Отраслевой учет

Игорный бизнес

Налог на игорный бизнес — налог с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Объектами налогообложения признаются игровой стол, игровой автомат, процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы.

Сроки сдачи отчетность и уплаты налога можно найти в Календаре налогоплательщика.

 


Все материалы

С 1 января 2012 г. внесены изменения в главу 29 «Налог на игорный бизнес» Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым, изменен перечень объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. Ранее в перечень входили касса тотализатора и касса букмекерской конторы. Теперь в этот перечень включены пункты приема ставок тотализатора и букмекерской конторы, а также процессинговые центры указанных игорных заведений.

Деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит обязательному лицензированию, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130. Виду того, что лицензирующим органом является Федеральная налоговая служба, информация о выданных и действующих лицензиях содержится на сайте ФНС России www.nalog.ru.

В январе – феврале 2012 года Инспекцией ФНС России по Кировскому району г. Астрахани в ходе проведения контрольных мероприятий выявлены четыре пункта приема ставок в букмекерских конторах и тотализаторах без соответствующих лицензий (разрешений). Кроме того, установлен факт незаконного осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр (казино с использованием игровых столов).

Результаты мероприятий налогового контроля доведены до сведения правоохранительных органов с целью проведения оперативно-розыскных действий по фактам выявления признаков состава преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство».

В Бурятии депутаты Народного Хурала республики в рамках прошедшего заседания утвердили ставки налога на игорный бизнес. Согласно принятому документу, ставки налога составят:

  • за один процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы - 125 000 руб;
  • за один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы  -7 000 руб.
Как сообщает пресс-служба республиканского УФНС, в настоящее время документ находится на подписи у главы Республики Бурятия и вступит в силу по истечении 1 месяца со дня его подписания.

При этом до вступления в силу будут применяться минимальные размеры ставок налога, указанные в ст.369 НК РФ:

  • за один процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы - 25 000 руб;
  • за один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы  -5 000 руб.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия сообщает, что 29.02.2012 постановлением Народного Хурала Республики Бурятия, ставки налога на игорный бизнес приняты в следующих размерах:

За один процессинговый центр тотализатора-125 000 руб.
За один процессинговый центр букмекерской конторы – 125 000 руб.
За один пункт приема ставок тотализатора -7 000 руб.
За один пункт приема ставок букмекерской конторы – 7 000 руб.
В настоящее время документ находится на подписи у Президента Республики Бурятия, вступит в силу по истечении 1 месяца со дня его подписания. До вступления в силу будут применяться минимальные размеры ставок налога, указанные в ст.369 НК РФ:
За один процессинговый центр тотализатора-25 000 руб.
За один процессинговый центр букмекерской конторы – 25 000 руб.
За один пункт приема ставок тотализатора -5 000 руб.
За один пункт приема ставок букмекерской конторы – 5 000 руб. 

Представляя декларации по налогу на игорный бизнес за январь 2012 года,  налоговая служба рекомендует воспользоваться налоговой декларацией по налогу на игорный бизнес, форма и формат представления в электронном виде которой утверждены приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнении, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде».

Как сообщили в контрольном отделе № 1 УФНС России по Алтайскому краю, 16 ноября 2011 года принят Федеральный закон № 319-ФЗ «О внесении изменений в главу 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», определивший новый перечень объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и установивший налоговые ставки для вновь введенных объектов налогообложения (процессингового центра тотализатора (букмекерской конторы), пункта приема ставок тотализатора (букмекерской конторы)).

Согласно статье 370 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики налога на игорный бизнес исчисляют сумму налога с учетом общего количества зарегистрированных объектов налогообложения и налоговых ставок, установленных для каждого объекта налогообложения.

При этом налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного месяца) представляются налогоплательщиками не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В действующей в настоящее время форме налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, утвержденной приказом Минфина России от 01.11.2004 № 97н, отсутствуют поля для отражения информации, необходимой для расчета налога на игорный бизнес по вновь введенным объектам налогообложения.

В этой связи Федеральная налоговая служба в соответствии со статьей 80 Кодекса разработала новую форму налоговой декларации по налогу на игорный  бизнес,  которая утверждена приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнении, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде». Данный приказ зарегистрирован Минюстом России 06.02.2012 (регистрационный № 23148) и вступит в силу по истечении 10 дней после его опубликования. На сегодняшний день приказ ещё не опубликован.

Однако, в целях исполнения возложенной на налогоплательщиков, зарегистрировавших вновь введенные объекты налогообложения налогом на игорный бизнес, обязанности по представлению декларации по налогу на игорный бизнес за январь 2012 года, ФНС России рекомендует воспользоваться налоговой декларацией по налогу на игорный бизнес, форма и формат представления в электронном виде которой  утверждены приказом ФНС России.

Что касается налогоплательщиков, у которых в качестве объектов налогообложения зарегистрированы только игровые столы и игровые автоматы, то они могут представлять налоговые декларации по налогу на игорный бизнес в налоговые органы как по старой, так и по новой форме и формату.

С 1 января 2012 года расширен перечень объектов налогообложения налогом на игорный бизнес и установлены соответствующие налоговые ставки. Форма налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, утвержденная приказом Минфина России от 01.11.2004 № 97н, не позволяет рассчитать налог на игорный бизнес по вновь введенным объектам.

В связи с этим ФНС России разработала новую форму налоговой декларации, которая утверждена приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (зарегистрирован Минюстом России 06.02.2012 № 23148), вступающим в силу по истечении 10 дней после его опубликования в «Российской газете».

В настоящее время приказ еще не опубликован.

Вместе с тем, налогоплательщики, зарегистрировавшие вновь введенные объекты налогообложения, могут воспользоваться формой декларации, утвержденной приказом ФНС России.

Налогоплательщики, у которых в качестве объектов налогообложения зарегистрированы только игровые столы и игровые автоматы, могут представлять декларации по налогу на игорный бизнес, как по старой, так и по новой форме.

Вопрос:Каков порядок представления налогоплательщиками налоговой декларации по налогу на игорный бизнес за январь 2012 года? 

 
Ответ:Согласно статье 370 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики налога на игорный бизнес исчисляют сумму налога с учетом общего количества зарегистрированных объектов налогообложения и налоговых ставок, установленных для каждого объекта налогообложения.
 
При этом налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного месяца) представляются налогоплательщиками не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
В действующей в настоящее время форме налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, утвержденной приказом Минфина России от 01.11.2004 № 97н, отсутствуют поля для отражения информации, необходимой для расчета налога на игорный бизнес по вновь введенным объектам налогообложения.
 
В этой связи Федеральная налоговая служба в соответствии со статьей 80 Кодекса разработала новую форму налоговой декларации по налогу на игорный  бизнес,  которая утверждена приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнении, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде». Данный приказ зарегистрирован Минюстом России 06.02.2012 (регистрационный № 23148) и вступит в силу по истечении 10 дней после его опубликования. На сегодняшний день приказ ещё не опубликован.
 
Однако, в целях исполнения возложенной на налогоплательщиков, зарегистрировавших вновь введенные объекты налогообложения  налогом на игорный бизнес, обязанности по представлению декларации по налогу на игорный бизнес за январь 2012 года, ФНС России рекомендует воспользоваться налоговой декларацией по налогу на игорный бизнес, форма и формат представления в электронном виде которой  утверждены приказом ФНС России.
 
Что касается налогоплательщиков, у которых в качестве объектов налогообложения зарегистрированы только игровые столы и игровые автоматы, то они могут представлять налоговые декларации по налогу на игорный бизнес в налоговые органы как по старой, так и по новой форме и формату.
 
Форма налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде, утвержденные приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@, размещены на интернет-сайте УФНС России по РА www.г01.nalog.ru в рубриках «Госрегулируемые виды деятельности – организация и проведение азартных игр».

Сегодня члены комитета Новгородской областной Думы по бюджету, финансам и экономике рассмотрели проект областного закона «О налоговых ставках на игорный бизнес», подготовленный в связи с принятием федерального закона от 16.11.2011 № 319-ФЗ «О внесении изменений в главу 29 части второй Налогового кодекса РФ».

Документ устанавливает ставки налога на игорный бизнес для процессинговых центров тотализаторов и букмекерских контор и пунктов приема ставок тотализаторов и букмекерских контор в максимальных размерах, сообщает пресс-служба Новгородской областной Думы.

В итоге члены комитета приняли решение рекомендовать Новгородской областной Думе принять предлагаемый закон.

Правительство Новосибирской области обсудило накануне изменения, вносимые в закон «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области».

Министр финансов и налоговой политики Новосибирской области Виталий Голубенко, пояснил, что изменения обусловлены необходимостью приведения областного законодательства в соответствие с нормами Налогового кодекса РФ, принятыми в  конце 2011 года, и коснуться, в частности, деятельности тотализаторов и букмекерских контор.

Глава регионального министерства отметил, что в части совершенствования мер государственного регулирования игорного бизнеса заменены понятия «касса тотализатора» на «процессинговый центр тотализатора», «касса букмекерской конторы» - на «процессинговый центр букмекерской конторы».

Таким образом, законодательством вводятся объекты налогообложения и устанавливаются ставки по ним: за один процессинговый центр тотализатора или один процессинговый центр букмекерской конторы - в размере 125 000 рублей. Ставка налога за один пункт приема ставок букмекерской конторы или один пункт приема ставок тотализатора установлена в размере 7 000 рублей.

«Данное направление не является приоритетным для Новосибирской области. Поэтому установлены ставки максимально допустимые федеральных законодательством», - подчеркнул Виталий Голубенко, передает пресс-служба правительства Новосибирской области.

Федеральная налоговая служба в своем письме № ЕД-4-3/2313@ от 14.02.2012  приводит разъяснения по вопросу представления налогоплательщиками налоговой декларации по налогу на игорный бизнес за январь 2012 года.

Ведомство напоминает, что  Федеральный  закон № 319-ФЗ от 16 ноября 2011 года определил новый перечень объектов налогообложения  налогом на игорный бизнес и установил налоговые ставки для вновь введенных объектов налогообложения.

Вместе с тем, в действующей в настоящее время форме налоговой декларации по налогу на игорный бизнес  отсутствуют поля для отражения информации, необходимой для расчета налога на игорный бизнес по вновь введенным объектам налогообложения.

В этой связи, ФНС разработала новую форму налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, которая утверждена приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@. Данный приказ еще не вступил в силу.

Однако, в целях исполнения возложенной на налогоплательщиков, зарегистрировавших вновь введенные объекты налогообложения  налогом на игорный бизнес, обязанности по представлению декларации по налогу на игорный бизнес за январь 2012 года, ФНС России рекомендует воспользоваться новой формой налоговой декларации.

Что касается налогоплательщиков, у которых в качестве объектов налогообложения зарегистрированы только игровые столы и игровые автоматы, то они могут представлять налоговые декларации по налогу на игорный бизнес в налоговые органы как по старой, так и по новой форме и формату.

Поскольку с  1 января 2012 года расширен перечень объектов налогообложения налогом на игорный бизнес  ФНС РФ своим приказом от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ утвердила новую форму декларации по налогу на игорный бизнес.

Вместе с тем, несмотря на то, что данный приказ ФНС еще не вступил в силу налогоплательщики, зарегистрировавшие вновь введенные объекты налогообложения, могут воспользоваться формой декларации, утвержденной этим приказом ФНС РФ.

Налогоплательщики, у которых в качестве объектов налогообложения зарегистрированы только игровые столы и игровые автоматы, могут представлять декларации по налогу на игорный бизнес, как по старой, так и по новой форме.

Такие разъяснения приводит ФНС РФ на ведомственном сайте.

Депутаты Новгородской областной Думы рассмотрят региональный законопроект «О налоговых ставках на игорный бизнес», сообщает пресс-служба ведомства.

Документ устанавливает в регионе с 1 апреля 2012 года следующие ставки налога на игорный бизнес:

  • за один процессинговый центр тотализатора – 125 000 рублей;
  • за один процессинговый центр букмекерской конторы – 125 000 рублей;
  • за один пункт приема ставок тотализатора - 7 000 рублей;
  • за один пункт приема ставок букмекерской конторы -  7 000 рублей.

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-3/985@ от 28.12.2011 утверждает форму и формат декларации по налогу на игорный бизнес.

Также документ содержит порядок заполнения декларации по налогу на игорный бизнес. Приказ зарегистрирован Минюстом 6 февраля 2012 года.

Правительство РФ своим постановлением № 21 от 26 января 2012 г. устанавливает дополнительные требования к букмекерским конторам, тотализаторам, их пунктам приема ставок.

Текст документа опубликован в «Российской газете».

Так, согласно документу, в букмекерской конторе (тотализаторе, пункте приема ставок) организатором азартных игр (далее - организатор) при входе размещается, а также предоставляется по первому требованию посетителя игорного заведения следующая информация:

а) наименование (при его наличии) букмекерской конторы (тотализатора, пункта приема ставок);

б) адрес, по которому располагается букмекерская контора (тотализатор, пункт приема ставок);

в) часы работы букмекерской конторы (тотализатора, пункта приема ставок).

Также в доступном для посетителей месте букмекерской конторы (тотализатора, пункта приема ставок) должны быть размещены правила приема ставок и выплаты выигрышей для букмекерской конторы (тотализатора, пункта приема ставок).

В процессинговом центре букмекерской конторы (тотализатора) должны находиться технические средства связи, обеспечивающие передачу информации о принятых ставках и о выигрышах в пункты приема ставок букмекерской конторы (тотализатора).

Кроме того, в букмекерских конторах, тотализаторах, а также в их пунктах приема ставок не проводятся азартные игры, в которых исход события зависит от действий организатора, его работников и участников азартных игр.

Заявление о регистрации объектов налогообложения (процессинговых центров букмекерских контор и пунктов приема ставок букмекерских контор), открытие которых предполагается, должно быть направлено налоговым органам не позднее чем за 2 дня до даты открытия этого объекта.

Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-05-05-05/09 от 29.12.2011.

При этом в целях налогообложения деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах полагаем необходимым осуществлять регистрацию уже открытых таких объектов налогообложения налогом на игорный бизнес без учета даты их открытия до представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес за первый налоговый период 2012 года.

Законом Челябинской области от 15 декабря 2011 года № 252-ЗО на территории Челябинской области установлены следующие ставки налога на игорный бизнес:

  • за один процессинговый центр тотализатора — 125 000 рублей;
  • за один процессинговый центр букмекерской конторы — 125 000 рублей;
  • за один пункт приема ставок тотализатора — 7 000 рублей;
  • за один пункт приема ставок букмекерской конторы — 7 000 рублей.
Указанные изменения в статью 2 Закона Челябинской области от 27 ноября 2003 года № 187-ЗО «О ставках налога на игорный бизнес на территории Челябинской области» опубликованы в газете «Южноуральская панорама» от 31 декабря 2011 года № 317 (спецвыпуск № 71) и вступают в силу с 1 февраля 2012 года.

С 1 января 2012 года объектом налогообложения налогом на игорный бизнес, согласно Федеральному закону от 16 ноября 2011 г. №319-ФЗ, признаются не кассы букмекерских контор, а процессинговые центры и пункты приема ставок букмекерских контор.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-05-05-05/09 от 29.12.2011.

При этом, согласно действующему законодательству, каждый объект налогообложения подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки (месту нахождения пункта приема ставок букмекерской конторы или тотализатора, процессингового центра тотализатора или процессингового центра букмекерской конторы) этого объекта налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки или открытия.

Налогоплательщик также обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки (открытия) или выбытия (закрытия) каждого объекта налогообложения.

Регистрация проводится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения.

В настоящее время до утверждения Минфином новых форм документов, используемых при регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, ведомство рекомендует использовать форму, приведенную в письме ФНС России от 20 декабря 2011 г. N ЕД-4-3/21748@.