Расчеты с работниками

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении, если у работника остались дни неотгулянного отпуска. Заменять ежегодный очередной отпуск компенсацией запрещено, за исключением дополнительных дней отпуска, если таковые положены работнику.

Все материалы

Роструд в своем письме № 1519-6-1 от 18.12.2012 разъясняет порядок выплаты компенсаций за неиспользованные дни отпуска при увольнении работникам, проработавшим у работодателя не менее 11 месяцев.

Ведомство напоминает, что в соответствии ТК РФ при увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска. Отпуск, подлежащий замене денежной компенсацией при увольнении работника, рассчитывается исходя из того, что полный отпуск полагается работнику, отработавшему полный рабочий год.

В случае, когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

Таким образом, работникам, проработавшим у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, выплачивается полная компенсация.

Клерк.Ру рад сообщить своим читателям, что раздел «Инструменты» нашего портала пополнился новым инструментом «Калькулятор отпускных».

Новый инструмент позволит нашим пользователям быстро рассчитать размер отпускных, а также сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

За основу расчета отпускных берется средний заработок за полностью отработанный период, который высчитывается путем деления суммы дохода за расчетный период на количество месяцев в периоде умноженное на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). При этом во внимание принимаются только те выплаты, которые предусмотрены трудовым договором с сотрудником.

Клерк.Ру выражает огромную благодарность пользователю нашего форума Просто Таша за помощь в создании инструмента.

С 1 января 2012 года выплаты, производимые при увольнении работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, освобождаются от обложения НДФЛ, не превышающей в целом шестикратный размер среднего месячного заработка.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-04-05/6-368 от 26.03.2012.

При этом суммы превышения шестикратного размера среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Указанные положения применяются в отношении доходов всех работников организации независимо от занимаемой должности.

Минфин РФ в своем письме № 03−04−05/6−368 от 26.03.2012 разъясняет, подлежат ли налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты, произведенные руководителю организации, расположенной в районе Крайнего Севера, при увольнении в размере шести средних месячных заработков.

Ведомство отмечает, что с 1 января 2012 г. выплаты, производимые при увольнении работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и  приравненных к ним местностях, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в сумме, не превышающей в  целом шестикратный размер среднего месячного заработка.

Суммы превышения шестикратного размера среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Указанные положения НК РФ применяются в  отношении доходов всех работников организации независимо от занимаемой должности.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/6-199 от 21.02.2012 разъясняет порядок обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении.

Ведомство напоминает, что с 1 января 2012 года вступила в силу новая редакция пункта 3 статьи 217 НК РФ, в соответствии с которой освобождаются от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

При этом указанные положения применяются в отношении доходов всех работников организации независимо от занимаемой должности.

Согласно действующему законодательству, работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

Вместе с тем, не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание, установлены в статье 101 Федерального закона от 02.10.2007. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Компенсация за неиспользованный отпуск в указанных видах доходов не предусмотрена. Поэтому работодатель может производить удержания из компенсации за неиспользованный отпуск с соблюдением общих требований законодательства, предусмотренных для удержаний из заработной платы.

Такие разъяснения предоставили специалисты Государственной инспекции труда по  Вологодской области, отвечая на вопросы граждан на официальном сайте ведомства.

ФСС в своем письме № 14-03-11/08-13985 от 17.11.2011 разъясняет, облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, в том числе в связи с увольнением работника.

Ведомство отмечает, что компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.

Статс-секретарь, заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов заявил журналистам, что  Госдума в ближайшее время рассмотрит законопроект о налогообложении компенсации топ-менеджерам при досрочном увольнении в случае смены собственника компании по стандартной ставке 13%.

Замминистра пояснил: «В пределах трехмесячных заработных плат они (компенсации) не будут облагаться. А все, что превышает это пороговое значение, будет облагаться по обычной стандартной ставке», передает РБК.

Специалисты УФНС по Саратовской области разъясняют, облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Ведомство отмечает, что компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Согласно данной норме, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Такие разъяснения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.