Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Все о налогах и страховых взносах. Нормы для юридических и физических лиц. Правила и размеры уплаты государственных пошлин и таможенных платежей. Федеральные законы, письма Минфина, ФНС и других органов власти можно найти в базе документов, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности - в календаре налогоплательщика

 

Все материалы

На федеральном портале опубликовано уведомление ФНС о начале разработки  документа, которым будет утвержден порядок списания задолженности, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежной к взысканию задолженности.

Речь идет о задолженности по налогам, пеням и штрафам. Утверждать порядок списания налоговиков обязывает пункт 5 статьи 59 НК.

Текст проекта пока не опубликован.

Предполагается, что новые правила вступят в силу в июле 2019 года.

Правительство не будет повышать налоговую нагрузку на бизнес ближайшие 6 лет, но некоторые налоговые решения, стимулирующие развитие бизнеса, будут приняты. Об этом сообщил первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов, выступая на съезде партии «Единая Россия».

«Мы не будем повышать налоговую нагрузку, однозначно, но внутри налоговой системы будет определенная настройка. Мы видим, что необходимо стимулировать через налоги те решения, которые требуют поддержки. И я уверен, что в течение шестилетнего периода такие стимулирующие решения будут», — цитирует Силуанов ТАСС.

Однако не стоит радоваться — правительство также будет строже требовать с бизнеса исполнения налогового законодательства. И делаться это будет не только для наполнения бюджета, но и для равных условий для бизнеса. Поскольку те, кто честно платит налоги проигрывают в конкуренции тем, кто работает «в тени».

Ранее Силуанов неоднократно подчеркивал, что после последних налоговых изменений, в частности повышения налога на добавленную стоимость (НДС) с 18% до 20% с 2019 года, налоговая нагрузка на бизнес будет зафиксирована на шестилетний период.

Минфин намерен обеспечить предсказуемость не только налогов, но и неналоговых платежей, заявил Силуанов. «Мы договорились о том, что неналоговые платежи должны быть так же, как и налоги, регламентированы и предсказуемы», — сказал он.

По его словам, часть неналоговых платежей будет введена в Налоговый кодекс, другая часть таких платежей будет переведена в категорию госпошлин — с понятными правилами взимания платежа. «Мы говорим о том, что теперь не министерства должны устанавливать ставки по госпошлинам, а, как минимум, правительство РФ или закон», — отметил Силуанов.

Семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи
Все семинары

Финансовая дисциплина россиян улучшается: в этом году почти половина всех платежей по налогам пришлась на первое полугодие, показало исследование «Яндекс.Денег». О результатах исследования написали «Известия».

В прошлом году перечислить деньги в бюджет до июля были готовы только 35% граждан. Средний по стране налоговый онлайн-платеж составляет 1169 рублей. При этом самый большой зафиксирован в Москве, а самый низкий — в Сибири. Просрочка грозит штрафами и пенни, поэтому большинство налогоплательщиков предпочитают разобраться с этим сразу, поясняют эксперты. Кроме того, 72% взрослых граждан уже активно пользуются интернетом — а там платить по счетам проще.

Оплата налогов онлайн сделала россиян более дисциплинированными. Как показало исследование «Яндекс.Денег», 48% отчислений граждан в пользу ФНС пришлось на первое полугодие, в 2017 году — было 35%. Учитывались переводы и с банковских карт, и с электронных кошельков.

Типичный набор налогов россиянина — имущественный, транспортный и земельный. Средний налоговый онлайн-платеж в России составляет 1169 рублей. Больше всего отдают в бюджет москвичи — 1720 рублей. Следом идут жители Центрального федерального округа — 1537 рублей. Петербуржцы в среднем платят — 1231 рубль. Меньше всего на налоги уходит у жителей Сибирского федерального округа — около 658 рублей.

За 10 месяцев текущего года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 17,6 триллиона рублей налоговых платежей. Это на 22,9 % выше соответствующего периода предыдущего года, или в абсолютных цифрах – на 3,3 триллиона рублей.

Как отметил глава ФНС, половина прироста – это не нефтегазовые доходы.

Так, рост поступления налога на прибыль составил 23 %. НДС показал плюс 14,1 %,  НДФЛ – плюс 12,5 %.

Для получения дополнительных доказательств налогового правонарушения фискалы могут назначить дополнительные мероприятия налогового контроля. Об особенностях  применения результатов таких мероприятий рассказал «Такснет» в блоге компании со ссылкой на письмо ФНС № ЕД-4-2/20515@ от 19.10.2018

Дополнительные мероприятия налогового контроля могут быть применены только для уточнения обстоятельств, связанных с обнаруженными в ходе налоговой проверки правонарушениями, но не для поиска других, не указанных в акте налоговой проверки.

С момента вынесения решения о привлечения к ответственности (отказа в привлечении к ответственности) в этот документ не могут быть внесены изменения, ухудшающие положение налогоплательщика, в отношении которого было вынесено это решение.

И напротив, если внесение изменений в решение улучшит положение налогоплательщика, то они допускаются.

Однако, в судебной практике есть случаи, когда доначисления по результатам дополнительных мероприятий контроля были признаны правомерными. О них читайте здесь.

1714 КБК

Сегодня на официальном портале опубликован проект будущего Приказа Минфина, который вносит поправки в Приказ от 08.06.2018 № 132н.

Речь идет о структуре КБК.

Так, вводятся новые КБК – по налогу на дополнительный доход для нефтяников, по акцизам на судовое топливо.

Также вводится КБК единого налогового платежа физического лица - 182106 07000 010000110.

Напомним, единый налоговый платеж — это денежные средства,  добровольно перечисляемые налогоплательщиком-физическим лицом в бюджет РФ одним платежом в счет уплаты:

  •  налога на имущество;
  • транспортного налога;
  • налога на землю.
Кроме того, приказом также уточняется КБК для НДФЛ по ст.228 НК (от продажи имущества и доходов, полученных от физлиц).

Сам КБК не меняется, но чиновники уточняют формулировку в наименовании кода, так как в предыдущей редакции Приказа была допущена опечатка и вместо ст. 228 НК фигурировала ст. 227 НК.

С 1 января 2019 года физические лица смогут оплатить все имущественные налоги одним перечислением — единым налоговым платежом. Подробно о нем рассказал ИПБ России в блоге компании.

Единый налоговый платеж — это денежные средства,  добровольно перечисляемые налогоплательщиком-физическим лицом в Бюджет РФ одним платежом в счет уплаты:

  1. налога на имущество;
  2. транспортного налога;
  3. налога на землю.
     
Перечислить единый налоговый платеж на соответствующий счет Федерального казначейства может не только сам налогоплательщик, но и любое лицо за него. 

Зачет суммы единого платежа налогоплательщика в счет предстоящих платежей по имущественным налогам будет осуществляться налоговыми инспекциями самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов, а также в счет недоимки и (или) задолженности по соответствующим пеням и процентам.

Единый налоговый платеж будет зачитываться в счет предстоящих налоговых платежей последовательно, в установленные законом сроки уплаты налогов и начиная с меньшей суммы налога.

Налоговая инспекция должна уведомить налогоплательщика о принятии решения о зачете средств в счет уплаты налога в течении 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующего налога.

Зачет недоимок и пеней происходит в течении 10 дней с момента поступления в бюджет единого налогового платежа. Уведомить налогоплательщика налоговики обязуются также в течении 5 дней со дня принятия решения.

О том, может ли налогоплательщик вернуть сумму налогового платежа, по которой не было решения о зачете средств, узнайте здесь.

 

В Госдуму внесен законопроект № 568284-7, который вносит поправки в Земельный Кодекс.

Предлагается для участия в аукционах по продаже земли, либо аукционах на право заключения договора аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, требовать от заявителей документы, подтверждающие отсутствие у недоимки по налогам.

Эксперты отмечают, что речь идет о косвенном принуждения налогоплательщиков к уплате налогов, то есть ограничении их прав в случае наличия налоговой недоимки.

Свои комментарии на эту тему дал налоговый юрист Максим Юзвак: