Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Все о налогах и страховых взносах. Нормы для юридических и физических лиц. Правила и размеры уплаты государственных пошлин и таможенных платежей. Федеральные законы, письма Минфина, ФНС и других органов власти можно найти в базе документов, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности - в календаре налогоплательщика

 

Все материалы

Эксперты «РосКо — Консалтинг и аудит» раcсказали о нюансах налоговых последствий в случае признания сделок недействительными.

Недействительная сделка – это сделка, которой «как бы» не было. А вот как насчет налогового аспекта? А как насчет ситуации, когда недействительная сделка уже породила последствия – ряд сопутствующих операций? Или же наоборот: налоговики, не оспаривая, что сделки «как бы» не было, отказываются признавать «как бы» не бывшими ее налоговые последствия? Рассмотрим некоторые нюансы налоговых последствий недействительных сделок.

Мошенничества с займами и проценты

Директор мошенничал, как бы беря и выдавая займы. На сумму этих «как бы» займов начислялись проценты, которые отражались в декларации как внереализационный доход в соответствии с методом начисления. По факту никаких процентов не поступало. После того, как мошенничество вскрылось, выяснилось, что процентов общество не дождется, и тогда процентные суммы были просто удалены из деклараций. Налоговики возмутились: с чего вдруг? Вы же не заявляли требования о применении последствий недействительности сделки? Да, мошенничество налицо, но суммы-то взысканы с бывшего директора, т.е. фактически доход имеет место.

Желаете произвести перерасчет налоговых сумм на основании ничтожности спорных займов – будьте любезны сначала добиться судебного решения о признании договоров займа недействительными, а потом применяйте реституцию. Суд не оценил эту конструкцию, указав, что, получив частичное возмещение, взыскав убытки с директора-махинатора, общество уже не может требовать возмещения посредством признания сделок по выдаче займов недействительными и применения реституции.

Кроме того, о реституции и говорить-то смешно: заявить такое требование возможно лишь по фактически исполненной сделке (п. 2 ст. 167 ГК РФ), а о каком фактическом исполнении можно говорить при мошенничестве? И проценты, кстати, общество только начисляло, но не получило, так что доводы налоговиков на законе не основаны (АС Северо-Кавказского округа от 13.06.17 No А32-29496/2016).

Какие налоговые последствия влечет за собой признание недействительными сделок с недвижимостью и траспортом, читайте в блоге компании «РосКо — Консалтинг и аудит» .

Семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи
Все семинары

6-7 сентября 2018 года в Москве прошел Московский финансовый форум. Ведущим модератором этого форума является глава ФНС России господин Мишустин. Владимир Туров поделился впечатлением от выступлений на этом форме в своем блоге.

Эксперту особенно понравился доклад Елены Буниной, генерального директора ООО «Яндекс», про прекрасные сервисы и облачные технологии.

Глава «Яндекса» рассказала, что компания создала сервис для самозанятых, на котором они смогут искать себе заказчиков услуг. Конечно же, это не единственный сервис: уже разработано огромное количество приложений, на которых вся страна вместе с «Яндексом» заработает много денег. Во время выступления Елена несколько раз благодарила главу ФНС за сотрудничество и сказала, что очень довольна взаимодействием с государственными органами. 

Она сказала примерно следующее: «Мы создали кучу сервисов, и теперь вы, уважаемые налоговики, сможете пользоваться этими базами данных, обложить налогами таксистов, самозанятых и приступить к качественной и плодотворной работе». Я порадовался за «Яндекс», ведь он так заботится о поступлении денег в бюджет РФ, предоставляя свои базы данных нашим налоговым инспекторам. Плюс «Яндекс» и ФНС наметили совместную программу взаимодействия. Потрясающий результат!

Владимир Туров.

Статью можно прочесть здесь.

Как значительно увеличить доходы бюджета и при этом снизить налоговую нагрузку на бизнес и повысить зарплату и пенсии? Ответ на эти вопросы знает инициативный россиянин, который разработал налоговое ноу-хау.

Инициатива размещена на сайте РОИ. Ее автор пропагандирует переход от взимания налогов к введению комиссии при денежных платежах. Система называется сбор «Комиссионного налога».

По задумке автора, новый механизм налоговой системы включает в себя полный систематизированный контроль на основе блокчейн-технологии над всеми денежными платежами в России и обеспечит полную безопасность и легкость расчетов.

Это позволит полностью отказаться от основных налогов и сборов, таких как: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы. Также можно отменить специальные налоговые режимы.

Их заменят сбором «Комиссионных налогов». Это подразумевает обложение минимальным налогом, каждого денежного платежа в России без исключения (кроме выплат из бюджета).

Народный инициатор предлагает установить такие ставки сбора:

переводы между юрлицам и ИП – 3,5%

переводы от физлиц в адрес юрлиц и ИП – 3,5%

переводы от юрлиц и ИП в адрес физлиц – 10,5%

переводы юрлиц за рубеж – 22,5%

переводы физлиц за рубеж – 18,5%

переводы между физлицами – 2,5%.

Сейчас граждане могут получать заказы из зарубежных интернет-магазинов без уплаты пошлины в случае, если стоимость покупки составляет менее 1000 евро, а вес посылки – менее 31 кг. При превышении этих показателей уплачивается 30%-ная пошлина.

Однако ситуация может измениться. Порог беспошлинного ввоза интернет-покупок в России планируют постепенно снижать до нуля, чтобы обеспечить равные условия для российского и иностранного бизнеса, заявил в интервью РИА Новости замглавы ФИС Тимур Максимов.

При этом ставку пошлины предлагают снизить с нынешних 30% до 20%.

«По идее, это приводит к идентичной ситуации, как если бы вы перевезли товар через границу, оплатили пошлины, доставили на склад, а потом продали через интернет-магазин с доставкой по России», — пояснил замглавы ФТС

 

Минфин опубликовал сегодня проект Приказа, которым будет утверждена типовая форма договора залога, содержащая существенные условия договора залога.

Таможенные органы будут применять эту форму при заключении договоров залога в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

Обзнакомиться с формой договора можно здесь.

 

Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК, по состоянию на 13.09.2018.

Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.

В список вошли 263 кредитных организации.

Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных из ЦБ.

Индивидуальному предпринимателю в ходе выездной проверки в 2016 году за 2012 – 2014 годы доначислили ЕНВД и НДС. Спишут ли эти налоговые долги в рамках налоговой амнистии?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-02-08/63234 от 05.09.2018

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по налогам, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, образовавшимся на 1 января 2015 года, числящихся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за ИП (в том числе бывшими).

Недоимка, выявленная по результатам выездной налоговой проверки после 01.01.2015 и образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, подпадает под действие указанного выше Федерального закона.

Поскольку суммы НДС и ЕНВД за IV квартал 2014 года подлежали уплате после 01.01.2015, то недоимки по состоянию на 01.01.2015 по указанным налогам не возникает. Следовательно, налоговая амнистия не распространяется на указанные недоимки.

Изменение срока уплаты налога физическим лицам возможно в форме отсрочки или рассрочки. Однако для этого должна быть веская причина – материальное положение гражданина не позволяет ему уплатить налог в срок или единовременно. К примеру, если ему причинен ущерб в результате стихийного бедствия или технологической катастрофы.

Отсрочка платежа возможна не более чем на год. При этом следует иметь в виду, что решение о ее предоставлении принимает инспекция по месту жительства гражданина.

Согласно действующему законодательству срок уплаты налога для физического лица не может быть изменен, если в отношении него возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением налогового законодательства, или проводится производство по делу о правонарушении в области налогов и сборов. Ответ налоговых органов на просьбу о предоставлении отсрочки или рассрочки по платежам будет также отрицательным, если в предшествующие три года плательщик уже показал свою недисциплинированность, нарушив условия соответствующего изменения срока уплаты налога. Еще один повод для отказа – имеются достаточные основания полагать, что физическое лицо может воспользоваться пролонгацией срока для сокрытия денежных средств или имущества, подлежащего налогообложению.