Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Все о налогах и страховых взносах. Нормы для юридических и физических лиц. Правила и размеры уплаты государственных пошлин и таможенных платежей. Федеральные законы, письма Минфина, ФНС и других органов власти можно найти в базе документов, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности - в календаре налогоплательщика

 

Все материалы

Какие инициативы выдвигает Минфин, чтобы повысить налоговую базу в регионах? Об этом рассказал Владимир Туров своем блоге, со сслылкой на: «Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований».

Первая идея. Минфин рекомендует расширить комиссии по снижению неформальной занятости и контролю за уровнем зарплат.

Вторая идея. Увеличить контроль над уровнем легализации заработных плат.

Третья идея. Ведомство рекомендует повысить налоговые ставки на мощные и дорогие автомобили и мотоциклы для тех регионов, в которых эти показатели невысоки.

Четвертая идея. Еще одной мерой пополнения бюджетов могут стать меры, способствующее выявлению нарушений ПДД. Минфин советует регионам и муниципалитетам поставить новые камеры не только на автомагистралях, но и на небольших дорогах, а также активно использовать мобильные комплексы видеофиксации. 

Пятая идея. Минфин рекомендует повысить ставки налога на имущество в регионах, где эти ставки установлены ниже максимально разрешенного законодательством предела.

Шестая идея. Минфин советует проанализировать предоставленные льготы и отменить их, чтобы предотвратить рост выпадающих доходов.

Седьмая идея. Ряд проблем местного уровня Минфин рекомендует решать с использованием добровольных платежей граждан: так называемого самоналогообложения.

Т.е. граждане должны самостоятельно обложить себя налогами. Ну, а как по-другому? Идешь в налоговую инспекцию и говоришь: «Я самооблагаюсь. Хочу платить дополнительные налоги»,

Владимир Туров.

Восьмая идея. Среди прочих видов поддержки субъектов малого и среднего бизнеса, Минфин РФ упоминает гранты и субсидии на разработку новой продукции, а также на расширение бизнеса. Регионам рекомендуется создавать условия для роста и возникновения новых компаний, как наиболее соответствующих новому времени и условиям. Оказывать малому бизнесу информационную и консультационную поддержку, особенно во взаимодействии с государственными органами, проводить семинары и тренинги, неформальные встречи бизнесменов и властей.

Подробнее об идеях Минфина, узнайте здесь.

2175 ОКТМО

УФНС по Пермскому краю обращает внимание налогоплательщиков о преобразованиях в составе муниципальных образований региона.

С 1 января 2019 года изменится перечень территорий – бюджетополучателей.

Таблица с новыми ОКТМО - в приложении к этому материалу.

 

Семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи
Все семинары

Госдума приняла во втором чтении правительственный законопроект о систематизации и регламентации процедур контроля, учета и оценки налоговых льгот и освобождений в рамках бюджетного процесса.

Налоговые льготы и освобождения являются неотъемлемой частью налоговой системы Российской Федерации, а их предоставление часто направлено на решение определенных задач государственной политики — например, на поддержку социально незащищенных слоев населения, стимулирование отдельных видов экономической активности, опережающее развитие определенных территорий. Таким образом, «налоговые расходы» на практике являются альтернативой другим мерам государственной политики, включая прямые бюджетные расходы.

Законопроект вводит понятие «налоговые расходы». «В отличие от прямых расходов бюджета, „налоговые расходы“ в настоящее время не являются объектом бюджетного контроля, учета и оценки. Это создает предпосылки для снижения эффективности государственной финансовой политики, недооценки фактических объемов ресурсов, направляемых на поддержку того или иного направления, ведет к неоптимальному распределению бюджетных ресурсов», — указывается в пояснительной записке.

Цель законопроекта — систематизация и регламентация процедур контроля, учета и оценки налоговых льгот и освобождений в рамках бюджетного процесса. Налоговые расходы определяются законопроектом как выпадающие доходы бюджетов, обусловленные налоговыми льготами, льготами по взносам на обязательное социальное страхование и другими преференциями по налогам, сборам и другим платежам, предусмотренными в качестве мер государственной или муниципальной поддержки в соответствии с целями государственных и муниципальных программ и задачами социально-экономической политики.

Законопроект предусматривает обязательное формирование каждым публично-правовым образованием перечня соответствующих налоговых расходов и необходимость ежегодной оценки налоговых расходов. В отношении муниципальных образований эти нормы будут применяться с 1 января 2020 года. Полномочиями по определению общих требований к проведению такой оценки будет наделено правительство. Отчет об оценке налоговых расходов РФ за отчетный финансовый год, оценке налоговых расходов РФ на текущий финансовый год и очередной финансовый год и плановый период предлагается представлять в Госдуму одновременно с проектом закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (начиная с проекта закона «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»).

Предусматривается, что результаты оценки должны учитываться при формировании основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ, основных направлений бюджетной и налоговой политики субъекта Федерации и муниципального образования. В случае принятия документ вступит в силу через 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.

На федеральном портале опубликовано уведомление ФНС о начале разработки  документа, которым будет утвержден порядок списания задолженности, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежной к взысканию задолженности.

Речь идет о задолженности по налогам, пеням и штрафам. Утверждать порядок списания налоговиков обязывает пункт 5 статьи 59 НК.

Текст проекта пока не опубликован.

Предполагается, что новые правила вступят в силу в июле 2019 года.

Правительство не будет повышать налоговую нагрузку на бизнес ближайшие 6 лет, но некоторые налоговые решения, стимулирующие развитие бизнеса, будут приняты. Об этом сообщил первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов, выступая на съезде партии «Единая Россия».

«Мы не будем повышать налоговую нагрузку, однозначно, но внутри налоговой системы будет определенная настройка. Мы видим, что необходимо стимулировать через налоги те решения, которые требуют поддержки. И я уверен, что в течение шестилетнего периода такие стимулирующие решения будут», — цитирует Силуанов ТАСС.

Однако не стоит радоваться — правительство также будет строже требовать с бизнеса исполнения налогового законодательства. И делаться это будет не только для наполнения бюджета, но и для равных условий для бизнеса. Поскольку те, кто честно платит налоги проигрывают в конкуренции тем, кто работает «в тени».

Ранее Силуанов неоднократно подчеркивал, что после последних налоговых изменений, в частности повышения налога на добавленную стоимость (НДС) с 18% до 20% с 2019 года, налоговая нагрузка на бизнес будет зафиксирована на шестилетний период.

Минфин намерен обеспечить предсказуемость не только налогов, но и неналоговых платежей, заявил Силуанов. «Мы договорились о том, что неналоговые платежи должны быть так же, как и налоги, регламентированы и предсказуемы», — сказал он.

По его словам, часть неналоговых платежей будет введена в Налоговый кодекс, другая часть таких платежей будет переведена в категорию госпошлин — с понятными правилами взимания платежа. «Мы говорим о том, что теперь не министерства должны устанавливать ставки по госпошлинам, а, как минимум, правительство РФ или закон», — отметил Силуанов.

Финансовая дисциплина россиян улучшается: в этом году почти половина всех платежей по налогам пришлась на первое полугодие, показало исследование «Яндекс.Денег». О результатах исследования написали «Известия».

В прошлом году перечислить деньги в бюджет до июля были готовы только 35% граждан. Средний по стране налоговый онлайн-платеж составляет 1169 рублей. При этом самый большой зафиксирован в Москве, а самый низкий — в Сибири. Просрочка грозит штрафами и пенни, поэтому большинство налогоплательщиков предпочитают разобраться с этим сразу, поясняют эксперты. Кроме того, 72% взрослых граждан уже активно пользуются интернетом — а там платить по счетам проще.

Оплата налогов онлайн сделала россиян более дисциплинированными. Как показало исследование «Яндекс.Денег», 48% отчислений граждан в пользу ФНС пришлось на первое полугодие, в 2017 году — было 35%. Учитывались переводы и с банковских карт, и с электронных кошельков.

Типичный набор налогов россиянина — имущественный, транспортный и земельный. Средний налоговый онлайн-платеж в России составляет 1169 рублей. Больше всего отдают в бюджет москвичи — 1720 рублей. Следом идут жители Центрального федерального округа — 1537 рублей. Петербуржцы в среднем платят — 1231 рубль. Меньше всего на налоги уходит у жителей Сибирского федерального округа — около 658 рублей.

За 10 месяцев текущего года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 17,6 триллиона рублей налоговых платежей. Это на 22,9 % выше соответствующего периода предыдущего года, или в абсолютных цифрах – на 3,3 триллиона рублей.

Как отметил глава ФНС, половина прироста – это не нефтегазовые доходы.

Так, рост поступления налога на прибыль составил 23 %. НДС показал плюс 14,1 %,  НДФЛ – плюс 12,5 %.

Для получения дополнительных доказательств налогового правонарушения фискалы могут назначить дополнительные мероприятия налогового контроля. Об особенностях  применения результатов таких мероприятий рассказал «Такснет» в блоге компании со ссылкой на письмо ФНС № ЕД-4-2/20515@ от 19.10.2018

Дополнительные мероприятия налогового контроля могут быть применены только для уточнения обстоятельств, связанных с обнаруженными в ходе налоговой проверки правонарушениями, но не для поиска других, не указанных в акте налоговой проверки.

С момента вынесения решения о привлечения к ответственности (отказа в привлечении к ответственности) в этот документ не могут быть внесены изменения, ухудшающие положение налогоплательщика, в отношении которого было вынесено это решение.

И напротив, если внесение изменений в решение улучшит положение налогоплательщика, то они допускаются.

Однако, в судебной практике есть случаи, когда доначисления по результатам дополнительных мероприятий контроля были признаны правомерными. О них читайте здесь.