Проверки

Налоговые проверки

Раздел посвящен налоговым проверкам - камеральным, выездным, встречным.

Налоговики во время проверки могут проводить допросы свидетелей, выемку документов, осмотр помещений. По результатам проверки должен быть составлен акт и вынесено решение о привлечении к ответственности (если было найдено нарушение закона).

Все материалы

Чтобы доказать фиктивность сделки, налоговики ищут доказательства, что спорные работы компания выполнила сама. Они давно взяли на вооружение аргумент об отсутствии пропусков на территорию, на которой якобы проводились работы. Про очередной эпизод рассказывают «Налоговые адвокаты».

ООО «Развитие» выполняло работы для ООО «Газпромнефть ННГ» — техническое и биологическое рекультивирование нарушенных земель. Чтобы выполнить работу, Развитие привлекло 2 субподрядчиков — ООО «Звезда» и ООО «Строительная компания Магистраль».

Однако инспекция решила, что субподрядчики фиктивны, а все работы выполнила сама ООО «Развитие». Доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа составило более 6 млн руб. Основной аргумент налоговой был связан с пропускным режимом заказчика — Газпромнефть ННГ. На объекте заказчика был пропускной режим. Поэтому, если бы на объекте присутствовали сотрудники и техника субподрядчиков, то заказчик бы об этом знал уже хотя бы просто потому, что необходимо было бы оформить пропуска.

Но пропуска на технику и сотрудников субподрядчиков не оформлялись. Это видно из выписки данных бюро пропусков и заявок на оформление пропусков. Получается, налогоплательщик не представил доказательств того, что на месторождениях вообще находились какие-то транспортные средства и работники, действовавшие от имени субподрядчиков.

Несдача 3-НДФЛ не спасет от уплаты налога при продаже квартиры.

Чтобы провести камеральную проверку по НДФЛ физлица, продавшего недвижимость или получившего ее в подарок, декларация будет не нужна.

Вы можете не сдать 3-НДФЛ, но от начисления налога это вас не спасет. Налоговики сами рассчитают налог по имеющимся у них данным.

При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме).

При дарении доходом будет кадастровая стоимость недвижимости.

Поправки в НК содержатся в законопроекте № 720839-7.

Полный обзор поправок в части НДФЛ читайте в нашем материале «Очень много поправок по НДФЛ: новый проект переписали».

Чтобы поднять показатели своей трудовой деятельности, инспектор отдела выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Нижегородской области пошла на подлог.

В протоколе осмотра недвижимости нескольких компаний она указала, что никаких организаций не нашла. Из-за этого им всем ввели ограничения в системе дистанционного банковского обслуживания.

Когда компании подняли шум, всплыла подтасовка фактов. Следственный комитет завел уголовное дело, сейчас расследование завершено. Вскоре его рассмотрит суд.

Будем следить за этой историей, все-таки знаем, что на преступление инспекторов порой толкают начальники

 

Оцените эффективность судебной защиты по налоговым спорам в разрезе оспоренных, присужденных, взысканных сумм.

Вот полная таблица, которую подготовил Виктор Бациев, экс-судья – председатель налогового состава ВАС РФ, действительный государственный советник юстиции 3 класса.

Если коротко:

Оспаривание решений инспекций: ФНС побеждает в 83 случаях из 100.

Имущественные требования о взыскании излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов: За налоговиками 93 победы, за компаниями только 7.

Взыскание убытков с инспекций, причиненных незаконными решениями, действиями в ходе налогового контроля: в пользу компании 1 случай из 100, это нокаут, как выразился источник.

Семинары по теме Налоговые проверки
Все семинары

В Рязанской области произошел случай, который должен насторожить всех налогоплательщиков. О нем рассказали юристы компании «Налоговые адвокаты».

У организации и инспекции оказались разные решения о выездной проверке. В варианте инспекции написано, что проверяются все налоги, в варианте компании — проверяется только НДФЛ.

Проверка прошла, инспекция проверяла все налоги. Доначисления — 13 млн руб.

Естественно компания пошла в суд. Там назначили экспертизу, чтобы понять, какой из вариантов решения правильный.

Эксперт изучал бумажный бланк решения, представленный налоговой, электронный не получилось, так как у инспекции он почему-то не сохранился. Выяснилось, что тот лист, где указан предмет проверки, был напечатан не на том же принтере, что остальные листы решения. То есть лист, где был указан предмет проверки, заменили.

Суд снял доначисления.

Казалось бы, в бюджете полно денег, инспекции нет необходимости выпрыгивать из штанов, чтобы наполнить казну. Но откуда тогда подобные махинации? Страшно становится за договоры и счета-фактуры, их не начнут подделывать, чтобы доказать нереальность сделки?

На долгах перед налоговой можно построить отличную PR-кампанию и обернуть проблему в свою пользу.

Вот организации, выпускающие одежду под брендом Black Star Wear, задолжали налоговой более 6 млн рублей, а репер только выиграл, его имя появилось в деловых изданиях.

С 2018 года судебные приставы пытались взыскать с ООО «Фэшн Индастри» 1,1 млн рублей налоговых сборов, однако не смогли разыскать должника. У «Линии одежды "Блэк Стар"» долг по налогам достиг уже 5 млн рублей. Только у этих компаний есть право выпускать одежду под брендом Black Star Wear, пишут «Открытые медиа».

Сейчас директорами числятся фигуры ноунейм, но изначально фирмы принадлежали семье Тимати и его деловым партнерам. В учредителях одной из фирм и сейчас значится младший брат Тимати Артем Юнусов, мы проверили.

Счета компаний заблокированы. Но репер вряд ли переживает о своих миллионных долгах. В его случае это даже на руку.

И, конечно, тут грех не дать ссылку на наш канал на Youtube. Смотрите нас, Тимати все самое интересное уже удалил.

Компаниям и предпринимателям звонят с инспекции и предлагают за деньги предотвратить налоговую проверку. ФНС просит жаловаться на них правоохранителям.

Звонков столько, что служба вынуждена публично оправдываться: это не мы. Честное имя опять запятнали мошенники.

По телефону вымогатели предлагают перечислить деньги на банковские карты, а взамен обещают решить проблему с контрольно-проверочными мероприятиями. Что тут остается сказать ФНС: не поддавайтесь панике и психологическим угрозам. Если поступили такие звонки, срочно бегите в полицию.

Мы советуем от проверки не откупаться, а упор сделать на тактику защиты. У нас есть целый курс от бывшего оперативника ОБЭПа, а ныне руководителя центра налоговой и корпоративной безопасности бизнеса «Комплаенс Решения».

Про то, как налоговики совсем не вымогают деньги и не сливают наши данные на сторону, уже писали.

В ходе выездной проверки налоговики обычно доначисляют более 20 млн. рублей.

В 2018 году налоговики провели 14,2 тыс. выездных налоговых проверок, что на 29,8 % меньше, чем в 2017 году, из которых 11,8 тыс. проверок организаций (или 94 %) проведено на основании риск-ориентированного подхода. В 2017 году данный показатель составлял 100 %.

Вместе с тем сумма доначислений, приходящаяся на одну выездную налоговую проверку, выявившую нарушение, возросла с 15,75 млн. рублей в 2017 году до 22,23 млн. рублей в 2018 году.

Такие данные приводятся в отчете Счетной палаты.

В ходе 5,2 тыс. выездных налоговых проверок (36,8 % общего количества ВНП) выявлены схемы с участием фирм-однодневок.

По результатам выездных и камеральных налоговых проверок дополнительно поступило 217 125,8 млн. рублей (на 2,4 % меньше, чем в 2017 году).

Уровень взыскания налоговых платежей по результатам выездных и камеральных налоговых проверок, решения по которым вступили в силу, в 2018 году составил 66,4 %, (в 2017 году — 60,5 %).

ФНС отобьет свою долю у предпринимателя, распространявшего БАДы для мужской эрекции.

Бизнесмен Игорь Воробей, основатель холдинга «РИА Панда», прославившейся препаратами «Сеалекс-Форте» и «Аликапс», теперь участник уголовного дела. Его обвиняют в нечистоплотных сделках на три миллиарда и продаже «химии» с побочными эффектами, передает «Фонтанка.ру».

Следствие нашло доказательства, что Воробей прятал реальную прибыль от государства. Сделки на 3 млрд рублей, он якобы провел через однодневки. Бизнесмен завысил налоговые вычеты на 707 млн рублей.

Дело Воробья вскоре рассмотрит суд Сестрорецка, где работала фабрика по производству «сеалексов» и «аликапсов». За состав препаратов бизнесмена тоже будут судить. Они вроде как содержат тадалафил. Вещество вызывает длительную эрекцию, но его должен назначать врач, без показаний к применению это считается признаком нарушения репродуктивной системы. Тем более мужчины жаловались, что во время близости падали в обморок, испытывали мигрень, получали отек лица.

Бизнесмен наличие тадалафила в составе добавок отрицает, уголовное преследование считает заказом конкурентов.

Сейчас «Панда» проходит процедуру банкротства, а основатель в следственном изоляторе Москвы.

Уж сколько было сказано, а неопытные бухгалтеры все продолжают. Не отвечайте на телефонные звонки инспектора. Пусть пишет официальные запросы, регламент которых прописан в Налоговом кодексе.

Бухгалтера достают телефонными звонами инспекторы: вопросы, просьбы, ультиматумы... прийти, представить, пояснить, сдать уточненку, дать телефон директора, информацию о контрагенте, расшифровки, оборотки.

Психологически и нормативно неподготовленный человек начнет общение, создав проблемы тем самым как себе, так и фирме, предупреждает экс-начальник управления налоговой службы по Владимирской области Сергей Кошелев.

Но действия налоговиков в отношении налогоплательщика регулируются главой 14 НК РФ, а права изложены в статье 31 НК РФ. Есть множество форм, которыми регламентирован порядок общения с компаниями, но налоговики частенько на него забивают:

ст. 31, ст.90 НК РФ — регламентирует вызов на допрос по уведомлению или повестке;

ст.93, ст.93.1 НК РФ — регламентирует запрос документов/информации по Требованию;

ст. 92 НК РФ - регламентирует осмотр;

ст. 94 НК РФ — регламентирует выемку документов;

ст. 89 НК РФ — регламентирует назначение проверки.

Про получение (представление) чего-либо по телефонному звонку инспектора в НК РФ нет ни слова. Но вся полученная вслух информация может быть использована против вас, а также дать повод для более углубленных контрольных мероприятий. Сергей Кошелев советует просить звонящего прислать официальный запрос, сославшись на то, что не можете удостовериться в личности по телефонному звонку.

А как у вас? Ваших инспекторов не злит такая дерзость и непослушание?

Как не задать такой вопрос?

Вчера мы опубликовали новость об открытом письме нижегородских налоговиков, которые обвиняют руководство в преступных действиях. Людей заставляют шантажом выбивать у предпринимателей придуманные налоги.

Мы ждали, что руководитель нижегородского управления Большаков В.А. хоть каким-то образом отреагирует на сообщение. Это нормально: дать опровержение, обвинить конкурентов или работников в обмане.

Но утром проверяем свою публикацию и видим, что открытого письма на сайте редакции «Ленинская смена», где налоговики искали спасения, больше нет. Редакция удалила письмо? 

Их заставили? А помните, заставляли «Клерк» молчать про проблемы ФНС и удалять все, что не прошло цензуру?

Публикуем скриншоты с сайта. Письмо выходило и на бумаге.

кккк

 

ууу

акк

 

Налоговики впервые рассказали, что беззаконно выбивают деньги с бизнесменов. По тону чувствуется страх и безысходность. Открытое письмо инспекторов пришло в редакцию нижегородской газеты «Ленинская смена». А также министру. 

Сотрудники инспекции жалуются на руководство управления Большакова Виктора, который заставляет подчиненных нарушать закон.

С инспекторов требуют вымогать деньги у предпринимателей.

Собираем всю негативную информацию об организации, вызываем руководителя в инспекцию, и начинается шантаж. Прямо как в «Золотом теленке». Единственная разница – требуют дополнительных налогов, кроме тех, которые уже уплачены.

Инспекторов научили грозить сливом грязной информации в банки, клиентам, заказчикам, в полицию для возбуждения уголовного дела. Они как коллекторы обрывают телефон директора и главбуха обрабатываемого предприятия, чтобы напомнить о неизбежных проблемах.

Многие люди наши звонки записывают на диктофоны, а это уже может сработать персонально против нас, но никто не защитит в трудную минуту.

Начальники районных инспекций находятся в прямой зависимости от Большакова В.А. и даже сами активно участвуют в таком шантаже. Людям вдалбливают в мозги мысль, что любой предприниматель должен ФНС, а если бизнесмен отказывается, то необходимо его заставить любыми способами.

Если инспектор не согласен нарушать закон, ему указывают на дверь.

Но все запуганы, ведь бизнесмены могут заявить на инспектора в прокуратуру или следственный комитет.

Если мы ничего не путаем, выходит, что ФНС крышует ОПГ, члены которой получают ежемесячную зарплату и премии, если достаточно «выгрызли» денег у предпринимателей.

Открытое письмо помимо газеты было отправлено губернатору области Никитину, и самому Мишустину. Люди спросили чиновников, неужели всех устраивает такой государственный шантаж? И мы тоже интересуемся.

За историей следим.

UPD. История получила продолжение сегодня утром. 

Налоговики теперь первым делом будут смотреть, есть ли в штате бухгалтер или компания поручила вести учет сторонней организации. В таких подрядчиках они сразу видят мошенников, которые параллельно делу уговаривают налогоплательщиков уходить от налогов.

По версии ФНС, многие бухгалтерские организации и даже аудиторские конторы создали цепочки липовых фирм и теперь соблазняют наивных предпринимателей завышать расходы, прятать выручку и главное — покупать фиктивные документы для возмещения НДС.

От ответственности не уйдут даже те компании, которые связались с мошенниками случайно. Честных бизнесменов жулики приманивают невысокой ценой обслуживания, и таким образом укрепляют репутацию добросовестной фирмы и запутывают следы. Вот таких простачков ФНС предупреждает быть более внимательными: проверки будут продолжаться, пока инспекция не удостоверится, что махинаций с вашей стороны не было.

Узнайте, как защититься от налоговых проверок.

UPD. Информация опубликована УФНС по Приморскому краю.

Одна из новелл законопроекта № 720839-7 с многочисленными поправками в НК говорит о том, что налоговый инспектор, принявший решение о взыскании недоимки, размер которой превышает 1 млн. рублей, при условии, что такое решение не исполнено в течение 10 дней, вправе производить не более одного раза по одному решению о взыскании осмотр территорий, помещений и предметов организации.

Об этом рассказали в Торгово-промышленной палате. Напомним, вышеназванный законопроект прошел первое чтение в Госдуме. В первоначальной версии проекта этих поправок не было. Поправки, внесенные ко второму чтению, пока не опубликованы.

ТПП РФ отмечает, что осмотр территории налогоплательщика является мероприятием налогового контроля и считает не вполне обоснованным его проведение после вынесения решения и завершения налоговой проверки. Взыскание налогов и сборов может быть проведено через службу судебных приставов.

Палата предложила Минфину провести обсуждение поправок на площадке ТПП до запланированных на 16 сентября в Госдуме парламентских слушаний по основным направлениям налоговой политики.

В I полугодии 2019 года в рамках камеральных проверок деклараций налоговые инспекторы запрашивали дополнительные документы в каждой 12-ой проверке, тогда как год назад — в каждой 7-ой проверке.

Так, например, дополнительные документы могут быть запрошены при проведении камеральной проверки налоговых деклараций по НДС по результатам работы автоматизированной системы контроля АСК «НДС-2», напомнили в УФНС по Амурской области.

Программа в автоматическом режиме проверяет, правильно ли плательщиком рассчитан НДС и заявлены вычеты (возмещение) по нему.

При проверке система контроля анализирует и сопоставляет данные деклараций по НДС конкретного плательщика и деклараций всех его деловых партнеров, сравнивая показатели счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур посредников с аналогичными сведениями, указанными контрагентами.

Если АСК «НДС-2» найдет ошибки в декларации (несоответствия, противоречия между показателями двух сторон), то у кампании будут запрошены по ним пояснения. Их нужно представить в электронной форме по ТКС в течение 5 рабочих дней со дня получения соответствующего требования.

Также при выявлении ошибок налоговый орган вправе:

— затребовать у контрагентов информацию и документы о деятельности конкретного налогоплательщика в рамках встречной проверки (ст. 93.1 НК);

— осмотреть в присутствии понятых территорию, помещения, документы и предметы (п. 2 ст. 91, п. п. 1, 3 ст. 92 НК);

— потребовать представить пояснения или внести исправления в отчетность, если есть ошибки в декларации, противоречия в документах либо данные декларации (документов) расходятся с данными, которые есть у проверяющих (ст. 88 НК);

— потребовать представить дополнительные документы.

В УФНС заявили, что только соблюдая требования налогового законодательства, можно избежать претензий со стороны налогового органа, а значит, представления дополнительных документов, каких-либо пояснений.