Проверки

Налоговые проверки

Раздел посвящен налоговым проверкам - камеральным, выездным, встречным.

Налоговики во время проверки могут проводить допросы свидетелей, выемку документов, осмотр помещений. По результатам проверки должен быть составлен акт и вынесено решение о привлечении к ответственности (если было найдено нарушение закона).

Все материалы

На днях Девятый арбитражный апелляционный суд подтвердил законность взыскания с X5 Retail Group 1,06 млрд руб. доначисленных налогов (дело № А40-118135/2019).

Напомним, причиной спора ритейлера и налоговиков стали внутригрупповые сделки компании.

Внимание налоговиков привлекло то, как прошла реструктуризация Х5. Ритейлер начал проводить ее в 2013 г. для упрощения структуры владения бизнесом. X5 появилась в результате слияния нескольких торговых сетей: в 2006 г. объединились магазины торгового дома «Пятерочка» и супермаркеты «Перекресток», а через два года объединенная Х5 купила гипермаркеты «Карусель», а также поглощала более мелкие сети.

Налоговики решили, что во время одной из сделок в 2013–2014 гг. X5 вывела деньги из России за рубеж, не уплатив с них налог. И фактически создала «механизм перераспределения групповой прибыли без уплаты соответствующих налогов» ни в России, ни за рубежом.

Подробно об этом дле мы писали здесь.

Придется предоставить документы не только по прямым контрагентам, если они у вас есть. Иначе оштрафуют.

Допустим, у вас запросили документы в связи с проверкой компании, с которой вы напрямую не работали, она где-то в цепочке сделок. Довод, что это не ваш прямой контрагент, не сработает. В статьях 82, 93, 93.1 и 89 НК РФ нет такого ограничения, что документы можно запрашивать только у первого контрагента, а значит, налоговики могут направлять запросы контрагентам второго и последующих звеньев.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11 ноября 2019 г. № Ф04-5279/19 по делу № А67-9023/2018 это подтверждает, там компанию оштрафовали и в судах она проиграла.

В силу подпункта 3 пункта 1 статьи 111 НК в перечень обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, входит выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти.

При этом выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога, данных третьими лицами, в перечень обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, не входит.

Об этом сообщает Минфин в письме № ЕД-4-2/523@ от 17.01.2020.

Кроме того, выполнение таких рекомендаций, данных налоговыми консультантами, не может рассматриваться судом в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.

Минфин также уточнил, что вопрос о возмещении убытков (в форме штрафов за совершение налоговых правонарушений), причиненных данными разъяснениями, может быть разрешен в рамках гражданско-правовых правоотношений между лицом, оказавшим некачественные консультационные услуги, и его клиентом. Вопрос о возмещении убытков, причиненных некачественными консультационными услугами, законодательством о налогах и сборах не регулируется.

1125 рейды

Налоговики регулярно проводят рейды на рынках в погоне за незаконными предпринимателями. Очередной рейд прошел по популярным точкам общепита Владивостока.

Налоговики штрафовали предпринимателей, работающих без онлайн-кассы. На рейде 7 машин, 15 инспекторов и разделение проверяющих на группы по 2 человека. Одежда гражданская, чтобы не привлекать к себе внимание, – так работают специалисты налоговой инспекции, передает корреспондент PRIMPRESS.

Онлайн-касс у большинства работников точек общепита практически нет. В таком случае предпринимателей сразу же штрафуют. Суммы штрафов варьируются в пределах 10–30 тыс. рублей.

Попадаются и продавцы, которые предлагают перевод на карту физика, если покупатель желает расплатиться безналом.

С 2020 года начинается новая эра выявления схем, которые называют интеллектуальными, первый пример – схемы с дроблением бизнеса. За последний год вышло уже несколько писем ФНС и Минфина России, в которых говорится о незаконном дроблении бизнеса в целях снижения налоговых платежей. Сейчас налоговики прорабатывают группы компаний по всей стране, чтобы обрадовать всех разоблачениями такого рода схем.

Кроме того, налоговики открывают все новые источники информации. На это будет работать цифровизация налогового контроля, что делает начисления максимально прозрачными. Налоговики, силовики рубят и рубят новые окна.

О том, как не попасться – вебинар.

Три спикера расскажут, как изменения повлияют на ваш бизнес и какие стратегии в этом году и в перспективе будут наиболее эффективными.

Вебинар для бухгалтеров, финансовых директоров, налоговых консультантов. Ну, понятно, что директорам и ИП это тоже важно знать.

Когда: 17 февраля в 11-00 по мск.

Продолжительность: 2-2,5 часа.

Цена: 2500 руб. до 5 февраля, 3500 руб. с 5 февраля.

Купить вебинар со скидкой за 2500 руб.

Программа вебинара

НДС: новые возможности по вычетам при экспорте услуг — каких проблем ждать? Проблемы с реорганизацией. «Новации» по вычетам с НМА. Новые возможности для благотворительности.

Налог на прибыль: Изменения по порядку амортизации. «Льгота» для инфраструктурных проектов. Новые особенности признания убытков.

Налог на имущество: Полностью новый порядок исчисления налога. Что надо облагать в 2020 году? Вся «незавершенка» теперь объект налогообложения? как считать налоговую базу по недвижимости? Мнимое упрощение отчетности и новые проблемы.

НДФЛ: Налоговым агентам придется отвечать за все? Прощение долга — не всегда доход. Снижение налога при продаже подаренного и новые проблемы. Особенности для налоговых агентов при операциях с ценными бумагами.

Всю программу смотрите по ссылке >>

Вебинар проведут опытные юристы:

Дмитрий Костальгин, управляющий партнер Taxadvisor. Дмитрий имеет более чем 15-летний опыт защиты крупнейших компаний из различных отраслей. В сфере его компетенции находятся налогообложение в таких отраслях, как лизинг, банки, медиа и интернет-бизнес.

Алексей Яковлев, партнер Taxadvisor, адвокат. Накопленный Алексеем за более чем 20-летний стаж работы опыт включает в себя проекты, выполненные для крупнейших российских и зарубежных компаний, представляющих самые различные отрасли и направления бизнеса

Виктор Андреев, старший юрист, адвокат. Виктор специализируется на защите интересов компаний в рамках досудебных и судебных разбирательств. Виктор имеет более 5 лет работы с крупнейшими компаниями разных отраслей.

 Записываюсь на вебинар 

Если вы хотите сохранить скидку в 1000 руб., но не готовы заплатить прямо сейчас, оставьте свои контакты в форме ниже, мы забронируем дисконт за вами и свяжемся на днях. 

 

Директор строительной компании покупал у предпринимателей стройматериалы и инструмент за наличные, которые он получал в своей компании под отчёт. Купил всего на 22,6 млн руб.

А вот инспекция решила, что ничего он у предпринимателей не покупал, потому что:

– предприниматели заявили, что ничего они директору не продавали, товарные чеки не выдавали и не подписывали, да и самих товаров в глаза не видели;

– выручка, указанная в авансовых отчетах, не соответствует выручке предпринимателей;

– предприниматели, которые якобы продали директору материалы, были на ЕНВД, а компания заявляет вычет по НДС;

– в товарных чеках нет информации о должности, ФИО тех, кто эти чеки выдал;

– инспекция нашла те компании, у которых налогоплательщик купил строительные материалы на самом деле по безналичному расчёту.

Чтобы определить это, инспекция провела сравнительный количественный анализ и проанализировала количество материалов, отраженных в актах о приёмке выполненных строительных работ. А значит, покупок за наличные точно не было. А значит, по спорным операциям налогоплательщику не положены ни вычет по НДС, ни зачёт расходов по налогу на прибыль (дело № А32-33822/2018).

А директор пусть заплатит из своих средств НДФЛ – 2,1 млн, так как деньги, якобы выданные ему его компанией, стали его доходом (раз инспекция решила, и суды подтвердили, что эти деньги не расходовались на стройматериалы).

Не надо схем. Тем более, таких топорных.