Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Нарушения налогового законодательства

Раздел посвящен налоговой и административной ответственности за правонарушения в сфере налогового и бухгалтерского учета.

Пени, штрафы, акты привлечения налогоплательщиков к ответственности. Штраф за несдачу декларации, санкции за неуплату налогов, смягчающие и отягчающие обстоятельства - все это в материалах, которые можно найти тут.

Все материалы

357

Комментируя ситуацию с ростом цен на бензин, вице-премьер Александр Жуков заявил, что антимонопольные штрафы в России планируется увеличить в десять раз. Это было сказано в воскресенье в эфире Первого канала, сообщает РИА «Новости».

"В настоящее время мы готовим такое решение, чтобы антимонопольные органы смогли увеличить штрафы при обнаружении сговора производителей той или иной продукции", - сказал Жуков.

Отвечая на вопрос ведущего, Жуков заметил, что эти штрафы будут увеличены в 10 раз.
Глава Федеральной антимонопольной службы России Игорь Артемьев, в свою очередь, заметил, что сейчас штрафы за сговор не превышают $15 тысяч. "Эта сумма зарабатывается монополистом за час", - сказал Артемьев.

Он также сообщил, что ФАС прорабатывает вопрос о переходе в дальнейшем с фиксированных штрафов на оборотные. По словам главы ФАС, штрафы, возможно, будут установлены в объеме до 2% от оборота компании нарушителя.

426

Юрий Лужков утвердил Положение об Административной комиссии при Департаменте земельных ресурсов Москвы. Комиссия будет рассматривать дела об административных правонарушениях в области землепользования и застройки в городе.

Председателем комиссии назначен руководитель Департамента В. Дамурчиев.

РИА "Новости" сообщает: выяснение обстоятельств каждого дела об административном правонарушении, а также выявление причин и условий, способствующих их совершению, - основные задачи комиссии, поставленные документом.

Данная комиссия будет рассматривает протоколы об административных правонарушениях, предоставленные уполномоченными должностными лицами, и готовить предложения о мерах по предупреждению пресечению правонарушений в сфере землепользования и застройки, - передает РИА "Новости".

1150

Штраф за неприменение ККМ для фирм весьма внушителен, он колеблется от 30 000 до 40 000 рублей. Гораздо более мягким наказанием отделываются за это нарушение работники. Максимальный штраф для них – 2000 рублей. Задача в том, чтобы полностью исключить вину предприятия, переложив ее на продавца. Чтобы этого добиться, составьте задним числом должностную инструкцию кассира и справку о проведении инструктажа. В этих документах четко пропишите обязанность кассира соблюдать Закон № 54-ФЗ о ККТ. В инструкции и справке он должен поставить отметку «Ознакомлен» и рядом расписаться. Теперь ваша фирма «в безопасности». Если вдруг за невыдачу чека ревизор ее оштрафует, покажите ему эти два документа. Они доказывают, что фирма предприняла все необходимые меры, чтобы предотвратить нарушение. Виноват один лишь кассир. Если такая логика инспектора не впечатлит, то обязательно впечатлит судей. Поскольку они сами ей следуют (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 апреля 2003 г. по делу № А78-8845/02-С2-27/146-Ф02-8880/03-С1). Об это пишет журнал "Практическая бухгалтерия"

903

МНС РФ разъяснило, когда задолженность признается безнадежной, в письме от 15.09.2004 № 02-5-10/53. Так, согласно данному Письму, сумма долга, которую не удалось взыскать с должника в процессе исполнительного производства, признается безнадежной только при существовании документа, который подтверждает исключение должника из реестра организаций, или на основании определения суда о завершении конкурсного производства по процедуре банкротства, - сообщает "РНК".

482

На данный момент известно, что компания "Юкос" вернула 75 млрд рублей из 99,4 млрд рублей задолженности за 2000 г. по налогам. Об этом стало известно со слов заместителя главного судебного пристава РФ, руководителя департамента судебных приставов Минъюста РФ А. Белякова.

Кроме того, служба судебных приставов ожидает отчета от международного инвестиционного банка Dresdner Kleinwort Wasserstein, проводившего оценку акций дочерней структуры компании "Юкос" - компании "Юганскнефтегаз".

Семинары по теме Нарушения налогового законодательства
Все семинары
2436

Налогоплательщика, переплатившего налог, могут оштрафовать по статье 120 Налогового кодекса. Об этом говорится в письме Минфина России от 01.07.2004 № 07-02-14/160.

По мнению министерства, если переплата образовалась в результате неправильного отражения налогоплательщиком на счетах бухгалтерского учета и отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей и т.п., налоговые органы вправе привлечь его к ответственности по статье 120 НК РФ.

828

Чиновники Минэкономразвития уверены в том, что размер имеет значения и предлагают ужесточить наказание за нарушения антимонопольного законодательства. В частности, планируется "привязать" размер штрафов за нарушения к размеру нанесенного ущерба. Кроме того, предлагается повысить до 3 миллиардов рублей пороговое значение стоимости активов компаний, после которого сделки по слиянию будут попадать под контроль антимонопольных органов.

1970

Налоговики не могут дать однозначный ответ на вопрос, нужно ли неработающей фирме сдавать нулевые декларации. Сейчас в одних налоговых инспекциях довольствуются справкой, в которой бухгалтер указывает, по каким именно налогам отсутствует объект налогообложения, в других – требуют нулевые декларации по всем видам налогов. По мнению Александра Долженкова, начальника отдела организации ввода информации департамента организации налогового контроля МНС, при заполнении отчетов нужно исходить из того, является ли фирма налогоплательщиком. Впрочем, оштрафовать налогоплательщика, если он не представит нулевую декларацию, все равно можно только по итогам налогового периода (постановления Президиума ВАС РФ от 27 июля 2004 года № 2650/04). Суд указал, если фирма не отчиталась по налогу по итогам отчетного периода, оштрафовать ее нельзя. Данное правило важно для налога на прибыль, налога на имущество и единого налога при «упрощенке». По ним организация должна отчитываться по итогам отчетных периодов – три раза в год, а итоговая декларация сдается только за год. Сообщает "Главбух".

2193

Губернатор Белгородской области Е. Савченко объявил войну матерщинникам и подписал в июне программу “по искоренению сквернословия в молодежной среде”. Подготовкой программы занимались чиновники, представители Белгородской и Старооскольской епархии, молодежного отделения партии “Единая Россия”, другие общественные деятели.

Для борьбы с матом решили использовать местные СМИ и наружную рекламу. Было придумано 15 слоганов, звучных и современных. Среди них: “Мат — не наш формат”, “Чтобы в жизни состояться, матом лучше не ругаться”, “Вы шикарны и роскошны, если с речью осторожны”.

Компенсировать бюджет программы, составивший 1,1 млн руб., помогла статья Кодекса об административных правонарушениях (КоАП), которая классифицирует “нецензурную брань в общественных местах” как “мелкое хулиганство”. За это предусмотрен штраф от 500 до 1500 руб. или “административный арест на срок до 15 суток”. Чтобы милиционеры не ленились собирать штрафы, администрация решила отдавать им 30% от собранного. Еще 40% поступает в муниципалитеты, а 30% — в областной фонд укрепления правопорядка.

Однако, несмотря на то, что данная программа была одобрена представителем Центра фискальной политики, другие регионы использовать белгородское ноу-хау не спешат, считая это бесполезным, либо думая, что главное - обеспечить гражданам "хлеб насущный".

1592
875
1720
683

МНС РФ намерено к концу 2004 года активизировать работу по инициированию процедур банкротства в отношении ряда предприятий, имеющих налоговую задолженность. сообщил агентству "Интерфакс-АФИ" источник в налоговом ведомстве. По его словам, задолженность по итогам 2002 и 2003 года практически не менялась и составляла 519 млрд. и 520,3 млрд. рублей соответственно. "Это связано с тем, что значительная часть образовавшейся задолженности является безнадежной к взысканию. Инициирование процедуры банкротства является стопроцентным основанием для ее списания", - сказал источник. Он отметил, что с переходом функций по банкротству от ныне ликвидированной Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству к налоговому ведомству работа по урегулированию задолженности будет вестись более активно. "Инициирование процедур банкротства - наш резерв", - подчеркнул собеседник агентства.

760

Каждый день налоговые органы составляют тысячи исков против налогоплательщиков. А если точнее, то в нынешнем году в течение каждого рабочего дня российские фискалы подали 2628 исков. Такой вывод напрашивается из впечатляющей статистики, которую 3 августа обнародовал руководитель юридического департамента МНС России Антон Устинов в ходе интернет-конференции, организованной агентством экономической информации "Прайм-ТАСС".

Статистика наглядно показывает, как цепко налоговики следят за ошибками налогоплательщиков и как сопротивляются организации и предприниматели. По данным Антона Алексеевича, за шесть месяцев 2004 года налоговые органы успели подать 318 тыс. исков! При помощи производственного календаря несложно подсчитать, что каждый рабочий день - это 2628 заявлений. А чем отвечают российские налогоплательщики? За шесть месяцев - 17 тыс. исков против налоговых органов. В пересчете на каждый рабочий день на всю страну приходится 140 инициатив судебной борьбы с фискалами.

Насколько тернистым будет путь организации, которая решает вступить в тяжбу? Во всех ли случаях проигрыша спора в суде первой инстанции налоговые органы обращаются с жалобами в вышестоящие инстанции для пересмотра судебных вердиктов? На этот вопрос корреспондента "УНП" Антон Устинов предпочел дать расплывчатый ответ: "Налоговые органы должны выносить законные решения и в случае необходимости добиваться их признания таковыми в арбитражном суде". Но есть ли у налоговиков, скажем так, "установка" на борьбу до победного конца? Судя по словам Антона Алексеевича, налоговики склонны все же к индивидуальному подходу: "Безусловно, при обжаловании изучается каждое конкретное дело, в том числе и те доказательства, которые представил налогоплательщик в процессе заседания и которые не были известны налоговому органу в момент вынесения решения".

Руководитель юридического департамента реорганизуемого налогового ведомства оптимистически смотрит на перспективы судебной работы коллег. Во-первых, Антон Устинов не согласен с распространенным мнением о слабой подготовке юристов налоговых органов: "Рекомендовал бы никогда не недооценивать своих оппонентов. Например, специалисты возглавляемого мною департамента не раз вступали в борьбу с лучшими адвокатскими конторами и выигрывали процессы". Во-вторых, вскоре в распоряжении ФНС будет роскошный информационный ресурс: "С целью анализа арбитражной практики МНС России создана и вводится в эксплуатацию база данных, в которой собраны решения и постановления всех арбитражных судов всех инстанций по наиболее актуальным проблемным вопросам".

Однако оптимизм налоговиков вовсе не повод для пессимизма налогоплательщиков. К сожалению, Антон Алексеевич не привел данных о процентном соотношении выигранных и проигранных налоговиками исков. Но даже статистика по практике досудебного рассмотрения налоговых споров показывает, что активная защита своих прав дает существенный эффект. За полгода налоговые органы рассмотрели 3800 жалоб, из которых удовлетворили полностью или частично 1600.

Анна АЛЕКСЕЕВА

770

Если вы обнаружите, что году этак в начале девяностых вы немного переплатили тот или иной налог, вы спокойно можете представить уточненную декларацию и выставить эти суммы к зачету предстоящих платежей. По крайней мере именно это следует из постановления ФАС Северо-Западного округа от 12 мая 2004 г. № А13-4492/02-21. В частности, тогда суд рассматривал ситуацию – налоговики запретили организации погасить задолженность по налогу на прибыль за счет обнаружившейся переплаты за 1998 год, сославшись на то, что проверки по истечении трехлетнего срока давности налоговики проводить не могут, следовательно, не могут проверить – действительно ли была переплата. Однако суд указал, что НК РФ не предусматривает обязательность проведения проверки уточненных деклараций и не ограничивает срок подачи заявления о зачете излишне уплаченных сумм налога, и поэтому разрешил проводить зачет. Правда мы сомневаемся, что с этим вердиктом согласятся другие судьи. Ведь недавно Президиум ВАС РФ указал, что зачет налога возможен за тот же период, что и возврат - то есть за три года (постановление Президиума ВАС РФ от 29 июня 2004 г. № 2046/04).

1939

В письме от 18.06.2002 № 03-01-10/2-70 Минфин разъясняет срок давности для взыскания пеней. Согласно статье 48 Налогового кодекса инспекция должна подать иск о взыскании налога в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате. По мнению министерства, этот же срок применяется и при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога.

1487
7620
1708

Гражданам, которые поверили в рекламную кампанию “Заплати налоги и спи спокойно!” и заплатили 13%-ный налог на доходы от сдачи жилья в аренду, грозит наказание по всей строгости закона. “Оказывается, подоходный налог — это еще не все, что хочет получить от них государство”, — говорит финансовый директор консультационно-аудиторской фирмы “Инвестаудиттраст” Сергей Рюмин, первым обнаруживший эту новость.

13 мая заместитель министра по налогам и сборам Ольга Сердюк направила “для сведения и учета в работе налоговых органов” письмо с мирным названием “Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за второе полугодие 2003 года — I квартал 2004 года”. В нем налоговым органам предлагается заняться выявлением арендодателей, которые не зарегистрировались как индивидуальные предприниматели. “Если налоговый орган сможет доказать в суде, что деятельность физического лица содержит признаки предпринимательской деятельности, то услуги по предоставлению в аренду имущества физическим лицом […] признаются объектом налогообложения НДС независимо от количества объектов, находящихся в собственности у данного физического лица”, — сказано в письме.

По Гражданскому кодексу индивидуальным предпринимателем признается гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПБОЮЛ). Как сказано в ГК, это “самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ”. При этом для налоговых целей, поясняет Рюмин, неважно, зарегистрирован предприниматель или нет. В основном ПБОЮЛы переходят на упрощенную систему налогообложения и платят либо 6% выручки, либо 15% дохода, поясняет эксперт Национального института системных исследований проблем предпринимательства Светлана Двуреченская. Раньше местные власти нередко отказывали арендодателям в выдаче предпринимательских патентов, поскольку платеж за патент был меньше подоходного налога, который можно было получить с доходов от аренды, говорит Рюмин.

Незарегистрировавшимся арендодателям, которые, с точки зрения МНС, занимались незаконным предпринимательством, придется заплатить НДС, соцналог и пени за просрочку платежей. Вдобавок им грозит еще и уголовная ответственность. Если доходы от аренды превысили 50 000 руб., то нарушителю “светит” штраф в размере дохода за 1-3 года либо лишение свободы на срок до пяти лет, а если доходы были ниже, то — штраф в виде дохода за два года или арест на 4-6 месяцев.
Проще всего налоговикам будет доказать незаконное предпринимательство тех квартиросдатчиков, которые декларировали свои доходы от аренды, считает Рюмин: “Сведения об их доходах у МНС уже есть, налицо и систематичность получения дохода”. Ловить за руку арендодателей, работающих “в черную”, будет куда сложнее: налоговикам придется найти арендаторов и доказать, что деятельность по сдаче в аренду помещений была систематической, говорит Рюмин.

641

Если вы столкнулись с чиновниками, которые вымогают у вас взятку, можно пожаловаться на их действия в парламент.

Именно для этого в Госдуме создана специальная комиссия по противодействию коррупции. Для изучения же поступающих от фирм жалоб, которые касаются чиновников-«оборотней», создана специальная подкомиссия.

Участники этой подкомиссии тщательно систематизируют и анализируют все обращения. А по конкретным фактам, выявленным в результате изучения обращений, направляют запросы в Генеральную прокуратуру и правоохранительные структуры.
Адрес, по которому можно отправить жалобу:

103265, г. Москва, ул. Охотный ряд, д. 1. Телефон: 292-31-09, факс: 292-27-86, e-mail: gri-shankov@duma.gov.ru.