Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг – это форма налогового контроля, позволяющая проверять правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов и сборов, обязанность по уплате (перечислению) которых в соответствии с НК РФ возложена на налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) – организацию (п.1 ст. 105.26 НК РФ).

Налоговый мониторинг – это способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета, а взамен получает право в случае наличия сомнений запросить у налогового органа мотивированное мнение по вопросу налоговых последствий совершаемых сделок. Режим налогового мониторинга существенно ускоряет решение спорных ситуаций о применении налогового законодательства и позволяет налогоплательщику избежать в будущем доначислений сумм налогов, пеней и штрафов, а также снижает бремя налогового контроля.

Налоговые органы не смогут проводить налоговые проверки за период проведения налогового мониторинга кроме случаев, указанных в пункте 1.1 статьи 88 и пункте 5.1 статьи 89 НК РФ.

Все материалы

Компании с государственным участием должны подключиться к новой форме контроля — налоговому мониторингу, считает руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Он попросил премьер-министра Дмитрия Медведева дать соответствующее поручение, пишет РБК.

«Дмитрий Анатольевич, мы бы хотели обратиться к вам с тем, чтобы были соответствующие поручения компаниям с государственным участием рассмотреть возможность налогового мониторинга», — сказал глава ФНС в ходе совещания службы с участием Медведева.

Однако мониторинг процесс затратный, признает руководитель налогового ведомства. Потому что для него нужно программное обеспечение.

«Эти услуги, которые предоставляют SAP и «1C», недешевые», — отметил Мишустин.

При этом налоговый мониторинг, по его словам, уже позволил компаниям-участникам на 30% сократить трудозатраты на проверки и в три раза быстрее закрывать годовую отчетность. Среднее количество запрашиваемых ФНС документов снизилось на 77% за три года. Совокупная сумма налогов по урегулированным налоговым позициям с участниками мониторинга составила 23 млрд руб.

Перейти на налоговый мониторинг могут компании с оборотом в 3 млрд рублей, активами на 3 млрд рублей и уплатившие 300 млн рублей налогов за предыдущий год. Всего в России этим критериям отвечают чуть более 1800 компаний.

Внедрение системы началось с нескольких компаний в 2016 году. На сегодняшний день налоговый мониторинг проводится в отношении 44 организаций, которые обеспечивают 12,25% поступлений в федеральный бюджет, сообщается на сайте ФНС.

Оператор мобильной связи Tele2 присоединяется к системе налогового мониторинга с 1 января 2019 года.  Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

Всего с 1 января 2019 года к налоговому мониторингу присоединятся 44 компании, которые обеспечивают 12,25% налоговых поступлений в федеральный бюджет. Налоговый мониторинг – это новая форма налогового контроля. Она заменяет традиционные проверки на онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и налоговой отчетности. Такой способ предоставления данных Налоговой службе позволяет оперативно согласовывать подходы к налогообложению без суда и консультироваться о совершенных и планируемых сделках.

Новая система контроля позволяет проверять только те операции, которые потенциально могут быть рискованными. Также формат позволит снизить количество исков по налоговым спорам и повысить вероятность досудебного урегулирования вопросов.

В рамках перехода на налоговый мониторинг Tele2 внедряет единую платформу «Витрина данных» – учетную запись с удаленным доступом к данным оператора для сотрудников Налоговой службы. Представители инспекции в режиме онлайн смогут просмотреть налоговую отчетность и образцы первичных документов компании. В личном кабинете «Витрины данных» налогоплательщик сможет получать запросы от контролирующего органа о разъяснении показателей налоговой отчетности и оперативно на них отвечать. Благодаря новому формату взаимодействия с Налоговой службой Tele2 ожидает оптимизации затрат на налоговое администрирование и снижения количества запросов контролирующего органа.

Налоговый мониторинг повышает престиж организации, считают налоговики.

В ФНС России провели «круглый стол» с налогоплательщиками, которые участвуют в налоговом мониторинге, сообщила пресс-служба налогового ведомства.

Узнайте в блоге компании «Такснет» о том, как на практике работает новая онлайн-система налогового контроля и зачем на нее добровольно соглашаются переходить компании.

Зачем подписываться на блоги компаний? 

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Еще пять организаций с 2018 года переходят на новую форму налогового администрирования -  налоговый мониторинг, сообщает пресс-служба ФНС РФ. Это дочерние организации группы Лукойл и группы Норильский никель, ПАО «Аэрофлот», а также АО «Телекомпания НТВ» и ООО «Гугл».

Для бизнеса такая форма налогового контроля - это возможность сократить объем запрашиваемых документов, а также заранее получать позицию налогового органа по планируемым сделкам. Взамен такого упрощенного взаимодействия организации предоставляют налоговому органу оперативный доступ к их бухгалтерской и налоговой отчетности. В итоге, налоговый мониторинг оказывается выгоден обеим сторонам, считает ФНС.

Налоговый мониторинг применяется с 2015 года, но только в этом году налоговая служба утвердила формы документов для него и систему внутреннего контроля.

С 2018 года налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 26 организаций, представляющих различные сферы экономической деятельности.

Семинары по теме Налоговый мониторинг
Все семинары

Требования к организации системы внутреннего контроля налогоплательщиков утверждены приказом ФНС РФ от 16.06.2017 № ММВ-7-15/509@. Но бухгалтерам не стоит пугаться при виде названия документа - скорее всего их организаций он не касается.

Дело в том, что приказ утвержден в соответствии с пунктом 7 статьи 105.26. "Общие положения о налоговом мониторинге", т.е. применять его должны те организации, в которых проводится налоговый мониторинг. Обязанность соблюдать требования ФНС для системы внутреннего контроля появилась в Налоговом кодексе еще год назад, однако налоговая служба не спешила с утверждением нормативного документа.

Система внутреннего контроля должна обеспечивать в том числе: эффективное ведение деятельности; правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов; достоверность и своевременность отражения фактов хозяйственной деятельности; мониторинг результатов выполняемых контрольных процедур.

Организация внутренного контроля должна отвечать специфике финансово-хозяйственной деятельности организации и функционировать на постоянной основе.

В организации должны быть утверждены и доведены до сведения каждого сотрудника профессиональные, этические и поведенческие стандарты. Кроме того, необходимо разработать стандарты (правила) найма, мотивации, оценки, продвижения, увольнения работников, а также требования к их профессиональным знаниям и навыкам.  В организации должно быть установлено разделение ответственности и полномочий сотрудников, обеспечивающих функционирование, мониторинг, оценку организации и совершенствование системы внутреннего контроля организации.

Согласно приказу, необходимо разработать систему управления рисками, обеспечивающую выполнение последовательности действий, направленных на предотвращение или минимизацию возможного ущерба за счет воздействий на причины и последствия возникновения рисков. Информация о рисках представляется по форме, приведенной в приложении к приказу.

Отдельное внимание уделено контрольным процедурам направленным на предупреждение или минимизацию рисков, влияющих на достижение целей организации: приведен их список, документы для их разработки, порядок оформления результатов и т.д.

В одиннадцати (!) приложениях приведены различные таблицы и реестры, которые необходимо представлять в налоговые органы.  При этом не реже 1 раза в квартал организация должна оценивать необходимость внесения изменений в систему внутреннего контроля.     

ФНС РФ приказом от 21.04.2017 № ММВ-7-15/323@ утвердила новые формы документов, используемых при проведении налогового мониторинга, а также требования к ним.

Утверждены, в частности, формы заявления о проведении налогового мониторинга и об отказе от него, регламенты информационного взаимодействия и т.д.

Налоговый мониторинг дает возможность налоговым органам проверять правильность исчисления налогов и взносов в режиме реального времени как посредством запроса документов (информации, пояснений), так и благодаря доступу к внутренним системам налогоплательщиков. Однако такой вид контроля доступен только крупным налогопалтещикам. Условия и правила налогового мониторинга изложены в разделе V.2. части первой  Налогового кодекса.

1 декабря прошло очередное заседание межведомственной группы по разработке среднесрочной программы развития России «Стратегия роста». Темой обсуждения стала налоговая реформа и основные ее направления. Цель новой налоговой политики – обеспечить качественный экономический рост через стимулирование инвестиций в модернизацию и диверсификацию экономики.

В межведомственную группу входят члены Столыпинского клуба, эксперты, экономисты, аналитики, предприниматели и представители органов власти, сообщает пресс-служба бизнес-омбудсмена.

В ходе заседания эксперты обсудили основные системные проблемы, на решение которых должна быть направлена налоговая реформа:

1. Избыточная фискальная нагрузка на корпоративный сектор и физлиц, сдерживающая развитие экономики.

При сопоставимых с развитыми мировыми экономиками уровнями налоговой нагрузки в России в 3-4 раза выше расходы на кредитные ресурсы и нефискальные платежи. Потенциал к снижению страховых взносов эксперты оценили в 10%, НДС – 6%. Снижение ставок должно идти параллельно с ростом собираемости налогов.

2. Низкая доля налоговых доходов в бюджетах регионов и муниципалитетов.

После реформы местного самоуправления 2004 года доля налоговых доходов местных бюджетов сократилась с 52,4% до 28,6%. При этом параллельно рос объем полномочий, спущенных на местный уровень. Муниципалитеты в этой ситуации теряют мотивацию улучшать деловой климат, повышать качество работы с малым и средним бизнесом, выводить предприятия из «тени» и, тем самым, увеличивать доходы бюджета. Для решения проблемы необходимо провести налогово-бюджетный маневр и увеличить долю налогов, собранных на территории субъекта/муниципалитета, остающуюся в соответствующем бюджете.

Для снижения объема перераспределения средств между бюджетами разного уровня необходимо рассмотреть вопрос об отмене НДС в рамках госзакупок регионов и муниципалитетов. Уплата НДС при осуществлении госзакупок фактически означает перечисление доходов от налога на прибыль, НДФЛ, собранных в муниципальные и региональные бюджеты, в федеральный бюджет в виде НДС.

3. Фактическое действие прогрессивной шкалы налогообложения ФОТ и НДФЛ – страховые взносы в ПФР и ФОМС свыше 796 тыс. руб. в год направляются в перераспределительную систему, соответственно, по сути не являются страховыми – их можно считать прямыми налогами на труд. Ситуация с внебюджетными фондами сейчас такова, что работник не верит, что получит достойное вознаграждение за взносы в ПФР, взносы в ФОМС для многих людей оказываются ненужными тратами, так как они предпочитают пользоваться более качественными услугами частных клиник, в т.ч. по ДМС. Сейчас идут разговоры о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, но крайне важно перед этим объективно рассмотреть ситуацию со страховыми взносами, а также не забывать, что прогрессивная шкала это не только высокие налоги на богатых, но и низкие – на бедных. В этой связи нужно рассмотреть вопрос необложения минимального дохода.

4. Высокая доля «теневого» сектора и высокая доля государственных монополий в экономике создает значительное дополнительное давление на законопослушный частный бизнес.

5. Налоговая политика преследует фискальную цель и не содержит задачу стимулирования роста и развития бизнеса.

Основные направления налоговой политики являются факультативным к реализации документом, все наиболее существенные изменения в налоговой системе оказываются сюрпризом для делового сообщества.

В течение 2016 года ФНС России впервые использует налоговый мониторинг в качестве новой формы налогового администрирования. Результатом такого сотрудничества между бизнесом и налоговыми органами является минимизация налоговых рисков и повышение уровня определенности у налогоплательщиков в отношении как совершенных операций, так и планируемых.

Также у участников налогового мониторинга есть возможность оперативно согласовывать методологические позиции и запрашивать мотивированное мнение налогового органа, гарантирующее отсутствие санкций в виде пени и штрафов.

Освобождение от налоговых проверок, а также публичное и официальное признание организации надежным и ответственным налогоплательщиком, ведущим прозрачный и открытый бизнес, являются неоспоримыми преимуществами налогового мониторинга по сравнению с другими формами налогового администрирования, что в свою очередь приводит к росту участников налогового мониторинга. Об этом пишет пресс-служба ФНС РФ.

Если в 2016 году из поданных заявлений на участие в налоговом мониторинге было одобрено семь участников, то в 2017 году количество заявок существенно возросло, а решение о проведении налогового мониторинга принято уже в отношении 14 новых участников.

. В 2017 году участниками налогового мониторинга станут организации, осуществляющие деятельность в сфере:

  • добычи нефти и производства нефтепродуктов (участники группы ПАО «Роснефть», ООО «Заполярнефть»);
  • добычи природного газа (участники группы «Новатэк»);
  • производства и торговли (ООО «Руссоль», ООО «Юнилевер Русь»);
  •  производства и передачи электрической энергии и тепловой энергии (ПАО «ИнтерРАО»);
  • оказания услуг связи, вещания и телевидения (ПАО «Мегафон», ПАО «МТС»);
  • осуществления финансовой деятельности (АО Банк «Национальный Клиринговый Центр», ООО «Эйч-эс-би-си Банк (РР)».
Налоговый мониторинг предусматривает выбор каждым из участников оптимальной модели информационного взаимодействия с налоговым органом, обеспечивающей доступ к данным бухгалтерского и налогового учета и получение информации о применяемой налогоплательщиком системе внутреннего контроля.

Предоставление налоговому органу в оперативном режиме непосредственного доступа к данным позволяет, с одной стороны, существенно ограничить спектр контрольных мероприятий в отношении каждой организации, с другой – оптимизировать издержки бизнеса на выполнение требований налогового законодательства.

Введение организацией процедуры налогового мониторинга фактически избавит ее от выездных и камеральных налоговых проверок.   Компания, желающая  провести налоговый мониторинг в 2016 году, должна до 1 июля подать в налоговую инспекцию соответствующее  заявление.

Вместе с тем, не каждая организация может претендовать на эту добровольную процедуру. И перед подачей заявления фирме следует проверить , соответствует ли она установленным критериям, предупреждает наших читателей Вероника Оболонская, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Подробней о критериях проведения налогового мониторинга в организации, его преимуществах и недостатках, читайте в статье «Налоговый мониторинг: правила и преимущества».