Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

НДПИ и НДД

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является федеральным налогом. Регулируется главой 26 Налогового кодекса.

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются как процентах, так и твердой сумме на единицу добытого ископаемого

Налоговый период по налогу - календарный месяц.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) уплачивают организации, пользующиеся участками недр на основании лицензии для добычи, разведки любой смеси, содержащей углеводородное сырье. Налог пока экспериментальный, может частично заменить НДПИ

Все материалы

562

Новые ставки исчисляются исходя из уровня цен на нефть сорта Urals - 44,66 USD/баррель в мае 2005 года и среднее значение курса RUR/USD за этот же месяц - 27,9206

Значение коэффициента Кц - 3,8147

Налоговая ставка с учетом коэффициента - 1598,3593 рубля за тонну

511

Минфин РФ предлагает с 2007 года ввести специфические ставки налога на добычу полезных ископаемых для других полезных ископаемых, помимо нефти и газа. Об этом заявил министр финансов РФ Алексей Кудрин, выступая в четверг на заседании правительства РФ. По его словам, в этом же году планируется ввести дифференцированные ставки НДПИ, а также перейти от разрешительного к уведомительному порядку возмещения НДС экспортерам.

Кудрин сказал, что при расчете доходной базы федерального бюджета в финансовом плане на 2006 год также учтен ряд налоговых новаций. В их числе - установление общего порядка принятия к вычету НДС при капитальном строительстве, введение амортизационной премии, увеличение НДПИ по газу, отмена нулевой ставки НДС по транспортным услугам, индексация акцизов на 9%, акцизов на сигареты - на 15%, введение особого режима налогообложения особых экономических зон и ряд других.

434

Счетная палата предлагает изменить ставку НДПИ при добыче угля. Речь идет о замене адваларной ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на специфическую ставку, которая корректировалась бы на коэффициент динамики мировых цен на уголь. По словам аудитора Счетной палаты Владимира Панскова, проверка исчисления и уплаты налогов на крупнейших предприятиях угольной отрасли в Кемеровской области показала, что проблема трансфертного ценообразования существует и в угольной промышленности. Чтобы искоренить эту практику, и нужна специфическая ставка НДПИ.

852

Недропользователи при добыче их в пределах нормативов потерь платят налог по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ). Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 г. №921 предусмотрено, что уточненные нормативы потерь утверждает МРП России по согласованию с Ростехнадзором ежегодно. В случае же отсутствия утвержденных нормативов, все фактические потери полезных ископаемых относятся к сверхнормативным, и соответственно к ним не может быть применена нулевая ставка. При этом на практике инспекторы часто исходят из того, что нормативы действуют лишь с момента их официального утверждения.

Однако Министерство природных ресурсов не согласно с такой трактовкой. Оно отмечает, что нормативы действуют с 1 января по 31 декабря независимо от даты их утверждения. Федеральная налоговая служба довела до сведения управлений это разъяснение МПР России письмом от 10.02.2005 № 21-2-05/9.

414

МЭРТ рассматривает возможность привязки к мировым ценам НДПИ и экспортных пошлин на продукцию черной и цветной металлургии.

Выступая два дня назад на парламентских слушаниях по налоговой реформе, министр экономического развития Герман Греф посетовал, что правительство “слишком увлеклось” увеличением налоговой нагрузки на нефтяной и газовый секторы, в то время как другие экспортоориентированные добывающие отрасли получают “сотни процентов рентабельности”. “Я имею в виду прежде всего цветную и черную металлургию”, — сказал Греф, отметив, что все добывающие отрасли надо ставить в равные конкурентные условия. Об этом сообщает "Ведомости"

663

Правительство планирует в перспективе отказаться от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и заменить его разовым платежом в рамках гражданского договора на право владения недрами.

Такое предложение члены кабинета министров обсудили в четверг на заседании правительства в ходе рассмотрения проекта нового закона "О недрах".

"Сегодня уходить от НДПИ и существующей системы налогообложения нельзя, поскольку это обеспечивает надежные и стабильные поступления в бюджет", - сказал вице-премьер Александр Жуков.

В то же время, он считает возможным разработать новую систему для новых месторождений, по которой в соглашение, заключаемое государством с пользователем недр по итогам аукциона, будут вписываться все платежи.

Глава Минпромэнерго Виктор Христенко предложил заменить налоговые платежи, поступающие от пользователей недр "платежом по сделке".

"Это могло бы быть альтернативой углубленной дифференциации НДПИ", - отметил Христенко.

449

Решение о дифференциации ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) может быть принято уже до конца этого года. Такое обещание в пятницу дал Совету федерации министр природных ресурсов Юрий Трутнев. Кроме того, по его словам, за счет разработки 17 новых месторождений правительство надеется увеличить к 2010 году прирост ВВП на 24%.

По словам министра, вопрос о дифференциации НДПИ решает совместная рабочая группа Минприроды, Минфина и Минэкономразвития. В конце прошлого года Владимир Путин дал принципиальное согласие дифференцировать НДПИ, на чем так настаивали нефтедобывающие регионы. Президент поручил правительству в течение года просчитать последствия и экономический эффект от этого шага и, самое главное, разработать действенную систему администрирования НДПИ.

Пока же Минприроды намерено сосредоточиться на принятии новой редакции закона о недрах, которая также должна внести вклад в удвоение ВВП. По словам Трутнева, старый закон исчерпал себя. «Он не надежен для бизнеса и не эффективен для государства»,- считает министр. Одной из основных идей нового законопроекта станет замена конкурсов на разработку месторождений аукционами. Стоимость месторождений в результате продажи на аукционах, по замыслу Минприроды, должна повыситься в 20–30 раз.

Пополнить бюджет должна и планируемая разработка новых месторождений. По словам Юрия Трутнева, «мы взяли 17 крупнейших месторождений, которые не разрабатываются, и посчитали их вклад в ВВП до 2020 года. По оценкам, до 2010 года эффект в приросте ВВП составит 24%». Правда, названия этих месторождений министр не уточнил.

В своих предположениях глава Минприроды не одинок: в четверг на заседании правительства удваивать ВВП именно за счет модернизации законодательства о недропользовании предложил также министр экономразвития и торговли Герман Греф. По его словам, «здесь мы нащупали несколько процентов дополнительного прироста ВВП».

328

Для введения дифференцированной ставки НДПИ нужны соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ. Об этом сообщил на заседании Совета Федерации министр природных ресурсов РФ Ю.П. Трутнев. По его словам, создана рабочая группа из представителей МПР, Минфина России и МЭРТ по изучению изменения рентабельности разработки месторождений в зависимости от горно-геологических условий. Министр выразил надежду, что поправки в налоговый кодекс будут приняты в этом году.

373

Письмом от 10 февраля 2005 года № 21-2-05/9@ ФНС довело до сведения налогоплательщиков письмо Минприроды от 12 января 2005 г. № ВС-58-42/39, в котором сообщается, что ежегодно утверждаемые уточненные нормативы потерь твердых полезных ископаемых при добыче, действуют не с момента их утверждения, а с 1 января года, на который они утверждаются, хотя некоторые налоговики и считают иначе и начисляют НДПИ за период с начала года до утверждения нормативов. Напомним, потери в пределах указанных норм облагаются НДПИ по нулевой ставке.

585

ФНС может сделать подарок компаниям, занимающимся добычей полезных ископаемых. Налоговики предложили производить расчет технологических потерь при добыче полезных ископаемых до начала нового налогового периода. По мнению фискалов, это внесет ясность в вопрос уплаты нулевой ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

«Мы устали от путаницы при возврате излишне уплаченных налогов по нулевой ставке»,- заявил на прошлой неделе начальник отдела ресурсных налогов ФНС Михаил Колесник.

Чиновника можно понять. Дело в том, что сейчас компании платят налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), включая туда и потери, которые они понесли при разработке месторождения. При этом технологические потери фирмы облагаются нулевой ставкой налога. По закону, до утверждения нормативов потерь налогообложение добытых полезных ископаемых по нулевой ставке производиться не может. Проще говоря, компания каждый квартал переплачивает НДПИ, часть которого им потом возвращает государство.
Но как показывает практика, нормативы утверждаются иногда через несколько лет после уплаты сбора. Таким образом процесс возврата налога растягивается на годы. «Компании фактически переплачивают НДПИ, давая тем самым некий кредит государству, что отвлекает из финансового оборота довольно значительные средства, а процесс возврата долга растягивается на годы»,- утверждает начальник аналитического отдела ИК «Проспект» Наталья Одинцова.

Сейчас расчетом потерь для каждого конкретного месторождения занимаются Ростехнадзор и Министерство природных ресурсов (МПР). «На всю Россию их десять человек, поэтому нередко процесс возврата средств занимает много времени»,- пожаловался чиновник. По словам Михаила Колесника, налоговая служба нашла способ решить эту проблему. «Надо передать функции по расчету потерь Ростехнадзору и организовать работу прямо на местах. Тогда дело пойдет быстрее»,- уверен Колесник. По словам чиновника, соответствующий документ сейчас разрабатывается в ФНС и скоро будет представлен на рассмотрение правительства: «Когда это произойдет, я точно сказать не могу, но надеюсь, что скоро».

По мнению экспертов, новый порядок уплаты НДПИ может создать еще одну схему уклонения от уплаты налогов. Региональные чиновники по сговору с компаниями могут согласиться увеличить долю потерь сверх необходимого. «Безусловно, риск злоупотребления существует всегда и везде,- отмечает Одинцова.- Однако степень контроля зависит от качества внутреннего аудита самих надзорных органов».

Сколько конкретно денег может пройти мимо казны - сказать сложно. Расчет ставки потерь ведется индивидуально для каждого конкретного месторождения. Но ясно, что речь идет о миллионах рублей.