Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

НДПИ и НДД

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является федеральным налогом. Регулируется главой 26 Налогового кодекса.

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются как процентах, так и твердой сумме на единицу добытого ископаемого

Налоговый период по налогу - календарный месяц.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) уплачивают организации, пользующиеся участками недр на основании лицензии для добычи, разведки любой смеси, содержащей углеводородное сырье. Налог пока экспериментальный, может частично заменить НДПИ

Все материалы

340 НДПИ

Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Данным приказом также установлены порядок заполнения и формат представления декларации в электронном виде.

Обновление формы декларации обусловлено значительным количеством изменений в порядке исчисления НДПИ. В том числе изменился порядок расчета ставки НДПИ в отношении нефти и газового конденсата.

Одновременно утрачивает силу форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@, сообщает Межрайонная ИФНС России № 2 по КБР.

Декларацию по НДПИ за май можно подать по новой форме. Об этом сообщают специалисты УФНС по Иркутской области.

В ведомстве напоминают, что новая форма декларации по НДПИ, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-3/197@ от 14 мая 2015 года, вступила в силу с 20 июня 2015 года. Следовательно, представление деклараций по новой форме должно осуществляться с июня 2015 года.

Вместе с тем, за предыдущий налоговый период – май 2015 года  налогоплательщики также вправе представить налоговую декларацию по новой форме.

Напомним, срок представления декларации по НДПИ истекает 30 июня.  Новую форму декларации по этому налогу можно найти в разделе «Бланки» на Клерк.Ру. Разобраться с особенностями исчисления и уплаты НДПИ нашим читателям помогут статьи на Клерк.Ру:

О последних изменения в регулировании НДПИ можно также узнать из новостей:

1397 НДПИ
332 НДПИ

Сумма НДПИ, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.  Соответствующая норма закреплена статье 344 НК РФ.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/10509@ от 17 июня 2015 года приводит данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти за май 2015 года.

Согласно документу, уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья  составляет 63,07  долларов за баррель, среднее значение курса доллара к рублю за все дни налогового периода – 50,5895, значение коэффициента Кц –9,3174.

374 НДПИ

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@. Этот приказ вводит новую форму декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, ее электронный вариант и порядок ее заполнения.

Как сообщает пресс-служба ФНС России, новая форма декларации по НДПИ учитывает последние изменения в порядке налогообложения отдельных видов полезных ископаемых.

Так, в частности, учтены коэффициенты, характеризующие способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз) и территорию добычи полезного ископаемого (Ктд). Кроме того, учтены изменения в порядке расчета ставок НДПИ по природному газу и по газовому конденсату, а также особенности налогообложения углеводородного сырья, добытого на новых морских месторождениях.

Напомним, данные изменения внесены федеральными законами от 02.07.2013 № 152-ФЗ, от 23.07.2013 № 213-ФЗ, от 30.09.2013 № 263-ФЗ, № 267-ФЗ и № 268-ФЗ, а также от 24.11.2014 № 366-ФЗ.

Минюст РФ зарегистрировал приказ ФНС от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@  «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме».

Приказ утверждает форму и формат декларации по НДПИ, а также порядок ее заполнения.

Также упраздняется прежняя форма декларации по НДПИ, утвержденная приказом ФНС России от 16.12.2011 №ММВ-7-3/928@, передает пресс-служба УФНС по Рязанской области.

508 НДПИ

Минфин рассмотрит целесообразность передачи региональным органам власти полномочий по установлению ставок НДПИ и оценке налоговой базы по видам полезных ископаемых, относящимся к общераспространенным полезным ископаемым.

Такое предложение содержится в проекте «Основных направлений налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», опубликованном на сайте Минфина РФ.

Кроме того, Минфин проработает возможность определения объектом налогообложения НДПИ при добыче руд четных, цветных, драгоценных и радиоактивных металлов химически чистого металла, содержащегося в добытой руде или в конечной продукции разработки соответствующего месторождения.

Глава НК «ЛУКОЙЛ» Вагит Алекперов, выступая в Госдуме, предложил продлить льготы по НДПИ для месторождений Каспия на 10 лет. 

Бизнесмен отметил: «Необходимо предоставить недропользователям право на уменьшение на уплату в бюджет НДПИ на сумму (стоимости) геологоразведочных работ. Это будет хорошим стимулом для расширения геологоразведки. Более 80% российской нефти добывается сегодня на месторождениях, открытых до 1990 года. Ряд месторождений, разрабатываемых сейчас, имеют льготы по НДПИ, однако уточнение сроков их освоения ставит вопрос о продлении сроков действия данных льгот».

«В первую очередь я говорю о проектах на морском шельфе, на акватории Каспийского моря, по ним необходимо продление льгот минимум на 10 лет с момента ввода в эксплуатацию», - уточнил Вагит Алекперов.

«К этому нас подталкивает логика мировой конъюнктуры и санкции, которые против нас ввел ряд стран», - добавил глава нефтяной компании, передает ТАСС.

163 НДПИ

Управление Федеральной налоговой службы по Пермскому краю направляет для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за апрель 2015 года:

средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья –58,60  долл. США за баррель (Российская газета от 15.05.2015 № 103 (6674);

официальные курсы доллара США к рублю Российской Федерации;

среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 52,9336;

значение коэффициента Кц –8,8425.

Основание: письмо ФНС России от 18.05.2015 № ГД-4-3/8276@ «О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за апрель 2015 года».

754 НДПИ

Минфин РФ в своем письме № 03-06-РЗ/28665 от 19.05.2015 уточняет порядок расчета суммы НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата.

Текст письма опубликован на сайте министерства.

Ведомство напоминает, что действующий порядок предусматривает применение ряда параметров, определяемых в соответствии с положениями статьи 342.4 Кодекса.

Пунктом 16 статьи 342.4 Налогового кодекса РФ установлен порядок определения условной ставки вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Пн), учитывающий среднюю цену на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга.

В этой связи для налогового периода май 2015 года по НДПИ, периодом мониторинга цен на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) для определения показателя Пн будет являться период с 15-го марта по 14-е апреля 2015 года.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил, представляя «Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы» (ОННП) в бюджетном комитете Совета Федерации, что Минфин намерен в 2015 году сформулировать поправки в порядок взимания НДПИ в отношении добычи драгоценных металлов и полиметаллических руд.

Представитель Минфина отметил: «Есть желание в этом году подвинуться немного в очень сложной задаче трансформации НДПИ в отношении драгоценных металлов и полиметаллических руд».

Сергей Шаталов пояснил, что в настоящее время налогоплательщик имеет право уплачивать этот налог с себестоимости, которую он заявляет самостоятельно. При этом возможности для  контроля со стороны налоговых органов сейчас  «не очень значительны», передает «Интерфакс».

В Госдуму поступил законопроект № 758312-6 «О внесении изменений в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе"», разработанный депутатами фракции «Справедливая Россия».

Законопроектом предлагается сформировать  более гибкие механизмы для налогообложения деятельности по добыче трудноизвлекаемой нефти, в том числе в части снижения ставок НДПИ.

Депутаты предлагают снизить НДПИ за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной. При этом одновременно предлагается повысить экспортные вывозные пошлины на данную нефть.

Авторы законопроекта уверены, что предлагаемая мера будет содействовать повышению инвестиционной привлекательность проектов, связанных с освоением нефтяных и газовых месторождений, а также вовлечением в оборот так называемой трудноизвлекаемой нефти.

479 НДПИ

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/4232@ от 17.03.2015  приводит данные для исчисления НДПИ в отношении нефти за февраль 2015 года.

Согласно документу, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на рынках нефтяного сырья составил  57,31 долларов за баррель, среднее значение курса доллара к рублю за все дни налогового периода составило  64,6833, значение коэффициента Кц – 10,4856.

Такие разъяснения приводит УФНС по Оренбургской области на ведомственном сайте.

400 НДПИ

ФНС РФ в своем письме от 16.02.2015 № ГД-4-3/2319@ уточняет  порядок расчета коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного в общем количестве газа горючего природного и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг).

В письме отмечается, что налогообложение добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья производится по ставке НДПИ, установленной подпунктом 10 пункта 2 статьи 342 НК РФ.

При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного  топлива (Еут) и коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), определяемые в соответствии со статьей 342.4 Кодекса.

Для расчета показателя Еут используется коэффициент Дг, который определяется по формуле, в которой используется показатель количества добытого за истекший налоговый период на участке недр горючего природного газа, выраженный в тысячах кубических метров, и показатель количества добытого за истекший налоговый период на участке недр газового конденсата, выраженный в тоннах.

Исходя из изложенного, при определении коэффициента Дг используются данные о количестве добытого газа горючего природного и газового конденсата, налогообложение которых производится по ставкам НДПИ, установленным для газа горючего природного и газового конденсата.

Сенаторы готовы поддержать законопроект о налоге на финансовый результат от реализации добытой нефти.

Как отмечается на сайте Совета Федерации, документ предлагает заменить налог на добычу полезных ископаемых на новый налог на прибыль от реализации добытой нефти при сохранении обязательств по уплате остальных налогов, установленных Налоговым кодексом РФ.

Принятие этого закона обеспечит вовлечение в разработку запасов нефти, добыча которых при текущей системе налогообложения является нерентабельной.

336 НДПИ

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/2264@ от 16.02.2015 уточняет особенности уплаты сумм НДПИ при добыче нефти на континентальном шельфе Российской Федерации.

Ведомство напоминает, что на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 336 НК РФ полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, признаются объектом налогообложения НДПИ.

При заполнении декларации по НДПИ и платежных поручений на уплату данного налога при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ необходимо указывать:

  • код ОКТМО и счет Федерального казначейства по месту нахождения организации и постановки организации на учет в качестве налогоплательщика НДПИ;
  • КБК 182 1 07 01040 01 1000 110 «Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ».

294 НДПИ

ФНС РФ в своем письме от 24.02.2015 № ГД-4-3/2823@ приводит данные для исчисления НДПИ в отношении нефти за январь 2015 года.

Согласно документу, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках составил 46,14 долларов за баррель.

При этом  среднее значение курса доллара за все дни налогового периода составило  61,8773, значение коэффициента Кц – 7,3826, передает пресс-служба УФНС по Оренбургской области.

Правительство своим постановлением № 107 от 10 февраля 2015 года устанавливает порядок определения средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на природный газ.

Согласно действующему законодательству, порядок определения некоторых коэффициентов, входящих в формулу расчета ставки НДПИ на газ, устанавливается Правительством РФ.

В этой связи подписанным постановлением утверждены Правила, устанавливающие порядок определения:

  • средней по Единой системе газоснабжения расчётной цены на горючий природный газ, поставляемый российским потребителям (кроме населения);
  • расчетной цены реализации этого газа за пределы территорий государств – участников СНГ;
  • расходов на его транспортировку и хранение за пределами территорий государств – членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств – участников СНГ.
Как сообщает правительственная пресс-служба, в соответствии с утвержденными правилами цены на газ и расходы на его транспортировку рассчитываются в рублях за 1 тыс. куб. м газа без учета НДС.