Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Офшоры и ОЭЗ

Офшорная зона — государство или его часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и деятельности.  Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки различных стран мира.

Все материалы

Опубликован Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ «О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения».

Благодаря многосторонней Конвенции (MLI) принципы, предусмотренные планом BEPS, распространятся сразу на большое количество Соглашений об избежании двойного налогообложения.

Таким образом будет усилено противодействие злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежание двойного налогообложения, когда прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке. То есть речь идет об деофшоризации.

По данным ОЭСР, в год бюджеты стран теряют $100–240 млрд из-за того, что корпорации переносят прибыль в низконалоговые юрисдикции, это 4–10% мировых поступлений налога на прибыль.

Конвенция предусматривает возможность применения её положений к 71 действующему межгосударственному соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенному Россией. Двусторонние переговоры по каждому договору при этом проводить не нужно.

Минэкономразвития думает о том, как привлечь бизнес в российские офшоры — специальные административные районы (САР) на островах Русский в Приморье и Октябрьский в Калининградской области.

САРы были созданы летом 2018 г. для поддержки попавших под санкции компаний, напоминают «Ведомости». Стать резидентами российских офшоров могут только зарегистрированные за рубежом компании.

Для этого они должны инвестировать в России минимум 50 млн руб. в течение полугода после регистрации. Взамен компаниям обещаны низкие налоговые ставки и смягчение контроля. Переехавшие в Россию компании могут скрыть информацию о своих бенефициарах (данные получат лишь управляющая компания, контролирующие органы и суды), не платить налог с прибыли от продажи активов, а также налог с дивидендов от «дочек». Если компания сама выплачивает дивиденды, ее бенефициар заплатит 5% налога с них, если это компания, и 13% — если человек.

Пока за девять месяцев в российских офшорах зарегистрировалось только три компании, еще 10 подали заявки.

Столь малое число желающих эксперты объясняют сложностью переезда и ограниченным списком стран, откуда можно перевести бизнес. В перечень входят только государства, входящие в группу FATF, борющуюся с отмыванием денег.

Для привлечения бизнеса Минэкономразвития решило расширить список юрисдикций, из которых можно перевести компанию в САР: в нем могут появиться Британские Виргинские острова (BVI), Сент-Китс и Невис, Каймановы острова и другие государства, которые входят в Карибскую группу разработки мер борьбы с отмыванием денег (CFATF).

Компании активно думают о переезде из офшоров из-за новых требований по реальному присутствию. С 2019 г. многие популярные у российского бизнеса офшоры (в том числе BVI, Бермудские, Каймановы и Сейшельские острова) начали принимать законы, требующие от компаний заниматься реальной деятельностью на их территориях. За 2019 г. компании должны открыть полноценный офис, переехать из офшора или представить доказательства уплаты налогов в другой, прозрачной юрисдикции.

Минэкономразвития подготовило законопроект, которым предлагается исключить из сведений, составляющих налоговую тайну, сведения, предоставляемые управляющим компаниям различных специальных режимов на различных территориях, включая особые экономические зоны, территории опережающего социально-экономического развития, инновационный центр «Сколково».

В настоящее время управляющие компании таких территорий собирают различную отчетность, в том числе необходимую для оценки достигаемых результатов деятельности и формирования отчетности перед федеральными органами исполнительной власти по соответствующим госпрограммам, нацпроектам и другим документам государственного стратегического планирования. Предоставление указанной отчетности является обязательным условием участия организации в соответствующем специальном режиме, отказ от ее предоставления влечет лишение соответствующего статуса, поскольку предусмотренная действующим регулированием оценка эффективности действующего специального режима в этом случае будет невозможной.

Предусмотренные статьей 102 НК изъятия из налоговой тайны могут быть обеспечены единственным способом — путем подписания согласия на то, чтобы сведения, относимые к налоговой тайне, перестали быть таковыми и стали общедоступными. В случае взаимодействия с управляющими компаниями не предполагается разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, неограниченному кругу лиц. Как следствие, согласие на то, чтобы сведения, относимые к налоговой тайне, стали общедоступными, противоречит интересам участников специальных режимов.

Таким образом, предусмотренные статьей 102 НК нормы не обеспечивают необходимую гибкость взаимодействия с участниками специальных режимов, и не позволяют сократить издержки участников такого взаимодействия.

Необходимое информационное взаимодействие ФНС и управляющих компании станет возможным в случае принятия данной поправки, что позволит снизить нагрузку по оформлению отчетности для участников проекта и исключить дублирование информации. При этом институт согласий планируется установить в рамках развития проектируемой в настоящее время национальной системы управления данными, включая возможности т.н. цифрового профиля.

При этом аналогичные сведения участники проекта как юридические лица предоставляют в ФНС России. Таким образом, сбор отчетности дублируется, создавая дополнительные издержки как со стороны подотчетных юридических лиц, так и со стороны управляющих компаний.

 

Девять компаний, зарегистрированных на Кипре, переедут в российские офшоры на островах Русский и Октябрьский во II квартале 2019 года. Об этом «Известиям» рассказал замминистра экономического развития Илья Торосов.

Переезд структур Олега Дерипаски должен быть завершен до конца июля 2019 года. Минэкономразвития ожидало перерегистрации одной из дочерних структур бизнесмена в начале октября прошлого года. Затем в ноябре был анонсирован перевод всей группы En+ Олега Дерипаски с острова Джерси в Россию.

Чтобы ускорить «освоение» российских офшоров, в них планируется ввести дополнительные послабления. Например, медицинским учреждениям, обладающим лицензией ОЭСР, может не понадобиться аналогичное удостоверение в рамках российского законодательства. Также закон о САР хотят сделать более лояльным по отношению к криптовалютам, чем общефедеральное регулирование этой области. Может появиться и льготное налогообложение морских судов, зарегистрированных в специальном реестре.

Что такое российские офшоры.

Один из поводов вернуть компании в Россию - это растущее политическое давление. С одной стороны, компании могут косвенно или напрямую оказаться под санкциями и лишиться части активов в случае сохранения «прописки» в за рубежом. С другой, сами офшоры всё менее лояльно относятся к структурам, которые не ведут реальной экономической деятельности, а существуют исключительно для распределения денежных потоков между акционерами.

В ближайшие годы в Россию из зарубежных офшоров могут переехать еще несколько десятков крупных компаний, так как риски деятельности в иностранных юрисдикциях продолжают расти, прогнозируют опрошенные «Известиями» эксперты.

Правительство одобрило законопроект о ратификации конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием налоговой базы (MLI), пишет газета «Ведомости». Пользоваться налоговыми льготами в сделках с иностранными компаниями станет сложнее.

Конвенция касается двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, которыми компании могут пользоваться как схемами для ухода от налогов. Классическая – создать техническую компанию на Кипре, чтобы российскому юридическому лицу платить за дивиденды и проценты всего 5 и 0% налогов вместо 15 и 20% соответственно.

По данным ОЭСР, в год бюджеты стран теряют $100–240 млрд из-за того, что корпорации переносят прибыль в низконалоговые юрисдикции, это 4–10% мировых поступлений налога на прибыль. Но планомерное противодействие выводу прибыли из-под налогов к июню 2018 г. позволило государствам вернуть около 93 млрд евро в виде налогов, пеней и штрафов ($106 млрд по текущему курсу), отчитывалась организация.

Россия собирается применять MLI с 71 страной, говорится в правительственном законопроекте. Частично внести отдельные изменения в соглашения с Россией готовы такие популярные у российского бизнеса юрисдикции, как Нидерланды, Люксембург, Великобритания и Кипр. Есть все шансы, что документ будет ратифицирован в 2019 г. и уже с 2020 г.

Принятие законопроекта принципиально изменит несколько правил российского бизнеса. Главное из них: чтобы воспользоваться льготной ставкой, компания должна доказать деловую цель сделки. Сейчас сделки, единственная цель которых – получение льготы, уже оспариваются Федеральной налоговой службой.

Россия расширит международный обмен финансовой информацией. Еще несколько юрисдикций подтвердили готовность автоматически передавать ФНС России данные о счетах и доходах, которые подлежат налогообложению в России. Проект приказа о расширении списка ФНС опубликовала на портале раскрытия нормативных актов. Общее число таких государств достигло 85, следует из пояснительной записки к документу.

Новыми участниками автообмена с Россией станут такие популярные офшорные юрисдикции, как Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн, Багамы, Гонконг, Вануату, Макао​, Сент-Китс и Невис​, Аруба и Гренада. Автоматически обмениваться с Россией финансовой информацией также начнет Азербайджан. Взаимодействие с новыми юрисдикциями из списка начнется после 1 января 2019 года, следует из списка активаций автообмена на сайте ОЭСР.

Таким образом, данные о счетах, активах и компаниях российских налоговых резидентов в этих юрисдикциях автоматически будут доступны ФНС. Службе не придется каждый раз запрашивать информацию у налоговиков из других стран и обосновывать подозрения в уклонении от уплаты налогов.

В специальном административном районе (САР) на острове Русский зарегистрировали первого резидента, сообщил РИА Новости глава Корпорации развития Дальнего Востока (КРДВ) Денис Тихонов.

Им стала ранее находившаяся под кипрской юрисдикцией компания «Финвижн Холдингс», единоличный бенефициар которой — Артем Аветисян.

«Компания — основной акционер банка „Восточный“ — опорного банка на Дальнем Востоке. Это говорит о том, что созданы комфортные условия для возврата в Россию капитала», — отметил Тихонов.

По его словам, еще ряд компаний заинтересовались режимом САР и возможностью перехода из иностранной юрисдикции на остров Русский.

Как рассказал Тихонов, иностранный инвестор, получив статус международной компании и заключив договор о деятельности в САР, за полгода должен вложить в территорию не менее 50 миллионов рублей. Он отметил, что таким образом корпорация способствует развитию финансового сектора.

Второй российский офшор расположен на острове Октябрьский в Калининграде, но с ним возникли сложности - оказалось, что такого географического объекта как «остров Октябрьский» не существовало.

 

Депутаты Горсовета Калининграда в среду приняли решение о присвоении названия «Остров Октябрьский» . Об этом сообщает «Интерфакс»

Ранее такого географического объекта не существовало и ситуация приводила к забавной коллизии, когда первый «российский офшор» создан на несуществующем географическом объекте.

Теперь компании, желающие стать резидентами острова, смогут начать процедуру перевода в другую юрисдикцию.

  • Президент России Владимир Путин больше месяца назад подписал закон о создании специальных административных районов (САР) — офшоров на островах Русский в Приморье и Октябрьский в Калининграде.
  • Иностранные компании смогут сменить иностранную юрисдикцию на юрисдикцию РФ и получить статус международной компании. Для предоставления такого статуса компания должна взять на себя обязательства по инвестированию в РФ не менее 50 миллионов рублей в течение полугода с даты госрегистрации, а также отвечать ряду других требований.
  • Под район с названием «остров Октябрьский» выделили часть Московского района, где расположен стадион «Калининград». Первыми переехать на Октябрьский решили UC Rusal и энергетическая «дочка» ее основного (48,13%) акционера En — компания En Holding

Президент России Владимир Путин больше месяца назад подписал закон о создании специальных административных районов (САР) — офшоров на островах Русский в Приморье и Октябрьский в Калининграде.

Первыми переехать на Октябрьский решили UC Rusal и энергетическая «дочка» ее основного (48,13%) акционера En — компания En Holding, пишет газета «Ведомости». Но оказалось, что переезжать некуда — острова Октябрьский в Калининграде нет. Такого географического объекта не существует, есть просто историческое название.

В Минэкономразвития пояснили, что это часть Московского района Калининграда. При определении территории САРа использовалось общеизвестное название, а определить границы района необходимо местными актами. Сейчас эта работа ведется, юридически остров будет обособлен к моменту появления первых резидентов, отмечает представитель ведомства.

Вопрос о присвоении исторически сложившегося наименования «остров Октябрьский» уже вынесен на заседание городского совета 12 сентября, следует из опубликованной повестки.

Пакет законов о «русских офшорах», принятых Госдумой в июле этого года, предоставляет возможность иностранным компаниям сменить иностранную юрисдикцию на юрисдикцию РФ (редомициляция) и получить статус международной компании. Для этого не потребуется ликвидация компании за рубежом, достаточно снять ее там с регистрации, зарегистрировать в САР и получить статус международной компании.

Приказом Минфина России от 02.11.2017 N 175н Гонконг исключен из Переченя государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

Соглашение между правительствами РФ и Гонконга об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогов на доходы было подписано в январе 2016 года, ратифицировано и вступило в силу в июле 2016 года. Двустороннее соглашение и протокол к нему применяются в отношении российского налога начиная с 1 января 2017 года.

Межправительственное соглашение с Гонконгом содержит, в частности, положения, не позволяющие отказать в предоставлении запрошенной информации только на основании отсутствия заинтересованности в такой информации у запрашиваемой стороны для собственных налоговых целей, а также на основании того, что такой информацией располагают банки и иные кредитные организации.

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области получат новые налоговые льготы, законопроект об этом был принят сегодня в первом чтении.

В частности, изменится порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль. Сейчас резиденты ОЭЗ могут применять её в течение шести налоговых периодов с даты регистрации в реестре резидентов, после принятия закона отсчет пойдет от другой даты - от даты получения первой прибыли (по данным налогового учета).

Кроме того, законопроектом устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус резидента ОЭЗ в Калининградской области, при условии создания ими новых рабочих мест. Общий тариф страховых взносов составит 7,6 процентов, в том числе 6 процентов в ПФР, 1,5 процента в ФСС  и 0,1 процента ФФОМС.

Еще одним законопроектом , принятым в первом чтении сегодня, предлагается отменить утилизационный сбор на территории Калиниградской области на сельхоз- и строительную технику не старше трёх лет.

ФНС РФ не удалось с первого раза зарегистрировать свой приказ, которым из списка государств, необспечивающих обмен налоговой информацией с Россией, исключаются Британские Виргинские острова.

Как сообщила газета «Ведомости», налоговая служба указала в приложении неправильное наименование страны, т.е. несоответствующее общероссийскому классификатору стран (ОКСМ).

С нового года власти Британских Виргинских островов будут предоставлять информацию о реальных владельцах зарегистрированных в этой юрисдикции компаний по запросам ФНС России на регулярной основе. Поэтому должны быть исключены из «черного» списка оффшорных зон.

Законопроект, подготовленный Правительством, предусматривается продление срока функционирования ОЭЗ в Калининградской области до 31 декабря 2095 года.

Предлагается продлить до 1 января 2031 года срок господдержки юрлиц, осуществляющих деятельность на территории региона, и резидентов ОЭЗ с целью создания и содержания рабочих мест, импортозамещения и локализации сборочного производства, а также на улучшение экономических и социальных условий проживания в регионе. Такая норма действует с 1 апреля 2016 года.

Предлагается установить упрощённый въезд на территорию Калининградской области и выезд с её территории, особенности пребывания в регионе иностранных граждан и (или) лиц без гражданства.

Предусматривается также отмена утилизационного сбора в отношении транспортных средств, с года выпуска которых прошло менее трёх лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории ОЭЗ.

Еще одним законопроектом, также внесенным в Госдуму, предлагается внести изменения в НК, в соответствии с которыми для резидентов ОЭЗ в Калининградской области устанавливается пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций.

Для организаций, получивших статус резидентов ОЭЗ, налоговая ставка по налогу на прибыль организаций будет устанавливаться в размере 0% и применяться в течение 6 налоговых периодов. В течение следующих шести налоговых периодов ставка налога на прибыль организаций будет устанавливаться в размере 10%.

Кроме того, предусматриваются пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус резидента ОЭЗ в Калининградской области, при условии создания ими новых рабочих мест. Общий тариф страховых взносов составит 7,6%, в том числе 6% в ПФР, 1,5% в ФСС и 0,1% в ФФОМС.

Пониженные тарифы применяются плательщиками, включёнными в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно. Пониженные тарифы будут применяться в течение 7 лет, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором плательщик был включён в реестр.

Предельный срок применения пониженных тарифов – 31 декабря 2025 года.

ФНС предлагает исключить из списка государств, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с Россией, Южную Корею и Британские Виргинские острова.

В проекте соответствующего приказа приводится перечень государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с российской налоговой службой. По сравнению с перечнем, утвержденным в 2016 году и действующим в текущем налоговом периоде, в нынешнем проекте отсутствуют Южная Корея и Британские Виргинские острова, передает RNS.

Перечень создан и ведется налоговой службой для борьбы с неуплатой налогов. Разница в налогообложении этих стран с российской системой позволяет значительно сократить налоговую нагрузку или избежать уплаты налогов.

«Расположение в государствах, перечисленных в перечне, лиц, подконтрольных российским налоговым резидентам, влечет за собой определенные налоговые последствия для российских налоговых резидентов, в первую очередь признание для них вмененного дохода (ст. 25.15 НК РФ)», — говорится в пояснительной записке к проекту приказа.

С 2015 года ФНС ежегодно утверждает перечень государств-офшоров. В него входят государства, с которыми у России не заключены договоры об обмене налоговой информацией и договоры об избежании двойного налогообложения.

7 июня 2017 года Россия присоединилась к многосторонней конвенции BEPS. Проект BEPS в рамках ОЭСР — многостороннее соглашение между 67 странами, которое предполагает автоматический обмен налоговой информацией. Страны-участницы могут обмениваться информацией между собой и применять предусмотренные конвенцией правила налогообложения, не заключая дополнительных соглашений друг с другом.

Министерства экономического развития РФ приказом от 19.12.2016 № 815 утвердило формусвидетельства, удостоверяющего регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя в качестве резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Российской Федерации, за исключением территории Дальневосточного федерального округа.

Приказ зарегистрирован в Минюсте 15 февраля 2017 года и официально опубликован на портале НПА.