Налоговая отчетность

Отчетность налогоплательщиков НДФЛ (3-НДФЛ)

Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами и иными самозанятыми лицами, а так же физлица, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали НДФЛ или продавшие личное имущество (имущественные права), обязаны представить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ. Срок представления - 30 апреля года, следующего за отчетным. годом.

Все материалы

Сегодня истекает срок представления налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, об этом напоминает УФНС Санкт-Петербурга.

Не позднее 30 апреля 2019 года обязаны подать декларацию о доходах физические лица, получившие в 2018 году доход:

  • от реализации недвижимого имущества, имущественных прав и иного имущества;
  • от физических лиц по договорам гражданско-правового характера; в том числе по договорам найма (аренды) имущества;
  • в виде выигрышей;
  • в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением случаев,  если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
  • от источников за пределами РФ (для  налоговых резидентов РФ);
  • с которых налоговым агентами не был удержан налог и не представлены сведения о невозможности удержания налога;
  • в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, поименованных в пункте 52 статьи 217 НК РФ.
Обратите внимание, что те граждане, ккоторые не обязаны представлять декларации, но планируют получить вычеты по НДФЛ, могут сдать их и после 30 апреля. 

С января 2019 года в налоговых органах началась декларационная кампания, в период которой гражданам необходимо отчитаться о доходах за 2018 год.

Налоговики напоминают, что до 30 апреля текущего года представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны лица, получившие доходы:

  • от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трёх лет (пять лет – в отношении недвижимого имущества, приобретённого в собственность после 01.01.2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду (если налог не был удержан налоговым агентом);
  • от предпринимательской деятельности;
  • полученные в порядке дарения недвижимости или ценных бумаг (за исключением получения в дар от близкиз родственников);
  • в виде выигрышей в лотереи и т.д.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 года.

На граждан, представляющих декларацию с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных) этот срок не распространяется. Такие декларации можно подать в течение всего года.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учёта (месту жительства) одним из выбранных вами способов:

  • лично или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности;
  • по почте;
  • в электронном виде через Интернет.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию и отправить её в электронном виде посредством данного сервиса.

Представление налоговой декларации после установленного срока (30 апреля 2019 года) является основанием для привлечения к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5% от не уплаченной в срок суммы, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ).

При продаже недвижимости или получении ее в подарок (в ряде случаев) физлица должны сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Получив декларацию, налоговики проводят камеральную проверку и выясняют, правильно ли посчитан налог.

Однако некоторые физлица уклоняются от сдачи 3-НДФЛ, надеясь, что это избавит их обязанности платить налог.

Теперь налоговикам облегчат процедуру контроля. Они смогут проводить камеральную проверку без 3-НДФЛ.

Соответствующие поправки в НК (в статьи 88 и 229) содержатся в проекте, опубликованном на федеральном портале.

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или его получения в дар, налоговый орган будет проводить проверку на основе имеющихся у него документов (сведений) о таких доходах и самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком.

«Камералка» будет проводиться в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по таким доходам.

Доход от продажи недвижимости налоговики будут определять исходя из цены сделки, информация о которой получена налоговым органом.

Если такой информации нет или цена сделки меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость этого объекта, сумма дохода налогоплательщика от продажи этого объекта принимается равной 70 % от кадастровой стоимости.

При дарении доход будет приниматься равным кадастровой стоимости объекта.

Если собственность долевая, налоговики высчитают доход из расчета доли. Если собственность совместная — доход поровну разделят на всех собственников.

Если в процессе этой камералки, физлицо одумается и сдаст 3-НДФЛ, проверка прекратится и начнется камеральная проверка декларации. Однако документы, которые были в рамках прекращенной проверки, налоговики будут использовать и дальше, при новой проверке.

Таким образом физлица, продавшие недвижимость или получившие ее в подарок, будут платить НДФЛ по решению ИФНС. Остается только надеяться, что в этом случае налоговики не будут допускать ошибок и начислять налог при дарении имущества близкими родственниками или при продаже жилья, бывшего в собственности более 5 лет.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».

На титульном листе декларации 3-НДФЛ заполняется поле «Номер корректировки» с учетом следующих особенностей:

— при представлении в налоговый орган первичной налоговой декларации — проставляется «0—»;

— при представлении уточненной налоговой декларации — отражается, какая по счету уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган (например, «1—», «2—» и так далее).

В случае заполнения декларации за 2017 год с помощью программы «Декларация 2017» номер корректировки необходимо указать в разделе «Задание условий».

Об этом сообщается в письме ФНС № БС-3-11/1907@ от 05.03.2019.

Семинары по теме Отчетность налогоплательщиков НДФЛ (3-НДФЛ)
Все семинары
1838 3-НДФЛ

На сайте ГНИВЦ размещена версия 1.0.0 от 29.12.2018 программы заполнения деклараций о доходах физических лиц (3-НДФЛ и 4-НДФЛ) «Декларация 2018».

С помощью данной программы можно заполнить актуальную форму 3-НДФЛ согласно приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Федеральная налоговая служба письмом от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@ направила контрольные соотношения к новой декларации 3-НДФЛ.

Сама форма утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ и вступит в силу с 1 января 2019 года.  Представлять её надо будет начиная с отчетности за 2018 год.

Новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. В целом, общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с действующей формой, сообщала ранее ФНС. В частности, сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ.

Компания «НФДЛка» в своем блоге разместила видео о том, какие особенности существуют при заполнении 3-НДФЛ, если вы покупали жилье по ипотеке.

А вот тут вопросы-ответы про вычет при ипотеке.

И читайте все про новую форму 3-НДФЛ за 2018 год.

 

 

1297 3-НДФЛ

ФНС в письме № БС-3-11/9008@ от 04.12.2018 разъяснила, какие коды налогоплательщика необходимо указывать в декларации 3-НДФЛ.

Так, в частности, код 740 указывается адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.

Кода 760 указывается иным физическим лицом, декларирующим доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 НК, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 НК или с иной целью.

 

130608 3-НДФЛ
1868 3-НДФЛ

Федеральная налоговая служба очередной раз внесла изменения в декларацию 3-НДФЛ, сообщает «НДФЛка»  в блоге компании.

Обновленная форма утверждена приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Новая форма вступит в силу с 1 января 2019 года и будет применяться к отчетности физических лиц по НДФЛ за 2018 год.

В связи с чем изменена форма декларации, узнайте здесь.

1826 3-НДФЛ

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ. Приказ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Новая форма вступит в силу с 1 января 2019 года и будет применяться к отчетности физических лиц по НДФЛ за 2018 год.

ФНС каждый год меняет форму этого отчета, поскольку поправки в главу 23 Налогового кодекса вносятся постоянно. В этот раз новая форма понадобилась в связи с внесением изменений в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.

1053 3-НДФЛ

ФНС России подвела итоги Декларационной кампании 2018 года, сообщается на сайте ведомства.

Подано 9 млн деклараций, что превышает показатель прошлого года за этот период на 6%. Сумма налога, подлежащая к уплате, выросла на 10,5% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года и составила 90,8 млрд рублей.

При этом сумма налога, заявленная к возврату из бюджета, в том числе в связи с предоставлением налоговых вычетов, составила 173,6 млрд рублей, что на 17% больше, чем в прошлом году. Рост этого показателя связан в том числе с работой налоговых органов по повышению налоговой грамотности населения, информированию о возможных льготах и упрощению процедуры предоставления налоговых вычетов.

Самыми популярными налоговыми вычетами среди физических лиц по-прежнему остаются имущественные и социальные. За предоставлением социальных вычетов уже обратились 1,5 млн граждан. Чаще всего налогоплательщики заявляют имущественные вычеты на покупку жилья - 3,6 млн физлиц уже подали документы для их получения на общую сумму 1,2 трлн рублей.

До конца года количество представленных налоговых деклараций и заявленных вычетов может вырасти, так как право заявить вычет можно реализовать в любое время в течение года.

Чтобы задекларировать доходы или получить налоговый вычет, физическому лицу необходимо заполнить и предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. 

Итак, декларация составлена и предоставлена в ФНС. А далее, налоговики должны проверить её данные — провести камеральную налоговую проверку (КНП).

Такая проверка проводится в течении 3- х месяцев с момента предоставления 3-НДФЛ налогоплательщиком, без какого-либо специального решения руководства налоговой инспекции

Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:
1) вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
2) вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
3) если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
4) не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
5) не вправе требовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в инспекцию в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в ФНС, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

 Что инспекторы должны предпринять в случае обнаружения налогового правонарушения, читайте в статье

К бухгалтерам часто обращаются коллеги с просьбой заполнить 3-НДФЛ. Причем в большинстве случаев (29%), как показали результаты опроса, эта услуга оплачивается.

Между тем четверть опрошенных помогают коллегам безвозмездно, отмечая, что люди должны помогать друг другу.

Еще 4% опрошенных тоже делают это бесплатно, но отнюдь не по доброй воле. Коллеги просто уверены, что заполнение 3-НДФЛ – это обязанность бухгалтера.

Напомним, недавно о такой позиции коллектива рассказала читательница нашего форума.

А вот 24% опрошенных на подобную просьбу коллег отвечают отказом, потому что не имеют ни времени, ни желания заниматься чужими декларациями.

Еще 17% респондентов никогда не сталкивались с подобными просьбами.

1098 3-НДФЛ

Чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ, физлицам приходится очень долго ждать.

На сайте РОИ сегодня опубликована инициатива, автор которой предлагает сократить срок камеральной проверки 3-НДФЛ.

Предлагается установить его для интернет-подач в количестве 15 дней, для деклараций на бумажных носителях - 1 месяц.

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов.

 

1076 3-НДФЛ

На этой неделе наши читатели спорили на тему заполнения бухгалтерами 3-НДФЛ для сотрудников организации. Дело в том, что некоторые работники, считают это обязанностью бухгалтера, ибо именно бухгалтер должен заниматься декларациями.

Кто-то из наших читателей отмечает, что таких коллег надо сразу «отшивать», кто-то, напротив призывает помогать страждущим. Некоторые бухгалтеры оказывают сотрудникам помощь в заполнении 3-НДФЛ безвозмездно, кто-то берет за это деньги или презенты.

А как у вас? Выясним это в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.