Налоговая отчетность

3-НДФЛ

Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями нотариусами, адвокатами и иными самозанятыми лицами, а так же физлица, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали НДФЛ или продавшие личное имущество (имущественные права), обязаны представить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ. Срок представления - 30 апреля года, следующего за отчетным. годом.

Все материалы

За 2019 год надо будет сдавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме. Приказ ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 вступит в силу с 1 января 2020 года и будет применяться начиная с отчетности за 2019 год.

В новой форме изменены:

  • приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
  • приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».
Также заменены штрих-коды страниц декларации.

Изменения в разделах незначительные. Например, в приложении 5 при получении социального вычета на лечение ранее вся сумма указывалась по строке «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». А теперь расходы на лекарственные препараты для медицинского применения выделены в отдельную строку.

1278 3-НДФЛ

На федеральном портале опубликован проект нового Приказа ФНС, который меняет порядок заполнения формы 3-НДФЛ, а также некоторые листы этой декларации.

В частности, поменяется:

  • приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
  • приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».
Также будут заменены штрих-коды страниц декларации.

Сейчас порядком заполнения декларации предусмотрено, что в случае ручного составления без использования программного обеспечения заполнение числовых полей формы 3-НДФЛ осуществляется заглавными печатными символами слева направо.

Заглавные числа? Хмм...

В новой версии порядка упоминание о заглавных символах убрали.

Номер контактного телефона надо будет указывать по-новому. В нынешней версии надо указать 8, код, номер и все это через пробелы. В новом порядке норму про пробелы убрали.

При получении соцвычета расходы на приобретение лекарств надо будет отражать в отдельной строке (сейчас они показываются вместе с суммой по медуслугам).

Расширяется перечень кодов доходов, полученных от источников в РФ. Сейчас таких кодов 10, будет 17.

Налоговую декларацию по НДФЛ на бумажном носителе можно будет сдавать в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

При принятии 3-НДФЛ МФЦ обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее приема.

Днем представления декларации будет считаться дата ее приема многофункциональным центром.

Соответствующие поправки в ст. 80 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который принят Госдумой в третьем чтении.

Семинары по теме 3-НДФЛ
Все семинары

Несдача 3-НДФЛ не спасет от уплаты налога при продаже квартиры.

Чтобы провести камеральную проверку по НДФЛ физлица, продавшего недвижимость или получившего ее в подарок, декларация будет не нужна.

Вы можете не сдать 3-НДФЛ, но от начисления налога это вас не спасет. Налоговики сами рассчитают налог по имеющимся у них данным.

При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме).

При дарении доходом будет кадастровая стоимость недвижимости.

Поправки в НК содержатся в законопроекте № 720839-7.

Полный обзор поправок в части НДФЛ читайте в нашем материале «Очень много поправок по НДФЛ: новый проект переписали».

1284 3-НДФЛ

Сейчас, заявляя имущественный вычет на покупку квартиры или социальный вычет на обучение или лечение по декларации 3-НДФЛ, необходимо также подать заявление на возврат налога.

Подать заявление можно одновременно с декларацией. Об этом, в частности, сообщается в письме ФНС № ЕД-4-3/18162@ от 26.10.2012.

К сожалению, иногда налогоплательщики совершают роковую ошибку, сдавая только декларацию без заявления.

О том, какую злую шутку это может сыграть с налогоплательщиком, мы писали в материале «Что бывает, если не подать заявление на возврат налога вместе с 3-НДФЛ».

НК внесут поправки, которые касаются заявления на возврат НДФЛ. Поправки разработали ко второму чтению в законопроекта № 720839-7.

Налогоплательщики будут вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

Полный обзор поправок в части НДФЛ читайте в нашем материале «Очень много поправок по НДФЛ: новый проект переписали».

ФНС добавила новые контрольные соотношения для проверки декларации 3-НДФЛ.

В письме № БС-4-11/16919@ от 27.08.2019 указаны два новых пункта, добавленные в раздел междокументальных соотношений. Один пункт касается продажи недвижимости, второй — транспортных средств.

Для проверки будут использоваться данные, которые налоговики получают из других источников, касающиеся стоимости проданного имущества.

Общая сумма цен сделок по продаже объектов недвижимости(с учетом долей налогоплательщика в них), информация о которых имеется в поступивших в установленном порядке сведениях должна быть не больше общей суммы доходов, отраженной в строках 070 Приложения 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» для кода вида доходов (строка 020) равного 01 или 02. Если все-таки она больше, то может быть занижена сумма налогооблагаемых доходов и налогоплательщику должны направить письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. В случае непредставления таких пояснений или если по рассмотрении их налоговым органом будет установлен факт нарушения налогового законодательства, то должен быть составлен акт проверки, предусмотренный нормами ст. 100 НК РФ.

Такое же контрольное соотношение предусмотрено и при сравнении цен сделок по реализации транспортных средств.

Все соотношения для проверки 3-НДФЛ можно найти в письме № БС-4-11/24887@ от 20.12.2018.

В этом году наблюдается задержка с возвратом НДФЛ в связи с получением вычетов. Об этом сообщают наши читатели.

Напомним, срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ составляет 3 месяца, еще 1 месяц отводится налоговикам на возврат налога.

Однако на практике эти сроки нередко затягиваются. Например, у участницы нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке на получение денег из ИФНС ушло 7 месяцев вместо положенных четырех.

Добиться возврата ей удалось только после личного визита к инспектору.

Подала декларацию на возврат НДФЛ за 2018 год 19 января. В личном кабинете проверка закончилась 6 мая. Возврата нет. Поехала в ИФНС 30 мая поинтересоваться- говорят не успевают обрабатывать, ждите. Возврата нет. 15 июля написала жалобу. Прислали регистрацию моего письма. Возврата нет. 8 августа поехала снова в ИФНС и попросила пропуск к инспектору. Дали сразу. Инспектору пообещала что не уйду пока не обработает возврат. 12 августа- возврат НДФЛ за 2018 год есть! 7 месяцев вместо 4х! Совет: только лично к инспектору! ИФНС 7720.

- пишет Marina

1047 3-НДФЛ

Налоговую декларацию по НДФЛ на бумажном носителе можно будет сдавать в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

При принятии 3-НДФЛ МФЦ обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее приема.

Днем представления декларации будет считаться дата ее приема многофункциональным центром.

Соответствующие поправки в ст. 80 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который внесен в Госдуму.

Какие еще изменения внесут в НК, читайте в статье «НК сильно изменят: проект уже внесен в Госдуму».

1688 3-НДФЛ

Налоговый кодекс не предусматривает таких обязательных условий предоставления налогоплательщикам имущественных вычетов по НДФЛ, как уплата их работодателями налога и своевременная сдача соответствующей отчетности (справок 2-НДФЛ).

Однако на практике налоговики такое условие применяют. В результате ни в чем неповинный налогоплательщик, у которого на руках имеется справка 2-НДФЛ с печатью и подписью налогового агента, получает отказ в предоставлении вычет при покупке квартиры.

Именно такая история приключилась с участницей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

бывший работодатель на момент камералки не отчитался по 2-НДФЛ за прошлый год. При этом у меня на руках справка 2-ндфл с синей печатью, которая и была мной приложена к декларации 3-НДФЛ в обоснование требования возврата вычета.

В последний день камералки мне было вынесено требование о необходимости внесения исправлений в деклу и снятии налог с вычета по данному работодателю. И тем же ровно днём — акт об отказе в вычете, тадааам! Отправлено требование по почте спустя неделю после окончания срока проверки! Ответила им письмом, что доход от данного ИП получен мной официально, подтверждён оригиналом справки 2-ндфл, поэтому снимать ничего не буду. Сегодня получила акт камералки с отказом в вычете.

В общем, налоговая перенесла тактику по отказу в вычетах по НДФЛ на физлиц)) Теперь мы должны бегать за бывшими работодателями и трясти с них отчёты

— пишет Юлия

Добавим, что в этой истории работодатель, вняв просьбе бывшей сотрудницы, все-таки сдал 2-НДФЛ, а женщина намерена отстаивать свои права путем подачи жалобы в УФНС на неправомерное решение местных налоговиков.

А вы не сталкивались с подобными требованиями налоговиков?

1271 3-НДФЛ

Сегодня истекает срок представления налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, об этом напоминает УФНС Санкт-Петербурга.

Не позднее 30 апреля 2019 года обязаны подать декларацию о доходах физические лица, получившие в 2018 году доход:

  • от реализации недвижимого имущества, имущественных прав и иного имущества;
  • от физических лиц по договорам гражданско-правового характера; в том числе по договорам найма (аренды) имущества;
  • в виде выигрышей;
  • в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением случаев,  если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
  • от источников за пределами РФ (для  налоговых резидентов РФ);
  • с которых налоговым агентами не был удержан налог и не представлены сведения о невозможности удержания налога;
  • в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, поименованных в пункте 52 статьи 217 НК РФ.
Обратите внимание, что те граждане, ккоторые не обязаны представлять декларации, но планируют получить вычеты по НДФЛ, могут сдать их и после 30 апреля. 

С января 2019 года в налоговых органах началась декларационная кампания, в период которой гражданам необходимо отчитаться о доходах за 2018 год.

Налоговики напоминают, что до 30 апреля текущего года представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны лица, получившие доходы:

  • от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трёх лет (пять лет – в отношении недвижимого имущества, приобретённого в собственность после 01.01.2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду (если налог не был удержан налоговым агентом);
  • от предпринимательской деятельности;
  • полученные в порядке дарения недвижимости или ценных бумаг (за исключением получения в дар от близкиз родственников);
  • в виде выигрышей в лотереи и т.д.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 года.

На граждан, представляющих декларацию с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных) этот срок не распространяется. Такие декларации можно подать в течение всего года.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учёта (месту жительства) одним из выбранных вами способов:

  • лично или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности;
  • по почте;
  • в электронном виде через Интернет.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию и отправить её в электронном виде посредством данного сервиса.

Представление налоговой декларации после установленного срока (30 апреля 2019 года) является основанием для привлечения к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5% от не уплаченной в срок суммы, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ).

При продаже недвижимости или получении ее в подарок (в ряде случаев) физлица должны сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Получив декларацию, налоговики проводят камеральную проверку и выясняют, правильно ли посчитан налог.

Однако некоторые физлица уклоняются от сдачи 3-НДФЛ, надеясь, что это избавит их обязанности платить налог.

Теперь налоговикам облегчат процедуру контроля. Они смогут проводить камеральную проверку без 3-НДФЛ.

Соответствующие поправки в НК (в статьи 88 и 229) содержатся в проекте, опубликованном на федеральном портале.

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или его получения в дар, налоговый орган будет проводить проверку на основе имеющихся у него документов (сведений) о таких доходах и самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком.

«Камералка» будет проводиться в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по таким доходам.

Доход от продажи недвижимости налоговики будут определять исходя из цены сделки, информация о которой получена налоговым органом.

Если такой информации нет или цена сделки меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость этого объекта, сумма дохода налогоплательщика от продажи этого объекта принимается равной 70 % от кадастровой стоимости.

При дарении доход будет приниматься равным кадастровой стоимости объекта.

Если собственность долевая, налоговики высчитают доход из расчета доли. Если собственность совместная — доход поровну разделят на всех собственников.

Если в процессе этой камералки, физлицо одумается и сдаст 3-НДФЛ, проверка прекратится и начнется камеральная проверка декларации. Однако документы, которые были в рамках прекращенной проверки, налоговики будут использовать и дальше, при новой проверке.

Таким образом физлица, продавшие недвижимость или получившие ее в подарок, будут платить НДФЛ по решению ИФНС. Остается только надеяться, что в этом случае налоговики не будут допускать ошибок и начислять налог при дарении имущества близкими родственниками или при продаже жилья, бывшего в собственности более 5 лет.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».

На титульном листе декларации 3-НДФЛ заполняется поле «Номер корректировки» с учетом следующих особенностей:

— при представлении в налоговый орган первичной налоговой декларации — проставляется «0—»;

— при представлении уточненной налоговой декларации — отражается, какая по счету уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган (например, «1—», «2—» и так далее).

В случае заполнения декларации за 2017 год с помощью программы «Декларация 2017» номер корректировки необходимо указать в разделе «Задание условий».

Об этом сообщается в письме ФНС № БС-3-11/1907@ от 05.03.2019.

2001 3-НДФЛ

На сайте ГНИВЦ размещена версия 1.0.0 от 29.12.2018 программы заполнения деклараций о доходах физических лиц (3-НДФЛ и 4-НДФЛ) «Декларация 2018».

С помощью данной программы можно заполнить актуальную форму 3-НДФЛ согласно приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Федеральная налоговая служба письмом от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@ направила контрольные соотношения к новой декларации 3-НДФЛ.

Сама форма утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ и вступит в силу с 1 января 2019 года.  Представлять её надо будет начиная с отчетности за 2018 год.

Новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. В целом, общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с действующей формой, сообщала ранее ФНС. В частности, сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ.