Налоговая отчетность

3-НДФЛ

Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями нотариусами, адвокатами и иными самозанятыми лицами, а так же физлица, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали НДФЛ или продавшие личное имущество (имущественные права), обязаны представить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ. Срок представления - 30 апреля года, следующего за отчетным. годом.

Все материалы

3067 3-НДФЛ

Депутат Госдумы от «Единой России» Олег Быков направил письмо в Минфин с рекомендацией по ускорению процедуры получения гражданами налоговых вычетов по НДФЛ.

В своем обращении депутат попросил поручить ФНС принять необходимые меры, направленные на фактическое сокращение (ускорение) сроков проведения камеральных проверок и принятия решений по их результатам в отношении обращений физических лиц по вопросам получения ими налоговых вычетов по НДФЛ.

«В такой непростой период времени, когда многие люди испытывают финансовые трудности из-за эпидемии коронавирусной инфекции, оперативная работа ФНС с целью скорейшего получения гражданами налоговых вычетов является востребованной и весьма значимой», — подчеркнул Быков.

Минфин направил рекомендации депутата в ФНС.

ФНС напомнила о продлении срока представления 3-НДФЛ за 2019 год из-за пандемии коронавируса.

По налоговому законодательству отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо до 30 апреля 2020 года. Однако было принято решение продлить на три месяца установленный срок представления деклараций, срок подачи которых приходится на март-май 2020 года. Исключение — декларации по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ с отражением доходов, полученных в 2019 году, следует направить до 30 июля 2020 года. При этом оплатить налог, исчисленный в ней, необходимо до 15 июля 2020 года.

Для индивидуальных предпринимателей, которые заняты в наиболее пострадавших от COVID-19 отраслях и внесены на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, срок уплаты НДФЛ за 2019 год, исчисленный с доходов от предпринимательской деятельности, продлен на три месяца — до 15 октября 2020 года.

На граждан, представляющих 3-НДФЛ за 2019 год только для получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации — 30 июля 2020 года — не распространяется. Они могут направить ее в налоговую в течение всего года.

 

Управлением ФНС по Удмуртской Республике разработаны брошюры для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. Об этом сообщается на сайте регионального ведомства.

В помощь гражданам, которым надо сдать 3-НДФЛ за 2019 год, предлагаются инструкции:

В Личном кабинете можно заполнить и отправить декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде, подписав её неквалифицированной электронной подписью. Т.е. посещать инспекцию для сдачи декларации не обязательно.

Пользователи, имеющие учетную запись портала государственных услуг, могут авторизоваться в Личном кабинете без посещения налоговой инспекции при условии, что они ранее обращались лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА): отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», др.

Если у граждан отсутствует доступ к порталу государственных услуг или они не были авторизованы на портале государственных услуг, учетную запись к порталу можно получить через онлайн приложения кредитных организаций: Сбербанк, Тинькофф банк и банк «Почта Банк»

В Личном кабинете для физических лиц на сайте ФНС стало проще заполнять декларацию 3-НДФЛ, сообщает пресс-служба налогового ведомства.

Теперь в ЛК можно выбрать одну из шести жизненных ситуаций и, заполнять декларацию по сценарию.

Вот список сценариев:

  1. Декларирование доходов от сдачи недвижимости в аренду;
  2. Имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;
  3. Социальный налоговый вычет за обучение;
  4. Социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;
  5. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;
  6. Инвестиционный вычет.
Жизненные ситуации — это короткие сценарии заполнения декларации, в которых используются уже предзаполненые шаблоны на основании данных Личного кабинета. Они созданы с учетом наиболее частых случаев составления 3-НДФЛ и позволяют пользователю сформировать декларацию, указав всего несколько значений. При желании налогоплательщик может заполнить полную декларацию, если короткий сценарий не учитывает его ситуацию.

2250 3-НДФЛ

С отчетности за 2020 год будет применяться новая форма 3-НДФЛ.

Соответствующий проект опубликован на федеральном портале.

Теперь заявление о возврате налога будет являться частью декларации. Оно стало приложение к разделу № 1.

3

Напомним, Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 внесены поправки в НК, согласно которым налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

Добавим, сейчас подать заявление в виде отдельного документа можно одновременно с декларацией. Об этом, в частности, сообщается в письме ФНС № ЕД-4-3/18162@ от 26.10.2012.

К сожалению, иногда налогоплательщики совершают роковую ошибку, сдавая только декларацию без заявления.

О том, какую злую шутку это может сыграть с налогоплательщиком, мы писали в материале «Что бывает, если не подать заявление на возврат налога вместе с 3-НДФЛ».

Также в обновленную 3-НДФЛ добавляется лист с расчетом к приложению № 3. Речь идет об авансовых платежах для ИП на ОСНО.

В ФНС поступила жалоба налогоплательщика на некорректное заполнение 3-НДФЛ посредством бесплатной программы «Декларация 2019» в части отражения там матпомощи.

ФНС в письме № БС-3-11/1405@ от 21.02.2020 разъяснила, что гражданин просто выбрал не тот вид дохода.

При заполнении 3-НДФЛ в программе «Декларация 2019» необходимо указать в разделе «Сведения о полученном доходе» доход по коду 2760 и соответствующую сумму вычета по коду 503. При этом имеется возможность ручной корректировки как суммы дохода, так и суммы вычета.

Следует отметить, что заполнить налоговую декларацию (в том числе за 2019 год) и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов в онлайн-режиме можно посредством интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который также размещен на сайте ФНС России.

При заполнении налоговой декларации с помощью данного сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах (в том числе с разбивкой по кодам доходов и соответствующим кодам вычетов) и суммах уплаченного НДФЛ; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.

Счетная палата в ходе проверки УФНС в ряде регионов обнаружила целое «непаханое поле», большой резерв для роста поступлений НДФЛ в бюджет.

Речь идет о сдаче физлицами в аренду недвижимости.

Дело в том, что некоторые договоры аренды регистрируются в Росреестре и налоговики могли бы эту информацию использовать на благо бюджета. Но пока особой дружбы между ФНС и Росреестром не наблюдается.

В ряде субъектов отсутствует информация об арендодателях — физлицах и о зарегистрированных договорах аренды недвижимого имущества на срок более одного года. При обращениях в территориальные органы Росреестра налоговым органам отказывают в получении данной информации, отмечается в докладе СП.

Аудиторы сравнили данные Росреестра о физлицах и ИП, сдающих недвижимость с данными УФНС:

О физлицах и ИП, отразивших в приложении № 1 к форме № 3-НДФЛ доходы с кодом вида доходов 05 «Доход от сдачи имущества в аренду (наем)»;

о налогоплательщиках, применявших УСН и предоставляющих в аренду недвижимое имущество;

о налогоплательщиках, применявших ПСН и имеющих патент на сдачу в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков.

Получены следующие результаты:

23

Экспертно определено, что если 84,3 тыс. физлиц, сдающих в аренду недвижимое имущество по договорам аренды, подлежащим регистрации в Росреестре, со стоимостью аренды однокомнатной квартиры в размере средней по региону, задекларируют доходы, то сумма НДФЛ (по ставке 13 %), подлежащая уплате в бюджет, составит более 1,8 млрд рублей.

При этом ФНС России не предусмотрено сопоставление данных справок 2-НДФЛ, деклараций 3-НДФЛ, деклараций ИП на УСН, приложения № 3 к патенту на право применения ПСН (форма № 26.5-П) с данными, предоставляемыми Росреестром.

Указанные сведения могли бы использоваться при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций (в том числе в автоматизированном режиме), заявили в Счетной палате.

Людям, которые в минувшем году продавали квартиры, дачи, машины, дома, земельные участки и иное имущество необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Обязанность возникает не у всех физлиц, а только у тех, которые попадают под условия декларирования: отчитываться необходимо, если имуществом до продажи гражданин владел меньше установленного минимального срока.

Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно:

  • после продажи автомобилей, гаражей, нежилых помещений и иного имущества (за исключением ценных бумаг), которые находились в собственности меньше 3 лет;
  • после продажи недвижимости (квартиры, дома, дачи, садового участка, земли или долей в них), которые находились в собственности меньше 5 лет (если эти объекты были приобретены после 1 января 2016 года). Исключение составляют случаи, когда недвижимость была получена в собственность по наследству или подарена членом семьи или близким родственником. В этой ситуации минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 3 года.
Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля этого года в налоговый орган по месту регистрации гражданина. Сделать это можно и через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Стартовала отчетная кампания для физлиц по сдаче декларации 3-НДФЛ. Кто-то сдает эту декларацию с целью получения вычета и возврата налога, кто-то — чтобы задекларировать доход.

Для одних сдача 3-НДФЛ — обязанность, для других — право.

А вы будете в этом году сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2019 (2018, 2017) год?

Мы решили провести опрос на эту тему. Приглашаем вас принять в нем участие.

Если ваша ситуация не отражена в вариантах ответа, можно рассказать о ней в комментарии.

1367 3-НДФЛ

Внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), которую физические лица представляют для декларирования полученных доходов и заявления налоговых вычетов.

Новая форма 3-НДФЛ должна применяться, начиная с представления отчетности за 2019 год.

Коррективы связаны с уточнениями, которые были внесены в НК в части налогообложения некоторых видов доходов физлиц.

Обновленная форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям № 1 и № 5. Изменения внесены в три приложения к декларации:

  • приложение № 2 «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке»;
  • приложение № 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ»;
  • приложение № 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».
В частности, в приложении № 5 учтено, что социальный вычет по НДФЛ можно получить на любые лекарственные препараты, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. В связи с этим в приложении появилась строка 3.2.1 «Сумма, уплаченная за лекарственные препараты медицинского применения».

В приложении № 7 добавили графу, в которой нужно указывать способ приобретения жилого дома: «1» — новое строительство или «2» — приобретение.

 

С 1 января 2021 года налоговики получат право проводить камеральную налоговую проверку и без представленной декларации. Речь идет о 3-НДФЛ.

В случае, если при получении дохода в результате продажи или получения в дар недвижимого имущества физлицо не сдаст в налоговый орган в установленный срок 3-НДФЛ, камеральная налоговая проверка в отношении данного дохода проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам (с 16 июля года, следующего за годом получения дохода).

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения. В случае, если до окончания проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщиком будет представлена налоговая декларация, то камеральная налоговая проверка, проводимая налоговым органом на основе имеющихся документов (информации) о полученном доходе, прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации.

При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной налоговой проверки на основе представленной налоговой декларации.

Такие разъяснения приведены на сайте ФНС. При этом налоговики не объясняют, что же будет делать инспекция, если выяснится, что физлицо и не обязано было подавать декларацию. Например, потому что получило в дар недвижимость от близкого родственника.

Мужчина подал в ИФНС декларацию 3-НДФЛ на получение налогового вычета. Но вот получить по ней деньги не успел, умер. 

Его вдова, получив у нотариуса свидетельство о наследстве, обратилась к налоговикам за получением денег, причитавшихся покойному супругу. Однако женщина получила отказ от ИФНС.

Вдова подала в суд на налоговиков и выиграла его, передает портал «46tv.ru».

Решением суда от 31 октября 2019 года иск жены умершего был удовлетворен. Пока решение в законную силу не вступило.

Напомним, ранее ФНС в письме № ГД-4-8/678@ от 17.01.2018 разъясняла, что ИФНС добровольно не возвращает наследникам переплату умерших налогоплательщиков. Однако если наследники подадут в суд и суд примет решение в их пользу, налоговикам все же придется вернуть им деньги, говорится в документе.

1217 3-НДФЛ

Несдача 3-НДФЛ не спасет от уплаты налога при продаже квартиры.

Если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и его доходах.

Такая норма в НК введена Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.

Камеральная проверка будет проводиться в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам.

При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме).

При дарении доходом будет кадастровая стоимость недвижимости.

Однако если в процессе проведения такой проверки физлицо таки сдаст декларацию, то проверка прекращается и начинается новая проверка, уже на основе сданной декларации.

При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной проверки на основе представленной налоговой декларации.