Налоговая отчетность

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Налоговые агенты по НДФЛ представляют в налоговую отчетность по выплатам физическим лицам по двум формам - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ сдается по итогам года, форма 6-НДФЛ (введена с 2016 года) сдается ежеквартально.

Все материалы

26176 6-НДФЛ

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/19829 от 13.11.2015 уточняет порядок заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Ведомство уточняет, что форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Новая форма расчета содержит два раздела: раздел 1 «Обобщенные показатели», раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

При этом раздел 2 содержит строку 100 «Дата фактического получения дохода», которая заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ.

Напомним, согласно п.1 данной статьи, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

1980 6-НДФЛ

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений в разных муниципальных образованиях на территории одной налоговой, будут сдавать несколько расчетов 6-НДФЛ.

Об этом предупреждает Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К).

«То же самое коснется и ИП на ПСН и/или ЕНВД с несколькими торговыми точками в одном районе, имеющими разные ОКТМО, поскольку с 2016 года ИП на указанных спецрежимах должны перечислять НДФЛ с заработной платы работников по месту постановки на учет плательщика ЕНВД (ПСН)», - отмечает эксперт.

Подробней об особенностях представления новой формы отчетности  6-НДФЛ, вводимой с 2016 года, читайте в статье «6-НДФЛ и проблемы расчета НДФЛ в 2016 году».

51639 6-НДФЛ
3124 6-НДФЛ

Минюст зарегистрировал приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года с новой формой 6-НДФЛ.

Напомним, с 2016 года работодатели будут обязаны ежеквартально представлять форму 6-НДФЛ в налоговые органы.

Новую форму надо будет сдать до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля.

О невозможности удержать НДФЛ за 2015 год нужно будет сообщить не позднее 1 марта 2016 года. Об этом напомнила ФНС России в письме от 19.10.2015 г. № БС-4-11/18217.

Изменение срока вызвано поправками в пункт 5 статьи 226 НК РФ, которые начнут действовать с начала будущего года.

Напомним, в настоящий момент срок информирования ИФНС о невозможности удержать НДФЛ – в течение одного месяца с даты окончания налогового периода. 

Форма сообщения о невозможности удержать налог, а также порядок его представления в ИФНС утверждены приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

10514 6-НДФЛ
3191 6-НДФЛ

С 2016 года работодатели будут ежеквартально отчитываться в налоговую по НДФЛ. ФНС РФ уже подготовила новую форму 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом».

«Форма состоит из 4-х разделов и титульного листа.  Общие требования к заполнению расчета обычные, как и к другим декларациям и расчетам. Но есть особенности», - рассказывает нашим читателям Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К).

Подробней о подготовленной налоговиками новой форме отчетности читайте в статье «6-НДФЛ: что готовит нам ФНС к 2016 году».

32978 6-НДФЛ
2814 НДФЛ

ФНС РФ готовит проект ведомственного приказа «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядка по ее заполнению, а также формата и порядка представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ утвердит новую форму по НДФЛ, которую с 2016 года ежеквартально должны будут представлять работодатели.

Напомним, ранее Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 113-ФЗ от 2 мая 2015 года, которым устанавливается обязанность налогового агента ежеквартально представлять в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Текст самого проекта приказа ФНС РФ с новой формой пока не опубликован.

ФНС РФ готовит ведомственный приказ «Об утверждении формы расчета сумм НДФЛ и порядка по его заполнению и представлению в налоговые органы, формата расчета сумм НДФЛ в электронном виде».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Разработка приказа связана с внесением поправок в НК РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов по НДФЛ.

Напомним, Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 113-ФЗ от 2 мая 2015 года, которым устанавливается обязанность налогового агента ежеквартально представлять в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Специалисты УФНС по Камчатскому краю напоминают, что согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты, не позднее 1 апреля 2015 года, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за 2014 год и суммах начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ в бюджетную систему РФ.

В ведомстве уточняют, что сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. Вместе с тем, при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.

За неисполнение обязанности в установленный срок, налоговый агент привлекается к ответственности в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ, отмечается в сообщении пресс-службы краевого УФНС.

4901 2-НДФЛ

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/3283 от 02.03.2015  разъясняет порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда.

Ведомство напоминает, что при заполнении справок по форме 2-НДФЛ в соответствующих ее разделах суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены.

При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены.

Суммы удержанного налога следует отражать в справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог.

Если сумма НДФЛ была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган справки, то ранее представленные в налоговый орган формы подлежат корректировке путем представления новой справки.

39648 НДФЛ

В минувшую пятницу Госдума одобрила в первом чтении правительственный законопроект № 673772-6 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».

Законопроект предполагает установление обязанности налоговых агентов по ежеквартальному представлению в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

При этом законопроект вводит ответственность налоговых агентов в виде штрафа в размере 1000 рублей за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Кроме того, законопроектом предусмотрено приостановление операций налогового агента по счетам в банке в случае непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц.

2217 2-НДФЛ

ФНС РФ разрабатывает проект ведомственного приказа «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников, порядка представления сведений о доходах физических лиц».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В ведомстве поясняют, что с момента утверждения действующей в настоящий момент Справки и рекомендаций по ее заполнению, в законодательство о налогах и сборах внесены существенные изменения, требующие их учета в данных документах.