НДФЛ

Патенты для иностранцев

Патент - это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта РФ трудовой деятельности.

Для получения патента необходимо уплатить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса. Стоимость патента зависит от региона, где он будет получаться.

Все материалы

МВД подготовила концепцию проекта нового федерального закона о вопросах миграции. Среди предложений — введение нового электронного реестра для работодателей, нанимающих иностранцев.

По-прежнему иностранцы перед устройством на работу должны будут получать патент по НДФЛ и уплачивать его авансом. Только, согласно новому закону, он будет в электронном виде.

Работодатели (организации и физлица, в том числе ИП), которые хотят нанять мигранта, должны будут зарегистрироваться в личном кабинете и заполнить специальную форму. Скорее всего личный кабинет будет на портале госуслуг.

После регистрации в системе нужно будет в электронном виде заполнить заявление о включении в реестр работодателей, привлекающих иностранную рабочую силу (РРПИРС).

В проекте закона также предлагается отразить условия найма иностранцев: например, размер зарплаты, соответствующий среднему уровню заработка в регионе для данной категории работников, отсутствие неуплаченных штрафов за нарушение российских законов.

Согласно концепции, при неуплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа мигрантам направят уведомление с требованием заплатить налог в течение 15 дней. При отказе власти могут запретить неплательщику работать в России и, возможно, депортировать из страны.

Документ также предполагает организацию выпуска для иностранцев ID-карт с персональными данными, взятие их отпечатков пальцев перед въездом в Россию и создание реестра недобросовестных лиц, приглашающих зарубежных работников.

По материалам РИА Новости

В письме ФНС № БС-3-11/9501@ от 01.11.2019 рассмотрена ситуация, когда физлицо нанимает иностранных граждан, работающих по патенту, для ведения домашнего хозяйства.

В этом случае иностранная домработница должна самостоятельно платить НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей.

В случае если по итогам года исчисленная сумма НДФЛ с дохода, полученного за оказанные услуги по ведению домашнего хозяйства, превысит сумму уплаченных авансовых платежей, она должна не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и доплатить налог в бюджет в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Что касается страховых взносов, то их должен платить наниматель.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НКа плательщиками страховых взносов признаются, в том числе физические лица, не являющиеся ИП, и производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Таким образом, физлица, нанимающие иностранных граждан, работающих по патенту, для ведения домашнего хозяйства, являются плательщиками страховых взносов, поэтому обязаны встать на учет в качестве плательщиков страховых взносов, а также исчислять и уплачивать с выплат страховые взносы на ОПС по тарифу 22 % и на ОСС по тарифу 1,8 %.

Взносы на ОМС за иностранцев на патенте платить не надо.

1760 НДФЛ

Как рассчитать фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в 2019 году иностранцу рассказали налоговики Красноярского края.

Исчисление и уплата НДФЛ в отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, производятся на основании статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере 1200 руб. и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности труда, устанавливаемый субъектами РФ.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год» установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,729.

Правительством Красноярского края установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории Красноярского края, в размере 1,82.

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в Красноярском крае гражданами, прибывшими в РФ в порядке, не требующем получения визы, рассчитывается следующим образом:

1200 x 1,729 x 1,82=3776,14.

При исчислении фиксированных авансовых платежей применяются общие правила, согласно которым сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма авансового платежа менее 50 коп. отбрасывается, а сумма авансового платежа 50 коп. и более округляется до полного рубля.

Таким образом, стоимость патента на 1 месяц в 2019 году составит 3776 рублей.

Для расчета патента по иностранцу, имеющему право на работу в вашем субъекте РФ, надо найти региональный закон, утвердивший коэффициент особенностей рынка труда.

Стоимость трудового патента на работу для иностранных граждан в Москве вырастет с 4,5 тыс. до 5 тыс. рублей. Соответствующий закон принят Мосгордумой в среду, 21 ноября.

По словам заместителя мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимира Ефимова, решение о повышении стоимости патента принято с учетом роста зарплат в секторах экономики столицы, где задействован труд иностранцев.

Председатель комиссии Мосгордумы по экономической политике и финансам Людмила Гусева заявила, что полученные средства пойдут «на социальные нужды для того, чтобы в том числе и трудовым мигрантам также было комфортнее в нашем городе».

Ранее мэр Москвы Сергей Собянин сообщил, что проблема незаконной трудовой миграции в Москве в основном решена и перестала быть источником беспокойства для жителей столицы, пишет ТАСС. По словам мэра большинство мигрантов работают легально и исправно платят налоги - около 12-14 млрд рублей в год.

МВД опубликовало уведомление о разработке законопроекта с поправками в статью 227.1 Налогового кодекса. Министерство хочет ввести для самозанятых иностранных граждан фиксированные авансовые платежи во внебюджетные фонды на период действия разрешения на временное проживание и вида на жительство по аналогии с патентной системой.

На территории Российской Федерации на основании разрешения на временное проживание находится более 530 тысяч человек, на основании вида на жительство — более 600 тысяч. По экспертным оценкам около половины вышеуказанных лиц являются самозанятыми. При этом ими используется медицинское и социальное обеспечение, в том числе детьми посещаются детские сады, школы и т.д.

Каким образом предполагается выявлять самозанятых иностранных граждан пока непонятно, текст законопроекта еще не опубликован. Но вполне возможен вариант, что аванс по взносам заставят платить абсолютно всех иностранцев, получающих разрешение на временное проживание или вид на жительство. И изменения в закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» тоже уже готовятся, уведомление об этом также размещено на портале проектов НПА.

Документы, необходимые для постановки на учет иностранных граждан, представляются в налоговые органы на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-02-08/53484 от 30.07.2018.

Для целей учета в налоговых органах иностранных граждан не требуется перевода на русский язык документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, если в таком документе персональные данные этого лица указаны не только на иностранном языке, но и на русском языке.

При уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей для получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-07/17158 от 19.03.2018.

Таким образом, если иностранным гражданином НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2017 год, и территориальным органом МВД России выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2018 года, срок действия которого истекает в 2018 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2018 год, не имеется.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № ГД-4-11/5853@ от 06.06.2018.

Комиссия Совет Федерации выпустила доклад по итогам президентских выборов «с точки зрения покушений на российский электоральный суверенитет» (.pdf).

В докладе комиссии верхней палаты по защите государственного суверенитета говорится, что меры против нежелательной деятельности можно было бы применять в отношении людей, которые, в том числе, не связаны с нежелательными организациями.

Сенаторы предложили закрепить понятие «нежелательная деятельность» для применения его против физических лиц, которые не состоят в организациях-иноагентах, признанных нежелательными, «но фактически систематически осуществляют нежелательную деятельность». «Сознательно» работающим с такими лицами компаниям предложили предусмотреть соответствующие меры ответственности, вплоть до уголовной.

Кроме того, сенаторы хотели бы запретить назначать тех, кто имеет двойное гражданство либо вид на жительство в других странах, доверенными лицами кандидатов в президенты, депутаты и т.д. И вообще «предусмотреть действенные санкции» для иностранцев, которые в любой форме участвуют в выборах в России. Речь идет о консультировании, агитации, проведении соцопросов и исследований, организации работы кандидатов.

По закону патент для иностранных граждан, работающих в России, действует от 1 до 12 месяцев, при этом оплатить фиксированную сумму необходимо до начала действия патента.

Стоимость патента рассчитывается исходя из коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития, и регионального коэффициента, который устанавливает на соответствующий год закон субъекта Российской Федерации.

Таким образом, может возникнуть ситуация, когда иностранец оплатил патент в июле на 11 месяцев. Получается, что патент будет действовать еще пять месяцев следующего года, когда коэффициент-дефлятор изменился. Как пояснил Минфин России, акты налогового законодательства, увеличивающие налоговое бремя, не имеют обратной силы. Поэтому в таких случаях доплачивать за патент не нужно.

Такое разъяснение приводит на своем сайте ФНС РФ.