НДФЛ

Патенты для иностранцев

Патент - это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта РФ трудовой деятельности.

Для получения патента необходимо уплатить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса. Стоимость патента зависит от региона, где он будет получаться.

Все материалы

По мнению ФНС России, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента (патентов) в соответствующем налоговом периоде вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей. Такое мнение налоговики высказали в письме № БС-3-11/1096@ от 16.03.2016 г.

447 НДФЛ

В случае осуществления трудовой деятельности у нескольких работодателей (налоговых агентов) иностранный гражданин вправе реализовать свое право на уменьшение исчисленной суммы налога на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей за период действия патента при обращении к любому из работодателей (налоговых агентов), при условии, что ранее другим налоговым агентам на соответствующий налоговый период Уведомление в отношении указанного иностранного гражданина не выдавалось.

Такой вывод сделан в письме ФНС РФ № БС-4-11/5190@ от 25 марта 2016 года.

Руководитель Федеральной миграционной службы РФ Константин Ромодановский сообщил журналистам, что в 2015 году трудовые патенты принесли в бюджет более 33,3 млрд рублей.

По словам главы ФМС, в сравнении с 2014 годом поступления от продажи патентов выросли на 85%.

Константин Ромодановский также сообщил, что всего в прошлом году было выдано 1,8 миллионов таких документов, передает «Русская служба новостей».

В 2016 году в Костромской области фиксированный ежемесячный платеж по НДФЛ для иностранных работников составит 2 485 рублей, передает пресс-служба регионального УФНС.

В ведомстве поясняют, что с 2016 года данный платеж будет рассчитываться с учетом регионального коэффициента – 1,368, который утвержден областным законом от 29.10.2015 № 17-6-ЗКО.

В текущем году региональный коэффициент в области установлен не был. При этом фиксированный платеж рассчитывался только с учетом общего коэффициента-дефлятора и составлял 1 568 рублей в месяц.

В ноябре ФНС утвердила для мигрантов новую форму заявления, подаваемую при уплате НДФЛ.

Так, в частности, приказ № ММВ-7-11/512@ от 13.11.2015 содержит форму заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

Напомним, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для мигрантов рассчитывается перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей),  коэффициента-дефлятора на 2016 год (1,514) и коэффициента, утверждаемого властями субъектов РФ.

Мособлдума приняла изменения в закон «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Московской области, на 2016 год». Принятым законом данный коэффициент установлен в размере 2,2017.

Как сообщает пресс-служба Мособлдумы, коэффициент используется для расчета налога на доходы физических лиц, уплачиваемых иностранными гражданами при трудоустройстве.

Стоимость такого патента для иностранных граждан в Московской области в 2016 году составит 4000 рублей.

Губернатор Московской области Андрей Воробьев подписал Закон № 157/2015-ОЗ от 08.10.2015, который содержит коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда.

Согласно документу, в 2015 году он составит 2,5504. Напомним, данная величина позволят приблизить величину налога, уплачиваемого иностранными гражданами, к сумме НДФЛ, исчисленного по ставке 13% от средней заработной платы.

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ таким образом составит ориентировочно составит  4 634 рубля. Данная величина получена перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей),  коэффициента-дефлятора на 2016 год (1,514 – еще не утвержден) и регионального коэффициента (2,5504).

ФНС разъяснила порядок уменьшения работодателем НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином за период действия патента.

В письме № БС-4-11/16682@ от 23.09.2015 ведомство напоминает, что после получения соответствующего уведомления от ИФНС, работодатель вправе учитывать в уменьшение налога суммы уплаченных ранее фиксированных платежей за период действия патента независимо от даты получения этого уведомления.

Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то работодатель вправе учесть данную разницу при уменьшении налога в следующем месяце этого же года.

В случае если сумма уплаченных за период действия патента в течение года фиксированных платежей превышает НДФЛ, исчисленный по итогам этого года, сумма такого превышения не возвращается. В данном случае она не является суммой излишне уплаченного налога.

В настоящее время власти не планируют вводить бессрочные патенты для иностранных работников и все сообщения в СМИ на эту тему являются домыслами.

Об этом рассказывает Евгений Володин, эксперт Комитета по трудовой миграции Московского отделения ОПОРЫ РОССИИ, руководитель отдела миграционного аудита и правового сопровождения юридических лиц ГК «ОСТ».

Эксперт отмечает: «В настоящее время ни на общественном рассмотрении, ни в Государственной Думе нет законопроектов, предлагающих сделать бессрочными разрешения на работу или патенты».

«Правовая природа патентов до настоящего времени остается непонятной неспециалистам, что вызывает к жизни многочисленные мифы и домыслы», - поясняет Евгений Володин.

Вместе с тем, власти все же планируют пойти на некоторые уступки трудовым мигрантам. Подробней об этом читайте в статье «Пожизненный патент».

Руководитель ФМС РФ Константин Ромодановский сообщил на Совете законодателей России, что ведомство в 2015 году оформило иностранным гражданам 1,5 млн. патентов.

При этом в региональные бюджеты от продажи патентов уже поступило 23 млрд. рублей, что в 1,7 раз больше, чем за аналогичный период 2014 года.

Константин Ромодановский уточнил, что 100% всех платежей от патентов в настоящее время остаются в бюджетах субъектов РФ. Стоимость патента также устанавливается региональными властями.

«Чем выше уровень безработицы, тем дороже патент и, наоборот, чем ниже этот показатель, тем патент дешевле», - пояснил глава ФМС.

По словам руководителя ведомства, средняя стоимость патента в целом по России составляет 2,5-3 тысячи рублей.

«В ряде субъектов она составляет 1,5 тысячи рублей, в Москве, Московской области - 4 тысячи рублей, максимальная стоимость патента в Республике Саха /Якутия/ и Ямало-Ненецком автономном округе», - уточнил Константин Ромодановский, передает ТАСС.

ФМС РФ разработала поправки в закон «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ», которые предусматривают выдачу мигрантам бессрочных патентов.

Напомним, в настоящее время патент мигранту выдается на срок до трех месяцев. В случае, если такой работник продолжает работать на предприятии, работодатель обязан сообщить об этом в ФМС в течение 3 рабочих дней.

Ведомство предлагает исключить заявленные сроки пребывания или проживания иностранцев в РФ из перечня сведений, фиксируемых в рамках миграционного учета. Таким образом, выданный мигранту патент больше не будет нуждаться в специальном продлении.

В ФМС пояснили, что все данные об иностранном сотруднике миграционной службе будут предоставлять налоговики, а продление патента будет автоматическим, передает газета «Известия».

Государственный Совет Татарстана установил региональный коэффициент к подоходному налогу с иностранных граждан.

Как сообщает пресс-служба Госсовета, закон предусматривает введение на территории Республики Татарстан регионального коэффициента в размере 1,81.

Коэффициент будет использоваться при расчете фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц иностранных граждан, осуществляющих на территории республики трудовую деятельность по найму на основании патента.

Определение регионального коэффициента базировалось на соотношении 13% подоходного налога от прогнозной среднемесячной зарплаты иностранных работников на 2016 год (23 352 рубля), а также на размере фиксированного авансового платежа по налогу с учетом коэффициента-дефлятора (1677,6 рубля). 

Заксобрание Забайкальского края намерено принять закон, повышающий налог для иностранных граждан, работающих по патенту.

Как сообщает пресс-служба Заксобрания, в результате принятия закона ежемесячный авансовый платеж для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента, составит 3700 рублей.

Сейчас данный платеж составляет 1200 рублей.

В Якутии в республиканский бюджет за первой полугодие поступило112,5 млн. рублей НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, что в 2,1 раза больше уровня прошлого года.

В региональном УФНС поясняют, что данный рост обусловлен изменением размера и порядка расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранцев с 2015 года.

В ведомстве также поясняют, что за 1 полугодие 2015 года органами ФМС иностранным гражданам на территории республики выдано 4 698 патентов.