Бухгалтерия и учет

Первичка

В бухгалтерском и налоговом учете каждый факт хозяйственной жизни организации подлежит оформлению первичным учетным документом (первичка). Обязательные реквизиты первичных документов указаны в законе о бухгалтерском учете, а некоторые - в Налоговом кодексе. Например, обязательные реквизиты счета-фактуры прописаны в главе 21 НК

Все материалы

Управление ФНС Московской области предупреждает - с 5 мая в платежных документах при перечислении налоговых платежей и страховых взносов следует указывать только реквизиты банковского счета Управления Федерального казначейства по Московской области, открытого 06.02.2017 в Главном Управлении Банка России по Центральному Федеральному округу.

 О завершении переходного периода функционирования банковских счетов, открытых ранее УФК по Московской области в Отделении 1 Москва, напомнило УФК по Московской области письмом от 14.04.2017 № 48-13-20/06-4232 «Об окончании функционирования банковских счетов». В течение трехмесячного переходного периода в случае зачисления денежных средств на старый банковский счет, ГУ Банка России по ЦФО ежедневно перечисляло поступившие средства на счет, открытый 06.02.2017.

 Реквизиты действующего банковского счета для зачисления налогов и страховых взносов в бюджетную систему и внебюджетные фонды Российской Федерации на территории Московской области следующие:
 БИК банка получателя: 044525000;
 Банк получателя : Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование - ГУ Банка России по ЦФО);
 Номер счета получателя: 40101810845250010102 - счет для учета доходов, распределяемых Управлением Федерального казначейства по Московской области между бюджетами бюджетной системы РФ.

 Будьте внимательны при заполнении платежных поручений, после окончания переходного периода разыскивать неправильно отправленные налоги, придется самим налогоплательщикам.

На сайте Федеральной налоговой службы появилась возможность оплачивать налоги и пошлины безналичным способом через Тинькофф Банк, сообщает пресс-служба ведомства.

Для этого нужно:

  • Выбрать размещенный в личном кабинете налогоплательщика платежный документ или подготовить платежный документ с использованием сервиса «Заплати налоги»;
  • Выбрать способ оплаты «Безналичный расчет» и нажать на кнопку с логотипом Тинькофф Банка для онлайн оплаты;
  • Завершить оплату в личном кабинете Tinkoff.ru или в мобильном приложении Тинькофф.
 За оплату налогов комиссия не взимается.

Возможность оплаты налогов онлайн физическими лицами появилась в 2011 году. На данный момент такой сервис оплаты доступен клиентам 33 кредитных организаций.

Минюст зарегистрировал приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н". Этим приказом, наконец, внесены поправки в  правила указания информации в реквизитах платежных документов, дающие право уплачивать налоги и взносы иным лицам. Такая возможность появилась с 1 января 2017 года, однако воспользоваться ею было трудно, в связи с невозможностью заполнить документы так, как хочет ФНС.

Подробные правила заполнения платежных докуметов иными лицами можно найти на сайте налоговой службы.

Этим же приказом "узаконены" статус 01 при уплате страховых взносов организациями и статус 09 при уплате взносов индивидуальными предпринимателями. Статус14 из правил заполнения исключен.

Приказ вступит в силу через 10 дней после опубликования, за исключением некоторых положений, которые вступят в силу 2 октября 2017 года

Приближается срок уплаты страховых взносов: для плательщиков-работодателей он установлен не позднее 15 числа следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц. Управление ФНС Республики Карелия решило обратить внимание налогоплательщиков на основные ошибки при заполнении платежных документов на перечислении страховых взносов.

Наиболее часто встречающимися ошибками являются:

  • неверный выбор кода бюджетной классификации - поле «104». Сопоставительная таблица кодов бюджетной классификации по страховым взносам на 2017 год, закрепленных за Федеральной налоговой службой приказом Министерства финансов России от 07.12.2016 года №230н, и кодов, применяемых в 2016 году, размещена на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Страховые взносы 2017»;
  •  незаполнение поля «106» (значение основания платежа заполняется как ТП – текущий платеж и ЗД – задолженность);
  • незаполнение поля «107» (значение показателя налогового периода заполняется как МС.01.2017, КВ.01.2017 или ГД.00.2017. При уплате за месяц меняется порядковый номер месяца, а при уплате за квартал меняется порядковый номер квартала).
Реквизиты для уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний остаются неизменными. При их перечислении и в 2016, и в 2017 году надо указывать КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Но вызывает некоторое удивление указанный УФНС Карелии срок уплаты взносов за март месяц - 14 апреля. Ведь срок уплаты не позднее 15 числа следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц, а раз 15 апреля выходной день, то срок переносится на 17 апреля (п.7 ст.6.1 Налогового кодекса).

На сайте Федеральной налоговой службы появилось сообщение о том, что Минфин утвердил порядок уплаты налогов иными лицами. Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

При уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика необходимо указать значение ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог. Если у плательщика-физического лица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» - Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

Поле «КПП» плательщика заполняется при уплате налога за юридическое лицо. При исполнении обязанности по уплате налога за физическое лицо в этом поле указывается ноль «0». При заполнении поля «Плательщик» необходимо будет указать информацию о лице, оформившем платежное поручение.

Напомним, что право уплачивать налоги за налогоплательщиков иным лицам было дано с 1 января 2017 года, когда вступили соответствуюие поправки в Налоговый кодекс. Однако на практике осуществить это было невозможно, поскольку банки не пропускали платежные документы от иных лиц, оформленные в соответствии с требованиями налоговых органов.

Несмотря на заявление ФНС об утверждении изменения в Правила указания информации, новый приказ должен еще пройти регистрацию в Минюсте, после чего он будет официально опубликован и вступит в силу через 10 дней после публикации. Т.е. надеяться на то, что завтра получится уплатить по новым правилам, пока не стоит.

Советник управления администрирования налога на прибыль ФНС России Ольга Лапина, рассказала о реформировании первичных бухгалтерских документов, с которыми участникам рынка факторинга до 1 июля 2017 года предстоит расстаться (счет-фактура) в пользу новых форматов (универсальный передаточный документ - УПД). Выступление состоялось в рамках IV конференции Ассоциации факторинговых компаний.

Эксперт отметила, что продолжается работа над усовершенствованием УПД. Расширенный формат этого документа, в том числе с учетом полей, необходимых для факторинга, ожидается во второй половине 2018 года. Также представитель ФНС России озвучила планы о введении электронного акта приемки/расхождений (подобие ТОРГ-2), создания типовых договоров в xml-формате и перевода в электронный вид документооборота, связанного с госзакупками.

Необходимость внедрения указанных документов действительно назрела. Торговые сети, которые изначально считаются драйверами электронного документооборота, давно поняли преимущества безбумажной работы, и стараются совместно с провайдерами ЭДО перевести наибольшее количество финансовых и торговых операций в онлайн-режим. К слову сказать, электронный формат ТОРГ-2 уже не является новинкой на рынке, бизнес осваивает его уже более года. К примеру, торговая сеть СПАР Миддл Волга реализовала указанный документ в формате корректировочного акта о приеме товара, который отправляется в ответ на ТОРГ-1. Техническую разработку и внедрение документа компания осуществила совместно с провайдером E-COM, который и отвечал за стандартизацию и масштабирование проекта.

В платежном поручении на перечисление административных штрафов должны содержаться все реквизиты, позволяющие идентифицировать плательщика, получателя платежа и сам платеж.

При перечислении денежных средств налогоплательщиками - юридическими лицами требуется обязательное заполнение реквизита "ИНН плательщика". При этом указание уникального идентификатора начисления в реквизите "Код" не обязательно.

Поскольку наличие в распоряжении о переводе денежных средств незаполненных реквизитов не допускается, в реквизите "Код" указывается значение ноль ("0"). Таким образом, при наличии в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита "ИНН плательщика" необходимость указания УИН отсутствует.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЗН-4-1/4434@ от 13.03.2017.

Управление ФНС России по Астраханской области обращает внимание, что в соответствии с законами Астраханской области преобразованы путем объединения некоторые муниципальные образования районов: Икрянинского, Красноярского, Наримановского и Черноярского.

В связи с этим, для правильного указания в расчетном документе кода ОКТМО налогоплательщикам необходимо использовать новые коды. Найти их можно на сайте регионального УФНС.

Планируется внести изменения в приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н .

Новые правила заполнения платежек содержат положения по порядку перечисления страховых взносов при передаче полномочий по их администрированию налоговым органам. Об этом сообщает ФНС в письме № ЗН-3-1/978@ от 15.02.2017.

В отношении показателя "статус плательщика" (поле 101) в проекте приказа предусмотрено следующее:

- "01" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо;

- "09" - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;

- "10" - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой;

- "11" - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

- "12" - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

- "13" - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо.

Два месяца подряд бухгалтеры пытаются найти единственно верный ответ на вопрос относительно заполнения поля 101 платежного поручения на уплату страховых взносов. Напомним, ранее налоговики настоятельно рекомендовали указывать в платежках на уплату взносов статус 14, однако банки такие платежные документы не пропускали. Как показали результаты опроса, который проводился на нашем сайте, большинство бухгалтеров при уплате взносов указывают статус 01.

Недавно свое веское слово по этому вопросу сказал Центробанк.

Указание плательщиками в распоряжениях в уплату страховых взносов в реквизите "101" статуса "14" в комбинации с ИНН юридического лица в реквизите "ИНН" плательщика и значения "0" в реквизите "Код" (при отсутствии УИН) не соответствует требованиям Приказа Минфина России N 107н, в связи с чем такие распоряжения не могут быть исполнены в платежной системе Банка России.

Об этом ЦБ сообщил в письме № 017-45-4/1008 от 14.02.2017.

ФНС России в целях приведения в соответствие требованиям Приказа Минфина России N 107н уточнены разъяснения по формированию распоряжений плательщиками страховых взносов в части исключения рекомендации по указанию в поле "101" статуса "14" .

1576 КБК

Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства. Налог не признается уплаченным только в двух случаях:

  • В платежке неверно указан номер счета Федерального казначейства.
  • В документе проставлено ошибочное наименование банка получателя платежа.
Во всех остальных случаях – например, если вы выбрали неверный КБК – налог будет считаться уплаченным. Для этого просто нужно уточнить платеж: направить в ИФНС документы, подтверждающие уплату налога, и заявление с просьбой уточнить основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.