Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Самозанятые

Налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых) - новый налог. С 2019 года действует в режиме эксперимента в четырех регионах - Москве, Московской и Калужской области, а так же в Татарстане.

Плательщиками налога могут быть как граждане, не зарегистрированные как ИП, так и ИП, но не имеющие работников. Существуют ограничения по видам деятельности, при которых можно применять НПД. В частности, этот налог не применяется при торговле покупными товарами и при сдаче в аренду нежилой недвижимости.

Ставки налога: по доходам, полученным от организаций - 6%. По доходам, полученным от физлиц - 4%.

Все материалы

На сайте ФНС — очередное пополнение рубрики «Часто задаваемые вопросы» на тему самозанятости.

Налоговики, в частности, разъяснили следующие моменты.

1. В какой срок налоговый орган производит перерасчет налога после аннулирования чека и направляет новую квитанцию на уплату налога?

Расчет налога происходит ежемесячно в период с 10 по 12 число. Каждый расчет налога учитывает аннулированные и созданные прошедшим числом чеки. При этом отдельное уведомление об уменьшении суммы налога к уплате, в связи с аннулированием чека не формируется.

Возможность оплатить налог появится не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый орган уведомит самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение о сумме налога, подлежащей уплате, с учётом аннулированного в предыдущем периоде чека, с указанием реквизитов. Соответственно, в указанной сумме уже будут учтены корректировки дохода.

2. Может ли супруг указать в мобильном приложении «Мой налог» полную сумму дохода от сдачи в аренду жилого имущество, находящегося в совместной собственности супругов? Имеет ли в данной ситуации значение в браке приобретено имущество или нет?

Да, может. В данной ситуации не имеет значение приобретено имущество в браке или нет.

3. Вправе ли налогоплательщик, получающий доход от сдачи в аренду квартиры/дома, сдаваемого третьим лицом по доверенности на управление имуществом, применять НПД?

Если данная недвижимость имеет статус жилого помещения, то налогоплательщик вправе отражать полученный доход от сдачи в аренду такого имущества, даже если данное имущество сдаётся третьим лицом.

Обучающий курс для ИП и самозанятых (налоги, отчетность, проверки) >>>

В сортировочных центрах интернет-магазина Ozon в Татарстане начали принимать товары от самозанятых. Они могут привезти товары собственного производства и продавать их на площадке. Это позволит самозанятым не тратить деньги на рекламу и создание своего интернет-магазина, а воспользоваться готовым маркетплейсом.

Кроме того, с Ozon самозанятые смогут продавать свои товары в другие города, регионы и даже страны. Вообще, самозанятые и так могут продавать свои товары на Ozon, но это сложно: нужно искать склады и лично договариваться о сотрудничестве. Это проще сделать в сортировочном центре, где налажен прием продукции. Если в Татарстане все пройдет хорошо, такие центры наверняка появятся в других регионах эксперимента.

Еще с самозанятыми планирует сотрудничать онлайн-ретейлер Wildberries. К 2021 году они ходят привлечь до 3000 партнеров-самозанятых: производителей одежды, обуви, аксессуаров и сувениров.

Кроме того, торговые площадки активно подбирают курьеров, которые зарегистрировались в приложении «Мой налог».

Регистрироваться и работать в качестве самозанятых стоит разрешить уже с 14 лет, считают в правительственном Агентстве стратегических инициатив (АСИ). Об этом пишут «Известия».

Для этого потребуется изменить закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима и статью 26 Гражданского кодекса, уточнили в АСИ. А условия самозанятости будут как у взрослых: трудиться на себя, зарабатывать не больше 2,4 млн рублей в год, платить налог 4% при работе с физлицами и 6% – с юрлицами и индивидуальными предпринимателями (ИП).

Конечно, для подросткой введут родительский контроль. АСИ предлагает, чтобы родители оформляли разрешение на совершение подростками предпринимательских сделок, в частности на сумму сделки. Другая идея — дать возможность судам объявлять несовершеннолетнего полностью дееспособным при отсутствии согласия органа опеки или попечительства. Также предложено не требовать от родителей согласия на обработку персональных данных подростка 14—18 лет, чтобы тот мог пользоваться цифровыми сервисами для предпринимателей, получать авторские права на результаты интеллектуальной деятельности.

Несовершеннолетние вправе регистрироваться в качестве ИП с разрешения родителей или суда. Но и не зарегистрированные в качестве ИП подростки могут регистрироваться как самозанятые в ряде случаев, добавили в ФНС. Речь о соблюдении тех же условий, что перечислены выше, плюс деятельность, которую выбирает подросток, не должна требовать обязательной регистрации в качестве ИП.

Юристы поясняют, что мобильное приложение «Мой налог» и сайт ФНС позволяют несовершеннолетнему зарегистрироваться самозанятым, получив ИНН. При этом согласие родителей или иной документ, подтверждающий полную дееспособность, предъявлять при регистрации не требуется, но их могут попросить при последующем контроле деятельности. Если согласия или одобрения со стороны законных представителей нет, то заключенная самозанятым несовершеннолетним сделка может быть признана судом недействительной со всеми вытекающими последствиями, предупреждают юристы.

Если вы уже не ребенок, но думаете зарегистрировать самозанятость (репетитор, фотограф, блогер и т.д), пройдите наш учебный курс. Он поможет не допустить ошибок при регистрации и ведении бизнеса. 

В Башкирии для желающих стать самозанятыми будут работать «открытые классы»

С такой инициативой выступило региональное Управление ФНС России. «Открытые классы» будут проводиться налоговыми органами на территории региона в течение всего 2020 года. Подробная информация о графиках проведения «открытых классов» размещена тут.

Сообщают, что участникам мероприятия будут представлены лекционная (теоретическая), а также практическая части, в ходе которых налоговые инспекторы окажут квалифицированную помощь в установке мобильного приложения «Мой налог» на смартфоны и гаджеты, продемонстрируют его работу и обширный функционал, ответят на вопросы по применению налога на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход начал применяться в республике Башкирия с 1 января 2020 года

До 2020 года репетиторам везло: для этой категории правительство устроило налоговые каникулы. Целых три года, в 2017-2019, можно было не платить никаких налогов с доходов от своей деятельности. Это же касалось нянь и домработниц.

Для того чтобы получить льготу, им было достаточно уведомить о своей деятельности налоговый орган. Но эти налоговые каникулы так и не подвигли самозанятых граждан к добровольной регистрации и поэтому был придуман новый налог — налог на профессиональный доход (НПД).

А налоговые каникулы для репетиторов, нянь и домработниц, которые были в пункте 70 ст. 217 НК, с 1 января 2020 года отменили.

Для этих категорий самозанятых есть возможность платить новый налог, но только если они работают в одном из 23 регионов, где применяется НПД. У жителей остальных регионов есть два варианта: просто декларировать свой доход и платить НДФЛ или зарегистрироваться как ИП. Первый вариант плох тем, что вероятны претензии налоговиков из-за ведения предпринимательской деятельности, а второй тем, что приведет к обязанности уплачивать страховые взносы в ПФР. За 2020 год эти взносы составляют 40 874 руб., и при небольших доходах эта сумма может сделать бессмысленной официальную подработку.

Обучающий курс для ИП и самозанятых (налоги, отчетность, проверки) >>>

Допустимо ли применение НПД при оказании услуг по сдаче в аренду нежилого помещения? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 27.12.2019 г. № 03-11-11/102607.

Чиновник пояснили, что не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

Таким образом, в отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения НПД не применяется.

 

Если самозанятый работает только на себя, нигде при этом официально не трудоустроен, то справку 2-НДФЛ он нигде не получит. Дело в том, что справку 2-НДФЛ выдает налоговый агент (работодатель). Но если нет работодателя (налогового агента по НДФЛ), то и получить эту справку не получится.

Если же предприниматель одновременно является наемным сотрудником в какой-либо компании и имеет статус самозанятого, то справку 2-НДФЛ можно запросить у своего работодателя. В этой справке будет отражен доход только по месту работы. Но не будут отражены доходы самозанятого гражданина.

Как подтвердить доходы самозанятого? Справку о доходах по налогу на профессиональный доход (НПД) можно получить в веб-сервисе «Мой налог» в разделе «Настройки» –> «Справки».

Возможны два варианта:

1. Если вы самозанятый, платите НПД (налог на профессиональный доход), но при этом нигде не трудоустроены, то справку 2-НДФЛ не получите. Но сможете получить справку в веб-сервисе «Мой налог».

2. Если вы самозанятый, платите НПД, одновременно являетесь наемным сотрудником, то справку 2-НДФЛ просите у работодателя. И получаете справку о доходах самозанятого в веб-сервисе «Мой налог».

Член Российского союза аудиторов Людмила Ганичева сделала вместе с нами онлайн-курс «ИП и самозанятые: налоги, отчетность, проверки».

Курс сейчас со скидкой в 50 % стоит всего 1500 руб.

Купить курс за 1500 вместо 3000 руб.

Этот курс для:

  • тех, кто планирует становиться ИП или самозанятым;
  • начинающих бухгалтеров;
  • директоров, которые хотят разбираться в работе с ИП и самозанятыми.
 

В законопроект, запрещающий работать экскурсоводами тем, кто не имеет соответствующей аттестации, предлагают добавить самозанятых. Сейчас в нём речь идёт только об экскурсоводах, нанятых организацией, и об индивидуальных предпринимателях.

Эту и другие поправки в документ в Совете Федерации обсуждали члены Экспертного совета по туризму, пишет «Парламентская газета».

Законопроект, подготовленный Правительством, предусматривает, что экскурсоводами и гидами-переводчиками смогут работать только граждане Российской Федерации, прошедшие аттестацию в специальной комиссии. Полномочия по проведению аттестации должны взять на себя регионы.

Инструкторов-проводников, согласно документу, могут «допустить» к людям, только если они не имеют судимости, способны оказать первую медицинскую помощь и у них есть заключение об отсутствии противопоказаний к работе проводника.

Как отметил на заседании совета президент Ассоциации гидов-переводчиков, экскурсоводов и турменеджеров Александр Осипов, целесообразно было бы внести в законопроект поправку, распространяющую все эти требования на самозанятых граждан. Такие коррективы необходимы, потому что с 1 января 2020 года экспериментальный налоговый режим для тех, кто работает сам на себя, распространился на 19 регионов, считает он.

Эту поправку поддержал также зампред Комитета Совета Федерации по социальной политике Игорь Фомин. Кроме того, по мнению заместителя начальника Главного управления жилищного и социально-бытового обеспечения Управления делами Президента РФ Христофора Константиниди, в документе нужно прописать, что экскурсоводы и гиды обязательно должны иметь высшее профильное образование или образование в области истории или культуры.

«Чтобы экскурсии у нас водили, условно говоря, не инженеры или специалисты по ЖКХ, а профессионалы в своей сфере, — сказал Константиниди. — Возможно, в этом смысле стоило бы установить норму о профессиональной переподготовке вместо коротких семинаров или курсов для прохождения аттестации».

Также, по его словам, в России следует создать Единый федеральный реестр об аттестованных экскурсоводах и гидах. Сейчас законопроект тоже предполагает такие реестры, но не один на всю страну, а чтобы у каждого региона был свой портал.

К реестрам высказал пожелания и советник руководителя Ростуризма Дмитрий Горин. Он предложил добавлять туда сведения не только о гидах, которых допустили к работе, но и тех, кого лишили аттестации.

Уточнить в законопроекте, каким образом экскурсовод сможет осуществлять свою деятельность не в одном, а в нескольких регионах, попросил представитель Русской Православной Церкви Игумен Серапион. Сейчас документ предусматривает, что экскурсовод, получив аттестацию, может работать только в том субъекте, где он её прошёл.

В случае принятия законопроекта аттестацию по всей России введут с 1 июля 2020 года, а административную ответственность за проведение нелегальных экскурсий, с учётом переходного периода, с 1 января 2022 года.

Власти пока берегут и лелеют самозанятых, чтобы не спугнуть и стимулировать людей регистрироваться. В числе прочих поблажек – запрет на проверки.

Не то, чтобы налоговики совсем не могут проверять самозанятых, но сделать это будет сложно, потому что для начала придется согласовать ревизию с Управлением оперативного контроля ФНС России.

То же самое касается вызовов в налоговую инспекцию, запросов. Естественно, по мелочам никто разрешений на проверку и вызов добиваться не станет и нужно быть совсем уж злостным нарушителем, чтобы инспекторы преодолели все запреты и получили разрешение пообщаться лично.

Подтверждение: письма ФНС от 27 июня 2019 г. № ЕД-4-20/12490@ и от 24 апреля 2019г. № ЕД-4-20/7915@.

Это касается проверок именно самозанятых. Нет никакого запрета проверять и наказывать тех, кто скрывает трудовые отношения и нанимает самозанятых вместо штатных сотрудников. Такие работодатели наоборот будут под пристальным вниманием.

Член Российского союза аудиторов Людмила Ганичева сделала вместе с нами онлайн-курс «ИП и самозанятые: налоги, отчетность, проверки».

Курс сейчас со скидкой в 50 % стоит всего 1500 руб.

Купить курс за 1500 вместо 3000 руб.

Этот курс для:

  • тех, кто планирует становиться ИП или самозанятым;
  • начинающих бухгалтеров;
  • директоров, которые хотят разбираться в работе с ИП и самозанятыми.