Налоги, взносы, пошлины

Страховые взносы

К страховым взносам во внебюджетные фонды относятся взносы:

Сроки сдачи отчетности можно найти в Календаре налогоплательщика.

Все материалы

Многие работодатели с 1 апреля 2020 года имеют право на пониженные страховые взносы с выплат работникам свыше МРОТ (12 130 руб.), но не все понимают, как их считать.

В помощь им ФНС рассылает по ТКС вот такие таблички

Даже если вы считаете взносы в программе и доверяете ей, стоит все-таки проверить расчет. Поскольку скорее всего по этому алгоритму будут проверять РСВ, начиная со 2 квартала.

Приняты новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса. Как их применять?

964 МРОТ

С 1 апреля субъекты малого и среднего предпринимательства исчисляют по пониженным тарифам страховые взносы с выплат работникам, которые по итогам месяца превышают МРОТ (на 01.01.2020 - 12 130 руб.).

ФНС обращает внимание, что эта величина МРОТ является фиксированной. Ее размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, которые предусмотрены трудовым законодательством и являются частью оплаты труда работников.

Так, страховые взносы с выплат по итогам месяца, в том числе учитывающих такие коэффициенты и процентные надбавки, исчисляются следующим образом:

  • в части выплат, превышающих МРОТ, - по совокупному тарифу 15 %. В том числе: на обязательное пенсионное страхование - 10 % (как в части выплат с начала года, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, так и свыше ее предельной величины), на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%, на обязательное медицинское страхование — 5%;
  • в части выплат менее, либо равным МРОТ - по совокупному тарифу 30%.

Пособие по безработице увеличили до МРОТ, а в Москве и Подмосковье – еще выше, но немногие могут воспользоваться такой помощью властей, отметил бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Дело в том, что далеко не все, потерявшие работу в этот кризис, работали по трудовым договорам,

Большинство имеет право только на минимальное пособие, а оно только 1 500 руб., его никто не повышал.

По мнению Титова, надо делать упор на сохранение коллективов, чтобы люди могли заработать деньги, а не получать их в виде пособия по безработице.

С этой целью важно снижать налоговую нагрузку на ФОТ.

Напомним, сейчас для малого бизнеса взносы с части зарплат, превышающей МРОТ, снизили с 30 до 15 %.

Борис Титов предлагает распространить эту меру на весь бизнес хотя бы до конца 2021 года, а лучше навсегда.

Да, потери внебюджетных фондов составят около 3 трл руб. Но это спасет людей от увольнения, и зарплаты станут легальными.

За счет взносов на травматизм, перечисляемых в ФСС, можно отправить в санаторий своих сотрудников из числа предпенсионеров.

Такой механизм финансирования расходов на санаторно-курортное лечение работников по мнению ФНС, изложенному в письме № СД-4-3/4938@ от 23.03.2020, не влияет на состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Следовательно, средства, выделенные ФСС на приобретение путевок для оздоровления работников предпенсионного возраста, не включаются в доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций.

Что касается страховых взносов, то стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, независимо от источника финансирования оплаты таких путевок, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Вчера был подписан и опубликован федеральный закон с поправками в Налоговый кодекс. Среди них и обещанное Путиным снижение страховых взносов для малого и среднего бизнеса.

Ставки страховых взносов для организаций и ИП (внесенных в реестр МСП) с 1 апреля составят: в ПФР 10% (как в пределах лимита, так и выше него), в ФОМС 5%. Взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются. Касается это не всех зарплат, а только «выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда».

Подробности о пониженных взносах читайте в статье Приняты новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса. Как их применять?

Ставки страховых взносов для малого и среднего бизнеса снизили до 15%, закон принят сегодня Госдумой сразу во втором и третьем чтении. Но снижение касается только части зарплат, превышающей МРОТ.

Ставки страховых взносов для организаций и ИП (внесенных в реестр МСП) с 1 апреля по 31 декабря 2020 года составят: в ПФР 10% (как в пределах лимита, так и выше него), в ФОМС 5%. Взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются. Касается это не всех зарплат, а только «выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда».

И эти пониженные ставки устанавливаются не только на текущий год, но и на последующие. И они не зависят от вида деятельности.

Напомним, что МРОТ в 2020 году равен 12 130 рублям. Не путайте с региональной минимальной зарплатой, МРОТ в стране один.

Закон будет сегодня же одобрен Советом Федерации и в ближайшее время подписан президентом.

Согласно п. 1 ст. 424 НК датой осуществления выплат для организаций является день начисления вознаграждений в пользу физлица.

Уплатить страховые взносы надо до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

От какой даты отталкиваться, когда речь идет о начислениях по договору гражданско-правового характера? Разъяснения на этот счет дал Минфин.

В письме от 21.02.2020 № 03-15-06/12725 поясняется, что суммы вознаграждений в пользу физлица по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, включаются в базу для исчисления страховых взносов на ОПС и ОМС в месяце, в котором данные суммы были начислены в карточке индивидуального учета.

В свою очередь, в карточке они начисляются на основании акта приемки выполненных работ, оказанных услуг после окончательной сдачи результатов работы или оказанных услуг или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм.

 

Организация предоставляет бесплатное питание своим работникам во время сезонных работ на основании принятого в организации Положения о социальной поддержке.

Что с НДФЛ и страховыми взносами — начислять/не начислять? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/15768 от 03.03.2020.

На основании абзаца третьего подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных федеральным, региональным и местным законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с оплатой питания.

Поскольку оплата питания работникам осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации, а не в соответствии с законодательством РФ, то стоимость такого питания подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Что касается НДФЛ, то согласно пункту 44 статьи 217 НК не подлежат налогообложению доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ.

Согласно статье 293 ТК сезонными признаются работы, которые в силу климатических и иных природных условий выполняются в течение определенного периода (сезона), не превышающего, как правило, 6 месяцев.

Таким образом, доходы в виде питания, обеспечиваемого работодателем работникам, привлекаемым для проведения сезонных полевых работ, освобождаются от НДФЛ.

Налоги на труд слишком высокие. Об этом говорят уже не только в бизнес-среде, но и в Правительстве.

Власти ведут разговоры о том, чтобы снизить ставки страховых взносов. Но, как говорится, обещать — не значит жениться.

Мы на «Клерке» провели опрос на тему возможного снижения взносов, собрали прогнозы читателей.

Примечательно, что ни один!!! человек не высказался за версию значительного снижения тарифов.

Большинство участников опроса 66 % считают, что вообще никакого снижения не будет. Поговорят на эту тему, и все на этом закончится.

Увы, не верят люди в благие намерения властей.

34 % респондентов предположили, что тарифы снизят незначительно.

Ну что ж, время покажет, кто из наших читателей оказался прав.