Налоги, взносы, пошлины

Страховые взносы

К страховым взносам во внебюджетные фонды относятся взносы:

Сроки сдачи отчетности можно найти в Календаре налогоплательщика.

Все материалы

6138 НДФЛ

Доктор экономических наук Никита Кричевский в программе на Радио КП поговорил о популярности удаленной работы, прогрессивной шкале НДФЛ и снижении страховых взносов.

В частности, Кричевский рассказал, что Минфин, скорее всего знает, где найти источники компенсации на случай, если правительство урежет тариф страховых взносов.

Напомним, что недавно министр финансов РФ Антона Силуанова сказал: «Сегодня нагрузка на труд в России запредельная – 30% страховые взносы, плюс 13% налог на доходы физлиц. Для работодателя это тяжело, поэтому возникают всякие схемы уклонения. Мы думаем, как снизить налог на труд, но не знаем, где найти источник компенсации».

Кричевский заявляет, что чиновники знают, откуда брать деньги. И предсказывает, что страховые взносы действительно могут сократить, но сами люди начнут платить больше существующих 13 процентов от зарплаты.

«Заходите в поисковик, пишете в строке – «социальные взносы в Австрии». Вам тут же выскакивает: социальные взносы – 42%. Франция - та же самая история. Явно больше 30 и 35%. Максимальная ставка, например, в Швеции – 57%, во Франции при годовом доходе свыше 1 или 1,5 миллионов евро – 75% и т.д. В Австрии то же самое, но никак не 13. Тут же возникает вопрос – большая ли нагрузка на труд в России? И тут же возникает ответ – явно не большая, особенно если брать подоходный налог. Потому что взносы – это то, что к нам возвращается. Пусть это возвращается не в тех объемах, на которые мы рассчитываем, но это уже второй вопрос.

А то, что касается подоходного налога, есть несколько стран, где подоходный налог ниже. Это Казахстан (там 10%), Черногория (10), а дальше идут страны, где 12, 13. И везде плоская шкала.

В странах, которые причисляют себя к относительно богатым и относительно развитым, везде существует шкала прогрессивная, потому что считается, что справедливость идет не оттого, что бедных должно быть меньше, а что средний медианный потребитель должен расти по своим доходам. Потому что медианная единица тянет за собой все остальные. А как медианную поднять? Уменьшить расстояние до наиболее обеспеченных, то есть повысить на них прогрессивный подоходный налог, соответственно, освободить менее зажиточных».

Где взять средства, если правительство решит снизить ставку страховых взносов? У Кричевского есть один ответ на этот вопрос, и он, по версии экономиста, скорее всего, будет воплощен в жизнь: часть социальных и страховых взносов будем платить мы. То есть страховую нагрузку снизят, к примеру, с 30 до 25, но 5% начнут платить работники из своего кармана.

«С работодателя часть взносов перенесут на работника. Потому что Пенсионный фонд в дефиците. А почему же при таких относительно высоких ставках (хотя они в 1,5 раза меньше, чем в западных странах) у нас пенсионеры так плохо живут? Потому что мы не умеем организовать работу пенсионной системы. Потому что мы считаем, что она у нас организована, а она у нас 15 лет уже существует в дефиците.

Вот в 2003 году профицит Пенсионного фонда составил 100 млрд. рублей, а в 2004-м - 66,5. Да, ставка в пенсионную систему была 28%. Но когда ее с 2005 года снизили с 35,6 до 26%, моментально вылез дефицит. И плюс этому дефициту способствовало то, что на волне погашения социальных волнений вследствие монетизации льгот в 2005 году очень быстро в 1,5 раза увеличили базовую часть пенсии. В бюджете денег нет. Где брать эти деньги? Понятное дело, в пенсионных взносах. Это дополнительно увеличило дефицит пенсионной системы. С этим дефицитом мы продолжаем жить на протяжении уже 15 лет.

При этом Алексей Леонидович Кудрин тогда говорил, что снижение с 35,6 до 26 ЕСН будет способствовать выходу работодателей из тени. Но как можно выйти из тени, если ты должен заплатить 26% взносов и 13% подоходного налога, а процент по обналичке тогда был в пределах 2-3% от суммы? Естественно, все оставались там. Ты хоть снижай до 15, до 20, но ты все равно 2 не перебьешь. И только в последние годы более-менее здесь ситуация нормализовалась».

Кричевский также говорит готовит самозанятых к тому, что и они начнут платить взносы.

«Взносы самозанятые не платят. И это, конечно, удар не по правительству, а по самим работникам, будущим пенсионерам. Потому что за них никто взносы не платит, они сами за себя взносы не платят. И я очень надеюсь на то, что правительство Мишустина в конце этого года все-таки выйдет к нам с предложением в добровольном порядке ежегодно (или поквартально) выплачивать определенную сумму в Пенсионный фонд для формирования пенсионного капитала на индивидуальный лицевой счет.

Например, у меня как индивидуального предпринимателя сейчас это порядка 10 тысяч рублей в квартал, порядка 40 тысяч за год. Это посильные деньги. Мне, конечно, не очень хочется их платить, но в сравнении с 6% по упрощенной системе налогообложения и 1% свыше 300 тыс. рублей это не столь большие деньги. А самое главное, это не налог, а взнос. Это то, что формирует наш лицевой счет и потом возвращается к нам в виде пенсий».

2593 НДФЛ

Вопросы снижения трудовых налогов сейчас рассматриваются, но нужен аккуратный и взвешенный подход, заявил премьер-министр РФ Михаил Мишустин на встрече с членами Совета Федераций, пишет ТАСС.

«Что касается вопросов страховых сборов: без сомнения, вопросы, связанные со снижением налогов на труд, рассматриваются. Здесь надо быть аккуратными и взвешивать ситуацию, потому что, как вы понимаете, любое снижение – это дополнительный трансферт из федерального бюджета Пенсионному фонду. И здесь нужно подойти аккуратно», – сказал глава правительства.

Вторит правительству и ФНС, там предлагают снижение страховых взносов. А вот идею отменить НДФЛ для бедных считают экономически нецелесообразной.

На минувшей неделе пошли разговоры о возможном снижении тарифа страховых взносов.

Сам глава Минфина признал, что страховые взносы чрезмерно высоки. «Сегодня действительно нагрузка на труд запредельная. Я это прекрасно понимаю», — заявил Антон Силуанов.

Он подчеркнул, что сейчас Правительство думает, как снизить налоговую нагрузку на труд и найти источники компенсации внебюджетным фондам.

Неужели тариф взносов и правда снизят? Давайте немного повангуем. Приглашаем вас принять участие в опросе.

Организация выплачивает вознаграждение физлицу по соглашению за поручительство перед банком по ее обязательствам.

Надо ли начислять страховые взносы на ОПС и ОМС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-15-05/3662 от 23.01.2020.

Кроме того, между физическим лицом — поручителем и организацией-заемщиком, по обязательствам которой данное физическое лицо обязуется отвечать как поручитель, заключается отдельное соглашение, предусматривающее выплату вознаграждения за поручительство.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг.

Согласно пункту 1 статьи 779 Гражданского кодекса РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

При этом в соответствии с пунктом 5 статьи 38 НК услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Учитывая эти положения, Минфин считает, что действия поручителя, установленные соглашением о выплате вознаграждения за поручительство, возможно признать оказанием услуг для целей обложения страховыми взносами.

Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией-заемщиком поручителю по соглашению о выплате вознаграждения за поручительство подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС как выплата по договору ГПХ на оказание услуг.

В Государственной Думе во втором основном чтении прошел проект закона, которым незначительной признается сумма задолженности по взносам не 500, а 3 000 рублей.

Данные поправки будут внесены в закон об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, они также изменят процедуру взыскания незначительных сумм задолженности по взносам.

Взыскание страховых взносов производится территориальными органами страховщика самостоятельно за счет денег, находящихся на счетах страхователя. При отсутствии денежных средств на счетах страхователя территориальный орган страховщика вправе взыскать страховые взносы за счет имущества страхователя через судебного пристава.

«Одновременно проект закона продлевает срок на взыскание незначительной суммы долга через приставов. В настоящее время Фонд социального страхования может вынести постановление не позднее двух лет с момента истечения срока, указанного в самом раннем требовании. С принятием поправок срок взыскания будет увеличен до трех лет. Увеличение порога суммы с 500 до 3000 рублей для обращения в суд при неуплате по страховым взносам, штрафам и пеней позволит частично разгрузить и без того перегруженную службу судебных приставов от исполнения небольших по размеру сумм задолженности», – прокомментировала депутат Государственной Думы Светлана Бессараб.

Правительство РФ во главе с Мишустиным возобновило дискуссию о снижении страховых взносов для работодателей, пишет газета «Ведомости» со ссылкой на федеральных чиновников.

Рассматриваются различные варианты снижения общей ставки – с 30% до 23-25%, но пониженная ставка для относительно высоких зарплат может быть при этом отменена.

Налоговая нагрузка на труд для бизнеса остается высокой и реформа может привести к обелению рынка труда, росту доходов населения и экономики, повышению ее конкурентоспособности, рассказал изданию один из чиновников. При ставке в 23% сократится налоговая нагрузка на все отрасли экономики, свидетельствуют расчеты Научно-исследовательского финансового института Минфина (НИФИ).

Больше всего от снижения страховых взносов выиграют отрасли, ориентированные на внутренний спрос и с высокой долей расходов на оплату труда, отмечает замдиректора Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП) Владимир Сальников.

Конечно, казна не дополучит несколько триллионов рублей в зависимости от ставки. Каким образом будут компенсироваться потери фондов, пока неизвестно. В 2017 году правительство обсуждало повышение НДС, а также введение налога с продаж, но сейчас такой вариант не рассматривается, сказали изданию два федеральных чиновника. По мнению одного из собеседников газеты, частично дыру может закрыть сокращение налоговых льгот для нефтяников.

Главбух работает в компании удаленно на основании дополнительного соглашения к трудовому договору. Руководство хочет в договоре прописать фиксированные суммы компенсации расходов на связь: телефон и интернет. Облагаются ли фиксированные суммы страховыми взносами?

Нет, не облагаются. От страховых взносов освобождены все виды компенсационных выплат, которые установлены федеральными, региональными и местными законами и связаны с выполнением «физиками» трудовых обязанностей (подп. 2 п. 1 ст.422 НК). 

Компания обязана платить компенсацию, если работник использует для выполнения трудовых обязанностей личное имущество (ст. 164 ТК). Поэтому такая выплата необлагается взносами.

Такой ответ дал предствитель УФНС по Санкт-Петербурге, он опубликован в газете УНП Северо-Запад.

В организации трудоустроен работник - гражданин Украины, имеющий свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ. Как считать НДФЛ и взносы с его зарплаты?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-04-05/2606.

Ставка НДФЛ зависит от статуса – резидент/нерезидент.

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для резидентов ставка 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Вместе с тем доходы от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ, подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13 % независимо от времени нахождения таких лиц в РФ.

То есть беженцы-нерезиденты тоже платят 13 %.

Что касается страховых взносов, то лица, работающие по трудовым договорам, которым предоставлено временное убежище, являются застрахованными лицами в системе ОПС, ОСС, а также в системе ОМС на территории РФ.

Соответственно, выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу вышеуказанных лиц, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

С 01.01.2020 уплата страховых взносов и представление РСВ производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

Наличие банковского счета в кредитных организациях у обособленного подразделения необходимо для регистрации в ФСС по месту нахождения обособки и, соответственно, для проведения Фондом проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию.

Что касается возможности уплаты страховых взносов с выплат работникам обособленного подразделения с других банковских счетов головной организации, а не с банковского счета данного подразделения, то данный вопрос относится к компетенции самой организации.

Однако в случае если уплата страховых взносов с выплат работникам обособленного подразделения будет производиться с других банковских счетов организации, то необходимо обратиться в ФСС по месту нахождения обособленного подразделения для решения вопроса о том, на какой счет в банке Фондом будут выделяться средства на осуществление (возмещение) расходов.

Такие разъяснения дает Минфин в письме от 27.12.2019 № 03-15-06/102593.