Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Торговый сбор

Торговый сбор - сбор с организаций и ИП, занимающихся торговой деятельностью. Является налогом и регулируется главой 33 Налогового кодекса.  Может быть введен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), пока не будет принят федеральный закон, разрешающий введение сбора в других регионах РФ.

Введен на территории Москвы с 1 июля 2015 года.

 Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для торговли (в том числе и не розничной).  Налоговым периодом является квартал. Ставка сбора устанавливается  в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.
 

Все материалы

Департамент экономической политики и развития города Москвы сообщает, что организации и ИП, не подавшие вовремя уведомления о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора, еще могут это сделать. В этом случае за несвоевременную подачу уведомления необходимо будет только уплатить штраф 200 рублей, поясняют в департаменте.

Напомним, плательщики торгового сбора должны были представить уведомления о постановке на учет в налоговые инспекции города Москвы с 1 по 7 июля 2015 года.

«Лучше сейчас прийти и подать уведомление. Если потом при проверке выяснится, что вы ведете торговлю на незадекларированной площади, штраф составит 10% от оборота, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, в такой ситуации на сумму торгового сбора нельзя будет уменьшить налог на прибыль, налог по упрощенной системе налогообложения или НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения)», - подчеркнул глава департамента Максим Решетников.

К настоящему времени, в налоговые органы подано более 35 тысяч уведомлений плательщиков торгового сбора. При этом, по словам Максима Решетникова, в среднем на одно уведомление приходится по два торговых объекта, передает пресс-служба Департамента экономической политики и развития города Москвы.

С 1 июля 2015 года при осуществлении торговой деятельности на территории г. Москвы начали взимать торговый сбор. В этом выпуске программы мы разберемся, кто должен уплачивать торговый сбор, какую торговлю следует квалифицировать в качестве торговли через объекты стационарной или нестационарной торговой сети, а также какой вид деятельности относится к торговле со склада.

Правительство Москвы своим постановлением № 401-ПП от 30.06.2015 утвердило порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором.

Согласно документу, сведения об объектах обложения торговым сбором будет собирать Департамент экономической политики и развития города Москвы. Также ведомство будет осуществлять контроль за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором.

Сбор сведений об объектах обложения торговым сбором осуществляется в отношении следующих видов торговой деятельности:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли);
  • развозная и разносная розничная торговля.
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
  • организация розничных рынков.

При увеличении в течение квартала величины физической характеристики объектов торговли у плательщика торгового сбора, новый показатель при расчете сбора учитывается с начала квартала, в котором произошло это увеличение.

Об этом сообщает ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015.

При уменьшении величины физической характеристики по объекту осуществления торговли в течение периода обложения такое изменение учитывается со следующего периода обложения (квартала), поясняют в ФНС.

Семинары по теме Торговый сбор
Все семинары

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора можно  сформировать в электронном виде и отправить в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом сообщает пресс-служба ФНС РФ. Ведомство напоминает, что организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года.

При этом заполнить уведомление можно с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.41.4 и выше).

Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

При осуществлении торговли через один объект, а также разносной и развозной торговли, объект обложения торговым сбором отсутствует. Об этом сообщает эксперты АКГ «МАЭЛ АУДИТ» в статье «Торговый сбор: уйти от расплаты».

Эксперты поясняют, что согласно используемых в НК РФ терминов и определений, под торговлей понимается купля-продажа товаров через торговые сети (стационарные и нестационарные) и через товарные склады.

Понятие торговой сети в НК РФ отсутствует, однако оно раскрывается в подп.8 ст.2 Закона РФ от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ», где указывается, что торговая сеть - это совокупность двух и более торговых объектов.

Исходя из этого, торговля через один объект торговли (магазин, павильон, палатка), в том числе при разносной или развозной торговле, не подпадает под обложение торговым сбором.

Заполнить и сформировать уведомление плательщики торгового сбора могут с помощью программного средства «Налогоплательщик ЮЛ» как на бумажном носителе, так и в электронном виде.  Кроме того, данное программное средство осуществляет проверку правильности заполнения всех необходимых реквизитов в уведомлении, что исключает совершение плательщиками торгового сбора типичных ошибок.

Об этом сообщает ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/11188@ от 26.06.2015.

Специалисты ФНС напоминают, что организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, обязаны представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года

Уведомление может быть представлено плательщиком торгового сбора в налоговый орган лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

ИП, применяющие ПСН, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, освобождаются  от уплаты торгового сбора в отношении видов предпринимательской деятельности по которым они введены нормативным правовым актом муниципального образования.

Об этом напоминает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015. В ведомстве поясняют, что соответствующая норма предусмотрена пунктом 2 статьи 411 НК РФ.

Несвоевременное представление плательщиком торгового сбора уведомления о постановке на учет не лишает его права на уменьшение налога на прибыль, НДФЛ или единого налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора.

Об этом налогоплательщикам сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015.

В ведомстве поясняют, что в случае осуществления ИП вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, он имеет право уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.

Организации вправе уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Правом на аналогичное уменьшение суммы единого налога обладают плательщики УСН.

Вместе с тем, данные нормы не применяются в случае непредставления налогоплательщиком уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Данные нормы также не применяются в случае отсутствия фактической уплаты сумм торгового сбора в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности.

Если несколько объектов торговли, в отношении которых установлен торговый сбор, находятся в одном городе на территориях, подведомственных разным ИФНС, постановка на учет плательщика торгового сбора осуществляется по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика ранее, чем о других.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015.

Датой постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора признается дата возникновения объекта обложения сбором, указанная в уведомлении либо в информации, представленной уполномоченным органом.

Снятие с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора осуществляется на основании представленного уведомления или на основании информации об отмене акта о выявлении нового объекта обложения сбором.

Уменьшить налог на прибыль на сумму торгового сбора можно будет только в том случае, если владелец магазина своевременно встал на учет в качестве плательщика такого сбора. Об этом 2 июля в ходе пресс-конференции, посвященной введению торгового сбора на территории столицы, напомнил руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 1 июля в Москве введен торговый сбор с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за использование объектов движимого и недвижимого имущества. Его ставки в зависимости от округа установлены законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014 «О торговом сборе».

24 июня 2015 Московская городская дума приняла изменения в закон № 62, которыми расширяется перечень объектов, получивших льготы по уплате торгового сбора.

В результате от уплаты сбора освобождаются:

  • индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения;
  • индивидуальные предприниматели и организации, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  • организации, осуществляю самостоятельную торговлю в кинотеатрах, театрах и музеях;
  • организации, торгующие религиозной атрибутикой.
От уплаты сбора также освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги, если:

  • используются объекты нестационарной торговой сети, стационарной торговой сети без зала или с залом общей площадью менее 100 кв.м.;
  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, ремонту одежды, ремонту обуви и прочих изделий из кожи, часов и ювелирных изделий, изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% в общей площади объекта.
Максим Решетников призвал не преувеличивать якобы дополнительную нагрузку на бизнес, которую повлечет введение торгового сбора. Главная задача сбора, по словам чиновника – не увеличить нагрузку, а выровнять ее, лишив недобросовестных бизнесменов вовсе уклоняться от уплаты налогов.

Тем более что уплачивать торговый сбор надо не авансом, а по итогам квартала, подчеркнул Решетников. Впоследствии уплаченный сбор вычитается из налога на прибыль. Ставки сбора глава департамента назвал «крайне скромными». Как известно, их решено было приравнять к стоимости патента на соответствующий вид деятельности.

Владельцы действующих торговых объектов обязаны подать соответствующее уведомление в налоговую службу до 7 июля. Для вновь открывающихся магазинов и киосков срок подачи уведомления - 5 рабочих дней со дня начала ведения торговли. Уплата сбора осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом). То есть в первый раз торговый сбор нужно уплатить до 26 октября 2015 года. Максим Решетников напомнил, что уменьшить сумму налога на прибыль/доход можно только в том случае, если уведомление плательщика торгового сбора было подано своевременно. В противном случае платить придется и то, и другое.

Проверять фактическую картину с торговыми объектами чиновники департамента будут, сравнивая данные Единой городской системы информационного обеспечения и аналитики потребительского рынка и услуг города Москвы с информацией от ФНС, Госинспекции по недвижимости и данными по точкам продаж алкоголя АИС «Мослицензия». Помимо этого планируются «обходы с целью выявления торговых объектов», по которым не уведомлены налоговики или поданы неверные данные. 

Накануне в Москве в первый день действия закона о торговом сборе более 2,5 тысяч налогоплательщиков представили свои уведомления в налоговые инспекции города.

При этом четверть уведомлений была представлена в электронной форме по ТКС, передает пресс-служба городского УФНС.

Напомним, организации и ИП, осуществляющие в Москве виды деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, обязаны представить в налоговый орган соответствующее уведомление до 7 июля 2015 года.

Московские власти приняли региональный закон № 29 от 24.06.2015, который освобождает от уплаты торгового сбора ряд категорий предпринимателей.

Так, в частности, от торгового сбора освобождена торговля, осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера. Также льгота распространяется на торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях, а также на торговлю, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

Кроме того, от торгового сбора освобождены религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

Председатель Совета Московского отделения «Опоры России» Александр Жарков сообщил журналистам, что бизнесмены надеются на полноценный запуск механизма зачета торгового сбора в счет налога на прибыль.

Представитель «Опоры России» посетовал на то, что в настоящее время внутренней инструкции в налоговой службе по этому зачету пока не существует, и механизм до конца не разработан.

«Представители торгового бизнеса очень ждут, что в ближайшее время этот вопрос будет доведен до логического конца», - отметил Александр Жаров.

«Мы предвидим, что спорных ситуаций будет много, ведь власть будет исчислять сбор, исходя из большего количества метров, чем посчитали сами предприниматели. Хочется верить, что это поможет предупредить случаи массовых штрафов предпринимателей за то, что они неправильно, с точки зрения властей, трактовали размер платежа», - также отметил представитель «Опоры России», передает ТАСС.

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

Организации и ИП, осуществляющие в Москве виды деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, обязаны представить в налоговый орган соответствующее уведомление до 7 июля 2015 года

ФНС уже направила в территориальные налоговые органы рекомендуемые формы и форматы уведомлений о постановке на учет плательщиков торгового сбора.

Напомним, порядок исчисления и уплаты торгового сбора регулируется главой 33 Налогового кодекса РФ. Разобраться с порядком исчисления и уплаты нового вида сбора нашим читателям помогут следующие статьи:

Уплата торгового сбора осуществляется на КБК 182 1 05 05010 02 0000 110 с указанием счета № 40101810800000010041 (открыт УФК по г. Москве в Отделение 1 Московского ГТУ Банка России) и реквизитов территориальных налоговых органов и кодов ОКТМО по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Специалисты региональных УФНС уточняют реквизиты для уплаты торгового сбора организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность в городе Москве.

Уплата торгового сбора осуществляется на КБК 182 1 05 05010 02 0000 110 с указанием счета № 40101810800000010041 (открыт УФК по г. Москве в Отделение 1 Московского ГТУ Банка России) и реквизитов территориальных налоговых органов и кодов ОКТМО по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Данный КБК предусмотрен приказом Минфина России от 12.03.2015 № 36н «О внесении изменений в приказ Минфина Российской Федерации от 01.07.2013 №65н», поясняют в УФНС.