Много шума и нервозности у бизнес общественности вызывает торговый сбор.
Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи
Торговый сбор
Торговый сбор - сбор с организаций и ИП, занимающихся торговой деятельностью. Является налогом и регулируется главой 33 Налогового кодекса. Может быть введен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), пока не будет принят федеральный закон, разрешающий введение сбора в других регионах РФ.
Введен на территории Москвы с 1 июля 2015 года.
Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для торговли (в том числе и не розничной). Налоговым периодом является квартал. Ставка сбора устанавливается в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.
Минфин РФ в своем письме № 03-11-10/40730 от 15 июля 2015 г. разъясняет, являются ли плательщиками торгового сбора предприятия, реализующие продукцию собственного производства с использованием объектов осуществления торговли.
Ведомство отмечает, что в отношении реализации продукции собственного производства организациями, не имеющими объектов осуществления торговли, не может быть установлен торговый сбор.
Торговый сбор может быть установлен только при осуществлении торговой деятельности через объект осуществления торговли.
При этом если лицо осуществляет торговлю товарами собственного производства через торговые объекты, являющиеся в том числе его филиалами или обособленными подразделениями, то в отношении такой деятельности может быть установлен торговый сбор.
Минфин РФ в своем письме № 03-11-10/40730 от 15 июля 2015 г. разъясняет, являются ли плательщиками торгового сбора лица, оказывающие услуги общепита и осуществляющие продажу товаров, не участвующих при оказании услуг общепита.
В письме отмечается, что услуги общественного питания, в том числе реализация покупной продукции, если такая реализация является составной частью указанных услуг, не признаются торговой деятельностью в целях главы 33 НК РФ.
При этом, определение объекта осуществления торговли главой 33 НК РФ привязано к виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, на этом объекте.
Таким образом, объекты организации общественного питания, если с использованием таких объектов осуществляется исключительно услуги общепита, не могут быть признаны объектами осуществления торговли в целях главы 33 НК РФ.
Предприниматели должны уплатить торговый сбор, даже если объект осуществления торговли использовался хотя бы один раз в квартал. Об этом нашим читателям напоминают эксперты компании «Правовест Аудит».
Торговый сбор введен в Москве с 1 июля 20 15 года городским законом от 17.12.2014 № 62 в отношении организаций и ИП, занимающихся розничной, мелкооптовой и оптовой торговлей.
Сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта торговли как произведение ставки сбора и значения физического показателя по объекту.
Подробней о порядке расчета сбора, а также о правах и обязанностях плательщиков, читайте в статье «О торговом сборе».
В соответствии с главой 33 НК РФ и статьей 1 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» с 1 июля 2015 года на территории города Москвы вводится торговый сбор.
ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-14/249@ от 22.06.2015 утвердила формы документов для плательщиков торгового сбора.
Так, в частности, приказ ФНС содержит:
- форму ТС-1 «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор»;
- форму ТС-2 «Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».
Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.
Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора представляется не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.
Организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года, обязаны были представить в налоговую инспекцию уведомление по рекомендуемой ранее форме в срок не позднее 7 июля 2015 года.
Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм
Мэр Москвы Сергей Собянин заявил, что введение торгового сбора не является дополнительным налогом.
Столичный градоначальник отметил: «Торговый сбор введен в минимальных объемах и является по сути дела, символическим».
Сергей Собянин пояснил, что введение торгового сбора является формой легализации малого бизнеса. «Мне кажется, это, скорее, вопрос легализации бизнеса, а не дополнительный налог», - заявил мэр в интервью радиостанции «Говорит Москва», передает «Интерфакс».
Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.
Организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года, обязаны были представить в налоговую инспекцию уведомление о торговом сборе в срок не позднее 7 июля 2015 года.
Вместе с тем, столичные власти сообщили, что организации и ИП, не подавшие вовремя уведомления о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора, еще могут это сделать в ближайшее время с минимальными штрафными санкциями.
Продолжаем разбираться в порядке исчисления торгового сбора. В этом выпуске мы выясним, какие стационарные объекты имеют торговый зал, надо ли уплачивать торговый сбор организациям бытового обслуживания и автосервисам, а также расскажем, как плательщикам торгового сбора встать на учет в налоговых органах, уплатить торговый сбор и учесть его в целях налогообложения, в том числе, при «упрощенке».
Департамент экономической политики и развития города Москвы сообщает, что организации и ИП, не подавшие вовремя уведомления о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора, еще могут это сделать. В этом случае за несвоевременную подачу уведомления необходимо будет только уплатить штраф 200 рублей, поясняют в департаменте.
Напомним, плательщики торгового сбора должны были представить уведомления о постановке на учет в налоговые инспекции города Москвы с 1 по 7 июля 2015 года.
«Лучше сейчас прийти и подать уведомление. Если потом при проверке выяснится, что вы ведете торговлю на незадекларированной площади, штраф составит 10% от оборота, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, в такой ситуации на сумму торгового сбора нельзя будет уменьшить налог на прибыль, налог по упрощенной системе налогообложения или НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения)», - подчеркнул глава департамента Максим Решетников.
К настоящему времени, в налоговые органы подано более 35 тысяч уведомлений плательщиков торгового сбора. При этом, по словам Максима Решетникова, в среднем на одно уведомление приходится по два торговых объекта, передает пресс-служба Департамента экономической политики и развития города Москвы.
С 1 июля 2015 года при осуществлении торговой деятельности на территории г. Москвы начали взимать торговый сбор. В этом выпуске программы мы разберемся, кто должен уплачивать торговый сбор, какую торговлю следует квалифицировать в качестве торговли через объекты стационарной или нестационарной торговой сети, а также какой вид деятельности относится к торговле со склада.
Правительство Москвы своим постановлением № 401-ПП от 30.06.2015 утвердило порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором.
Согласно документу, сведения об объектах обложения торговым сбором будет собирать Департамент экономической политики и развития города Москвы. Также ведомство будет осуществлять контроль за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором.
Сбор сведений об объектах обложения торговым сбором осуществляется в отношении следующих видов торговой деятельности:
- торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли);
- развозная и разносная розничная торговля.
- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
- организация розничных рынков.
О порядке сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве
При увеличении в течение квартала величины физической характеристики объектов торговли у плательщика торгового сбора, новый показатель при расчете сбора учитывается с начала квартала, в котором произошло это увеличение.
Об этом сообщает ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015.
При уменьшении величины физической характеристики по объекту осуществления торговли в течение периода обложения такое изменение учитывается со следующего периода обложения (квартала), поясняют в ФНС.
Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора можно сформировать в электронном виде и отправить в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.
Об этом сообщает пресс-служба ФНС РФ. Ведомство напоминает, что организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года.
При этом заполнить уведомление можно с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.41.4 и выше).
Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.
При осуществлении торговли через один объект, а также разносной и развозной торговли, объект обложения торговым сбором отсутствует. Об этом сообщает эксперты АКГ «МАЭЛ АУДИТ» в статье «Торговый сбор: уйти от расплаты».
Эксперты поясняют, что согласно используемых в НК РФ терминов и определений, под торговлей понимается купля-продажа товаров через торговые сети (стационарные и нестационарные) и через товарные склады.
Понятие торговой сети в НК РФ отсутствует, однако оно раскрывается в подп.8 ст.2 Закона РФ от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ», где указывается, что торговая сеть - это совокупность двух и более торговых объектов.
Исходя из этого, торговля через один объект торговли (магазин, павильон, палатка), в том числе при разносной или развозной торговле, не подпадает под обложение торговым сбором.
С 1 июля 2015 года на территории городов Москвы, Санкт Петербурга и Севастополя гл. 33 НК РФ введен новый налог в виде торгового сбора. Но все ли лица, осуществляющую торговую деятельность, подлежат обложению данным сбором? Рассмотрим это исходя из норм, установленных Кодексом.
О предоставлении уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора