Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Торговый сбор

Торговый сбор - сбор с организаций и ИП, занимающихся торговой деятельностью. Является налогом и регулируется главой 33 Налогового кодекса.  Может быть введен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), пока не будет принят федеральный закон, разрешающий введение сбора в других регионах РФ.

Введен на территории Москвы с 1 июля 2015 года.

 Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для торговли (в том числе и не розничной).  Налоговым периодом является квартал. Ставка сбора устанавливается  в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

Все материалы

Заполнить и сформировать уведомление плательщики торгового сбора могут с помощью программного средства «Налогоплательщик ЮЛ» как на бумажном носителе, так и в электронном виде.  Кроме того, данное программное средство осуществляет проверку правильности заполнения всех необходимых реквизитов в уведомлении, что исключает совершение плательщиками торгового сбора типичных ошибок.

Об этом сообщает ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/11188@ от 26.06.2015.

Специалисты ФНС напоминают, что организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, обязаны представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года

Уведомление может быть представлено плательщиком торгового сбора в налоговый орган лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

ИП, применяющие ПСН, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, освобождаются  от уплаты торгового сбора в отношении видов предпринимательской деятельности по которым они введены нормативным правовым актом муниципального образования.

Об этом напоминает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015. В ведомстве поясняют, что соответствующая норма предусмотрена пунктом 2 статьи 411 НК РФ.

Несвоевременное представление плательщиком торгового сбора уведомления о постановке на учет не лишает его права на уменьшение налога на прибыль, НДФЛ или единого налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора.

Об этом налогоплательщикам сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015.

В ведомстве поясняют, что в случае осуществления ИП вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, он имеет право уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.

Организации вправе уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Правом на аналогичное уменьшение суммы единого налога обладают плательщики УСН.

Вместе с тем, данные нормы не применяются в случае непредставления налогоплательщиком уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Данные нормы также не применяются в случае отсутствия фактической уплаты сумм торгового сбора в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности.

Если несколько объектов торговли, в отношении которых установлен торговый сбор, находятся в одном городе на территориях, подведомственных разным ИФНС, постановка на учет плательщика торгового сбора осуществляется по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика ранее, чем о других.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015.

Датой постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора признается дата возникновения объекта обложения сбором, указанная в уведомлении либо в информации, представленной уполномоченным органом.

Снятие с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора осуществляется на основании представленного уведомления или на основании информации об отмене акта о выявлении нового объекта обложения сбором.

Уменьшить налог на прибыль на сумму торгового сбора можно будет только в том случае, если владелец магазина своевременно встал на учет в качестве плательщика такого сбора. Об этом 2 июля в ходе пресс-конференции, посвященной введению торгового сбора на территории столицы, напомнил руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 1 июля в Москве введен торговый сбор с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за использование объектов движимого и недвижимого имущества. Его ставки в зависимости от округа установлены законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014 «О торговом сборе».

24 июня 2015 Московская городская дума приняла изменения в закон № 62, которыми расширяется перечень объектов, получивших льготы по уплате торгового сбора.

В результате от уплаты сбора освобождаются:

  • индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения;
  • индивидуальные предприниматели и организации, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  • организации, осуществляю самостоятельную торговлю в кинотеатрах, театрах и музеях;
  • организации, торгующие религиозной атрибутикой.
От уплаты сбора также освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги, если:

  • используются объекты нестационарной торговой сети, стационарной торговой сети без зала или с залом общей площадью менее 100 кв.м.;
  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, ремонту одежды, ремонту обуви и прочих изделий из кожи, часов и ювелирных изделий, изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% в общей площади объекта.
Максим Решетников призвал не преувеличивать якобы дополнительную нагрузку на бизнес, которую повлечет введение торгового сбора. Главная задача сбора, по словам чиновника – не увеличить нагрузку, а выровнять ее, лишив недобросовестных бизнесменов вовсе уклоняться от уплаты налогов.

Тем более что уплачивать торговый сбор надо не авансом, а по итогам квартала, подчеркнул Решетников. Впоследствии уплаченный сбор вычитается из налога на прибыль. Ставки сбора глава департамента назвал «крайне скромными». Как известно, их решено было приравнять к стоимости патента на соответствующий вид деятельности.

Владельцы действующих торговых объектов обязаны подать соответствующее уведомление в налоговую службу до 7 июля. Для вновь открывающихся магазинов и киосков срок подачи уведомления - 5 рабочих дней со дня начала ведения торговли. Уплата сбора осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом). То есть в первый раз торговый сбор нужно уплатить до 26 октября 2015 года. Максим Решетников напомнил, что уменьшить сумму налога на прибыль/доход можно только в том случае, если уведомление плательщика торгового сбора было подано своевременно. В противном случае платить придется и то, и другое.

Проверять фактическую картину с торговыми объектами чиновники департамента будут, сравнивая данные Единой городской системы информационного обеспечения и аналитики потребительского рынка и услуг города Москвы с информацией от ФНС, Госинспекции по недвижимости и данными по точкам продаж алкоголя АИС «Мослицензия». Помимо этого планируются «обходы с целью выявления торговых объектов», по которым не уведомлены налоговики или поданы неверные данные. 

Накануне в Москве в первый день действия закона о торговом сборе более 2,5 тысяч налогоплательщиков представили свои уведомления в налоговые инспекции города.

При этом четверть уведомлений была представлена в электронной форме по ТКС, передает пресс-служба городского УФНС.

Напомним, организации и ИП, осуществляющие в Москве виды деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, обязаны представить в налоговый орган соответствующее уведомление до 7 июля 2015 года.

Московские власти приняли региональный закон № 29 от 24.06.2015, который освобождает от уплаты торгового сбора ряд категорий предпринимателей.

Так, в частности, от торгового сбора освобождена торговля, осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера. Также льгота распространяется на торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях, а также на торговлю, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

Кроме того, от торгового сбора освобождены религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

Председатель Совета Московского отделения «Опоры России» Александр Жарков сообщил журналистам, что бизнесмены надеются на полноценный запуск механизма зачета торгового сбора в счет налога на прибыль.

Представитель «Опоры России» посетовал на то, что в настоящее время внутренней инструкции в налоговой службе по этому зачету пока не существует, и механизм до конца не разработан.

«Представители торгового бизнеса очень ждут, что в ближайшее время этот вопрос будет доведен до логического конца», - отметил Александр Жаров.

«Мы предвидим, что спорных ситуаций будет много, ведь власть будет исчислять сбор, исходя из большего количества метров, чем посчитали сами предприниматели. Хочется верить, что это поможет предупредить случаи массовых штрафов предпринимателей за то, что они неправильно, с точки зрения властей, трактовали размер платежа», - также отметил представитель «Опоры России», передает ТАСС.

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

Организации и ИП, осуществляющие в Москве виды деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, обязаны представить в налоговый орган соответствующее уведомление до 7 июля 2015 года

ФНС уже направила в территориальные налоговые органы рекомендуемые формы и форматы уведомлений о постановке на учет плательщиков торгового сбора.

Напомним, порядок исчисления и уплаты торгового сбора регулируется главой 33 Налогового кодекса РФ. Разобраться с порядком исчисления и уплаты нового вида сбора нашим читателям помогут следующие статьи:

Уплата торгового сбора осуществляется на КБК 182 1 05 05010 02 0000 110 с указанием счета № 40101810800000010041 (открыт УФК по г. Москве в Отделение 1 Московского ГТУ Банка России) и реквизитов территориальных налоговых органов и кодов ОКТМО по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Специалисты региональных УФНС уточняют реквизиты для уплаты торгового сбора организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность в городе Москве.

Уплата торгового сбора осуществляется на КБК 182 1 05 05010 02 0000 110 с указанием счета № 40101810800000010041 (открыт УФК по г. Москве в Отделение 1 Московского ГТУ Банка России) и реквизитов территориальных налоговых органов и кодов ОКТМО по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Данный КБК предусмотрен приказом Минфина России от 12.03.2015 № 36н «О внесении изменений в приказ Минфина Российской Федерации от 01.07.2013 №65н», поясняют в УФНС.

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора можно  сформировать в электронном виде и отправить в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом сообщает пресс-служба ФНС РФ. Ведомство напоминает, что организации и ИП, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года.

При этом заполнить уведомление можно с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.41.4 и выше).

Напомним, с 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

Мосгордума приняла закон, который освобождает ряд предпринимателей от налогообложения в агропродовольственном кластере.

Как сообщает пресс-центр Мосгордумы, льготы по уплате торгового сбора предоставляются большой группе столичных кинотеатров, театров и музеев. Льготы будут действовать до 1 января 2021 года.

Также до 1 января 2021 года торговый сбор не будут выплачивать владельцы нестационарных торговых объектов со специализацией «Печать», и бытовых услуг, – в том случае, если площадь торговых полок не превышает 10% общей площади объекта, а торговый зал не должен занимать более 100 квадратных метров. 

В связи с установлением в Москве с 1 июля 2015 года торгового сбора Департамент экономической политики и развития города подготовил специальную брошюру для предпринимателей.

В брошюре уточняется, кто должен и не должен уплачивать торговый сбор, разъясняется порядок уплаты нового сбора и подачи уведомлений о постановке на учет, а также приводятся ответы на самые популярные вопросы предпринимателей по торговому сбору.

Напомним, торговый сбор вводится на территории Москвы в соответствии с главой 33  НК РФ и городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

Организации и ИП, осуществляющие в Москве виды деятельности, в отношении которых введен торговый сбор, обязаны представить в налоговый орган соответствующее уведомление до 7 июля 2015 года.

Об этом напоминает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/10382@ от 17.06.2015.

ФНС поясняет, что уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора представляется по рекомендуемой форме не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Таким образом, организации и ИП, уже фактически использующие объекты движимого или недвижимого имущества для торговой деятельности, обязаны представить налоговый орган уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в срок не позднее 7 июля 2015.  

При этом датой  возникновения объекта обложения сбором в данном случае будет считаться 01.07.2015.

Мосгордума примет законопроект, предлагающий освободить предпринимателей от налогообложения торговым сбором в агропродовольственном кластере.

Как сообщает пресс-служба Мосгордумы, льготы по уплате торгового сбора также предлагается предоставить большой группе столичных кинотеатров, театров и музеев. Льготы будут действовать до 1 января 2021 года.

Также до 1 января 2021 года торговый сбор не будут выплачивать владельцы нестационарных торговых объектов со специализацией «Печать», и бытовых услуг, – в том случае, если площадь торговых полок не превышает 10% общей площади объекта, а торговый зал не должен занимать более 100 квадратных метров.

Это связано с тем, что основным видом деятельности таких организаций является не торговая деятельность, а оказание бытовых услуг.

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится торговый сбор, утвержденный городским законом от 17 декабря 2014 г. № 62.

ФНС уже направила в территориальные налоговые органы рекомендуемые формы и форматы уведомлений о постановке на учет плательщиков торгового сбора.

Напомним, порядок исчисления и уплаты торгового сбора регулируется главой 33 Налогового кодекса РФ. Разобраться с порядком исчисления и уплаты нового вида сбора нашим читателям помогут следующие статьи:

Заместитель министра финансов Сергей Шаталов заявил, что Минфин не считает торговый сбор дополнительной налоговой нагрузкой.

Представитель Минфина отметил: «В своей финальной конструкции он [торговый сбор – прим. Клерк.Ру] совсем не похож на первоначальную версию, он не является авансовым платежом по другому налогу и для большинства плательщиков, скорее всего, дополнительной нагрузкой не станет».

«Идеология сбора — заставить заплатить тех, кто играет не по правилам и не платит налогов, — вот для них нагрузка возрастает. Много ли таких будет найдено в Москве? Скоро увидим. Заодно и другие регионы оценят все плюсы и минусы нового сбора, это полезно знать, чтобы вводить или не вводить сбор на собственной территории», - пояснил Сергей Шаталов.

Кроме того, замминистра отметил, что торговый сбор вряд ли станет серьезным источником налоговых поступлений, передает РБК.