УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Отчетность по УСН с «оглядкой» на Минфин
25 июля — срок сдачи декларации и уплаты аванса за I полугодие по единому налогу организациями, применяющими УСН. В течение II квартала Минфин издал немало разъяснений налогового законодательства, которые помогут бухгалтеру правильно подсчитать суммы доходов и расходов.
УСН: в каких случаях переход на обычный режим правомерен
Не все ограничения влияют на переход компании с упрощенного режима налогообложения на обычный.
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/169 от 22.06.2007
Учет дебиторской задолженности при переходе на УСН с ЕНВД
При переходе с ЕНВД на УСН суммы дебиторской задолженности, образовавшиеся на дату такого перехода, не учитываются.
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/154 от 01.06.2007
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/106 от 18.04.2007
УСН и доходы от реализации основных средств
Уменьшение доходов от реализации основных средств, осуществленной в ходе применения УСН, на остаточную стоимость реализованных основных средств ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено.
Доходы от реализации при применении УСН и ЕНВД
Организация, применяющая УСН и ЕНВД, доходы от реализации торгового оборудования, использованного в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, должна учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в рамках УСН.
Минфин РФ: Письмо N 03-11-05/135 от 21.06.2007
УСН: первичка должна оформляться в день проведения операции
Фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения, в целях заполнения книги учета доходов и расходов должны оформлять все хозяйственные операции в момент совершения данной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.
Минфин РФ: Письмо N 03-11-04/2/164 от 09.06.2007
Расходы на экспертизы для проектных работ при УСН
Организация на УСН, которая выполняет проектные работы, может учитывать расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертиз в целях налогообложения.
10 способов оптимизации для "упрощенца"
С предложением привести наиболее интересные способы снижения рисков и платежей мы обратились к налоговому консультанту О. Поповой. Комментарий к указанным схемам предоставил Ю. Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Сравним результаты их мнений.
«Спецрежимные» декларации
Приближаются сроки сдачи отчетности компаниями, которые применяют спецрежимы. До 25 июля должны представить декларации по единому налогу за полугодие «упрощенные» фирмы. «Вмененные» предприятия обязаны подготовить отчетность за II квартал. Сделать это необходимо не позднее 20 июля. Разобраться в тонкостях заполнения спецдеклараций помогут последние письма Минфина.
Минфин РФ: Письмо N 03-07-11/147 от 31.05.2007
Фирма на УСН должна выделять НДС в платежках
При оплате покупателем, в том числе применяющим УСН товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом НДС, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения "Назначение платежа" сумму налога следует выделять отдельной строкой.
Как «упрощенецу» занизить доходы
Ограничивать свои доходы «упрощенцы» вынуждены по ряду причин. Во-первых, для того, чтобы не выбиться из лимита. Ведь, заработав на УСН свыше 20 миллионов рублей, фирма обязана будет вернуться на общий режим налогообложения. Во-вторых, ограничение или, лучше сказать, легальное занижение дохода, позволит «упрощенцу» сэкономить на едином налоге. О способах такого занижения рассказывает бератор «УСН на практике».
Одинокий предприниматель имеет право на патент
В преддверии второго полугодия инспекторы активно проводят семинары на тему «Упрощенная система налогообложения на основе патента». Подобная лекция прошла 21 мая и в столичной ИФНС № 18.
Стоимость списанной формы охранника – в расходы
Частное охранное предприятие, применяющее УСН, может относить на расходы, учитываемые в целях налогообложения, стоимость списанной унифицированной формы.
