Расскажу про интересные выводы Минфина по упрощенной системе налогообложения за прошлый год.
Спецрежимы
УСН
- Лимиты по УСН
- Налоговый учет при УСН
- Учет основных средств при УСН
- Пониженные ставки налога по УСН
- Налоговые каникулы при УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) — специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП)
Устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:
- 6 %, если объектом налогообложения являются доходы. С 1 января 2016 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
- 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Для ИП в первые два календарных года работы могут быть установлены налоговые каникулы по УСН - ставка налога 0%.
Величина страховых взносов по обязательному страхованию работников, учитываемые в расходах при УСН, зависит от предельной базы, которую утверждают на каждый год, и величины тарифа. Кроме того, некоторые виды страхования являются обязательными в силу других федеральных законов. Их тоже можно учесть.
Если налоговая инспекция вернула фирме излишне уплаченные налоги, облагаемого дохода для УСН не возникает.
Самая популярная система налогообложения у малого бизнеса — УСН. Ее позиционируют как простую, но на самом деле в ней есть много подводных камней. У вас есть возможность изучить ее досконально.
По профессиональному стандарту «Бухгалтер» главный бухгалтер должен выполнять 4 трудовые функции.
По профессиональному стандарту «Бухгалтер» главный бухгалтер должен выполнять 4 трудовые функции:
ИП платит налог по УСН с процентов по депозитным бизнес-счетам. Но есть опасение, что на этот же доход налоговики насчитают еще и НДФЛ.
Минфин рассмотрел последствия по упрощенной системе налогообложения при присуждении судом возмещения государственной пошлины и затрат на представителя.
УСН использует большинство компаний и ИП малого бизнеса. Она хоть и самая востребованная и выгодная, но простой ее назвать нельзя. Тем более, учет по новым ФСБУ к ней тоже относится. А значит, бухгалтерам стоит изучить ее подробно.
Чтобы уменьшить налоги по УСН «доходы» и ПСН на страховые взносы, надо высчитать пропорцию. Если по ПСН работников нет, а по УСН есть, уменьшить ПСН можно на 100 %.
О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР
Расширят перечень доходов, которые не облагаются налогом по УСН. Вносят поправки в статью 346.15 НК. Там пропишут, что доходы ИП в виде дивидендов, облагаемых НДФЛ, не входят в базу по УСН.
Ставка налога по УСН «доходы» и так в 2,2 раза ниже, чем ставка НДФЛ. Поэтому не целесообразно еще и давать таким ИП какие-то вычеты по типу имущественных и социальных, как для плательщиков НДФЛ.
Хоть на упрощенке «Доходы» налог кажется ниже (базовая ставка 6%), УСН «Д-Р» становится выгодным решением с момента, когда бизнес пересекает «точку равновесия».
С помощью маркетплейсов продавцы имеют возможность многократно увеличить объем продаж. Известный интернет магазин Wildberries работает по этому же принципу. Как платить налоги при такой организации торговли?
Организациям и ИП иногда удается получить бюджетные субсидии. Разберемся, как их учитывать при УСН.
Организации на УСН при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составлять не должны.