Страховые взносы

Взносы на обязательное социальное страхование

Обязательное социальное страхование -  это особая система защиты работающих граждан и находящихся на их иждивении членов семей от потери трудового дохода при наступлении нетрудоспособности вследствие болезни, несчастного случая или травматизма и материнства. В рамках социального страхования выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности (больничные), пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.п.

Существует да вида взносов на социальное страхование:

  • Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (с 2017 года уплачиваются в ФНС)
  • Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (уплачиваются в ФСС)

Все материалы

ИП, адвокаты, нотариусы, члены КФХ и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, но могут воспользоваться этим видом социального страхования, вступив в добровольные правоотношения с ФСС.

В этом случае они становятся застрахованными лицами, и у них появляется гарантированное право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, напомнили в отделении ФСС по Республике Карелия.

Размер страховых взносов для этой категории застрахованных определяется исходя из стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. В 2017 году стоимость страхового года составляет 2 610 рублей (7500 руб. х 2,9% х 12).

Если вы решили уплатить взносы в 2017 году, то право на получение пособий появится в 2018 году. За средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается МРОТ, установленный федеральным законом на день наступления страхового случая.

Система социального страхования в России может сильно измениться. В ней планируют сделать акцент на профилактику профзаболеваний. Эту тему обсуждали на Всероссийской неделе охраны труда, передает «Российская газета».

"Сейчас фактически все сводится к тому, что мы осуществляем выплаты, когда профессиональное заболевание уже диагностировано", - сказал замминистра труда и соцзащиты России Андрей Пудов. Между тем в Германии основная часть расходов аналогичной системы страхования приходится не на выплаты в пользу застрахованных лиц, а на профилактику профессиональных заболеваний.

Для того чтобы в России было также, надо пройти определенный путь. Например, научиться диагностировать эти самые профзаболевания на ранних стадиях, а то и предпосылки к их возникновению - то, что заболеванием еще не является, но вскоре может им стать. Над методиками, которые позволят это делать, cейчас работают профпатологи, продолжил замминистра.

Страховать будут от утраты заработка из-за досрочного ухода с работы, где выявлены вредные условия труда.

Предполагается, что при выявлении ранних признаков профзаболеваний работников будут на время выводить из вредных производственных факторов и направлять на лечение, реабилитацию. Значит, должен появиться дополнительный вид страхования - от утраты заработной платы из-за досрочного оставления работы с вредными условиями труда.

Если профилактическое лечение не пойдет работнику на пользу и не устранит признаки профзаболевания, то предполагается прекращение деятельности такого человека во вредных условиях труда и предоставление ему за счет средств фонда ежемесячной компенсационной выплаты за утрату заработка при условии выработки определенного стажа в соответствующих условиях. Либо человеку должна быть предложена другая работа - не вредная. Такой алгоритм поможет продлить трудовое долголетие людей.

Параллельно предполагается гармонизировать страховые выплаты по линии фонда соцстраха и пенсионного фонда. Сейчас при наступлении страхового случая пострадавший на производстве или заболевший профзаболеванием имеет право на выплаты из обоих фондов. В большинстве случаев общая сумма назначенной ежемесячной страховой выплаты и полученной пенсии (например, по инвалидности) превышает среднемесячный заработок работника до наступления страхового случая. При "переформатировании" системы предполагается, что человек, получивший увечье на работе или профзаболевание, будет получать только выплату по линии соцстраха и доплату, если в результате он получил инвалидность. Вместе с тем ему будет предложено пройти реабилитацию и вернуться к труду, возможно, по другой профессии.

1928 ФСС

В понедельник, 17 апреля истекает срок подтверждения основного вида экономической деятельности за 2016 год. В случае, если организация не подтвердит вид деятельности, её отнесут  к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду экономической деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД, указанными в ЕГРЮЛ. Индивидуальным предпринимателям, даже имеющим работников, подтверждать вид деятельности не нужно.

Для подтверждения в ФСС представляется Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справка–подтверждение основного вида экономической деятельности

Напоминаем, что представить эти формы через ТКС нельзя, т.к. отсутствует утвержденный формат.

Если по итогам 2016 года сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то полученная задолженность подлежит зачету в 2017 году налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Для осуществления данного зачета страхователю необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган по месту регистрации.

Такое разъяснение дает Магаданское отделение ФСС на своем сайте.

Фонд социального страхования утвердил новые формы для контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Приказ от 25.01.2017 № 9 официально опубликован сегодня.

Утверждены формы решений о проведении выездной проверки, о продлении её и приостановлении, а так же акты и решения о привлечении к ответственности страхователя.

Фонд социального страхования признал утратившими силу методические указания о порядке назначения, проведения документальных выездных  и камеральных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утвержденные приказами от 07.04.2008 № 82 и от 15.04.2008 № 110). Постановление ФСС от 25.01.2017 № 10 зарегистрировано в Минюсте и официально опубликовано на сайте НПА.

Отмена методических указаний связана с приведением нормативных актов ФСС в соответствие с действующим законодательством.




 

Читательница нашего форума поведала коллегам историю штрафа, полученного от ФСС. Дело в том, что компания на УСН применяет льготные ставки и ФСС решил проверить, действительно ли у страхователя есть право на такую льготу.

Фонд запросил у страхователя документы, но бухгалтер утверждает, что никаких писем от ФСС не было. «Существуют электронные каналы связи, но у ФСС свои почтовые привычки», - возмущается бухгалтер.

Кроме того, бухгалтер недоумевает по поводу списка документов в неполученном требовании. В частности, ФСС в январе требует декларацию по УСН с отметкой ИФНС, срок сдачи которой согласно НК до конца марта.

УСН с льготными ставками взносов.
Получили из ФСС письмо о том,что они доначислили взносы 2,9% и начислили штраф, потому что мы якобы не представили документы, подтверждающие льготную ставку.
Но никаких запросов от них мы не получали.
21 век на дворе, все по ТКС давно, а ФСС продолжает слать бумажные требования почтой, которые по пути где-то теряются.
Причем требование было от января, где им надо было предоставить сданную декларацию по УСН с отметкой налоговой. Вообще-то я ее только в конце марта сдала по ТКС. Имею право. Запросили еще анализы разных бухсчетов и за каждый непредставленный анализ оштрафовали. В итоге получили штраф за анализ сч 50 и 76, по которым у нас оборотов нет, то есть по сути штраф за воздух. Можно как-то от штрафа отбиться, как думаете?
- Аноним

Поделиться своим опытом и дать совет бухгалтеру можно в теме форума «Штраф от ФСС и доначисление взносов».

Сегодня на нашем сайте завершился опрос на тему формы сдачи в ФСС документов на подтверждение вида экономической деятельности.

Напомним, сдать документы необходимо до17 апреля.

Как показали результаты опроса, большинство бухгалтеров (59%) сдали или еще собираются сдать данную справку и заявление в бумажном виде, лично посетив ФСС.

Еще 30% наших читателей также распечатывают бланки на бумаге, но не несут их в ФСС, а отправляют почтой.

И лишь 11% респондентов сдают эти документы в электронном виде через портал госуслуг, хотя ФСС призывает страхователей использовать именно этот способ.

Добавим, в настоящее время на нашем сайте продолжается опрос на тему указания в справке и заявлении на подтверждение вида деятельности кодов ОКВЭД. Приглашаем вас принять в нем участие.

Какой код ОКВЭД вы указали (планируете указать) при подтверждении вида деятельности в ФСС?

576 ФСС

Фонд социального страхования приказом от 25.01.2017 № 10 утвердил формы документов по камеральным и выездным проверкам правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения.

 Утверждены:

  • акты проверок (выездной и камеральной) и требования к их составлению;
  • решение о проведении выездной проверки, ее приостановлении, возобновлении, продлении;
  • решение об истребовании необходимых документов, о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения, о выделении средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя (об отказе в этом);
  • справка о проведенной выездной проверке;
  • решение о непринятии расходов к зачету и т.д.

ФНС письмом № АС-4-5/4238 от 09.03.2017 направила для руководства и использования в практической работе письмо Минфина от 16 февраля 2017 года N 02-07-07/8786 "О порядке отражения в бюджетном (бухгалтерском) учете операций по приобретению материальных запасов и оказанию услуг в рамках мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в счет начисляемых страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Минфин напомнил, что обязательные общие требования к учету организациями государственного сектора материальных запасов предусмотрены Инструкциями, утвержденными приказами Минфина от 01.12.2010 N 157н, от 06.12.2010 N 162н, от 16.12.2010 N 174н, от 23.12.2010 N 183н.

В письме приводятся хозяйственные операции и соответствующие им проводки по приобретению материальных запасов в рамках мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в счет начисляемых страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

До 17 апреля юридические лица должны сдать в ФСС документы о подтверждении вида экономической деятельности. В начале года региональные отделения ФСС сообщали о том, что следует указывать старые коды ОКВЭД.

Однако позже ФСС удивил страхователей письмом, в котором высказано совершенно противоположное мнение. Таким образом, по последним данным в справке и заявлении следует указывать новые коды по ОКВЭД2.

Между тем к моменту выхода вышеназванного письма ФСС некоторые страхователи уже успели сдать документы, руководствуясь более ранними рекомендациями фонда.

В этой связи Клерк.ру решил провести опрос на тему указания кодов при подтверждении вида деятельности. Приглашаем вас принять в нем участие.

Фонд социального страхования уведомил о подготовке приказа, утверждающего новые формы документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанностей по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Будут утверждены следующие формы:

  • форма справки о выявлении недоимки у страхователя;
  • форма решения о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя в банках (иных кредитных организациях);
  • форма постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества страхователя - организации (индивидуального предпринимателя).
Другим приказом ФСС признает недействующими старые формы этих документов. Уведомление об этом тоже размещено на портале проектов НПА.

Изменения связаны с передачей администрирования социальных страховых взносов от ФСС к Федеральной налоговой службе.

793 ФСС

Фонд социального страхования приказом от 13.02.2017 № 40 утвердил формы решения об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса страхователя. Приказ зарегистрирован в Минюсте 9 марта 2017 года.

Другим приказом, также зарегистрированным в Минюсте и опубликованом, ФСС признает утратившим силу прежний приказ от 31 октября 2011 г. № 434, утверждавший формы таких решений.

Управление ФНС Хабаровского края предупреждает - с 1 июля 2012 года до конца 2019 года Хабаровский край участвует в реализации пилотного проекта, который предусматривает особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.04.2011 № 294 утверждено Положение об особенностях назначения и выплаты в 2012 - 2019 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта. Согласно данному нормативному акту, выплата страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования осуществляется непосредственно территориальными органами Фонда социального страхованияРФ.

Учитывая особенности данных выплат, плательщикам страховых взносов, состоящим на учете в налоговых органах Хабаровского края, необходимо уплатить страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в полном объеме без уменьшения на сумму расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного страхования, т.е. «зачетный» механизм, предусмотренный пунктами 2, 9 статьи 431 Налогового кодекса РФ, на них не распространяется. 

4481 УСН

Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», может учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя». К такому выводу пришел арбитражный суд Волго-Вятского округа на основании решения Конституционного суда относительно ИП на ОСНО. Соответствующее постановление АС Волго-Вятского округа от 06.02.17 № Ф01-6260/2016.

Так, индивидуальный предприниматель на УСН 15% вправе определять сумму дохода для расчета размера страхового взноса по ОПС как разницу между доходами и расходами.
Напомним, что размер «пенсионных» страховых взносов, который ИП уплачивает «за себя», зависит от годового дохода предпринимателя. При доходах менее 300 000 рублей сумма платежа является фиксированной, при доходах более 300 000 рублей необходимо уплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающей пороговую величину.

Суд рассмотрел ситуацию, когда ИП на УСН 15% имеет годовой доход, исходя из которого он рассчитывает дополнительный страховой взнос по формуле «доходы минус расходы». По мнению представителей ПФР этот предприниматель должен рассчитывать «пенсионные» взносы исходя из полной суммы полученного дохода. Поскольку взносы в полном объеме уплачены не были, ПФР выставил требование об уплате недоимки и начислил пени.

Несмотря на то, что суд первой и апелляционной инстанций поддержали ПФР, арбитражный суд Волго-Вятского округа с решением нижестоящих судов не согласился, отправив дело на новое рассмотрение. В качестве аргумента арбитражный суд привел постановление Конституционного суда от 30.11.16 № 27-П, которое касается ИП на ОСНО.

Согласно постановлению Конституционного суда, ИП могут уменьшать полученный ими доход на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав расходов определяется в порядке, аналогичном тому, что установлен для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 221 НК РФ).

В указанном постановлении Конституционного суда не упоминается УСН, но арбитражный суд решил, что выводы данного постановления можно применить и на «упрощенщиков». Поскольку кассационная инстанция отменила решения судов первой и апелляционной инстанций, направив дело на новое рассмотрение, можно предположить, что суд признал правоту ИП на УСН: годовой доход определяется как разница между доходами и расходами.