Страховые взносы

Взносы на обязательное социальное страхование

Обязательное социальное страхование -  это особая система защиты работающих граждан и находящихся на их иждивении членов семей от потери трудового дохода при наступлении нетрудоспособности вследствие болезни, несчастного случая или травматизма и материнства. В рамках социального страхования выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности (больничные), пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.п.

Существует да вида взносов на социальное страхование:

  • Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (с 2017 года уплачиваются в ФНС)
  • Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (уплачиваются в ФСС)

Все материалы

IT-компания может применять пониженные ставки по страховым взносам. Вопрос в том, с какого момента и при соблюдении каких условий действуют пониженные тарифы. Министерство финансов дало подробные разъяснения по данному вопросу в письме от 14.02.17 № 03-15-06/8100.

Так, если организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, соблюдает условия о доле доходов и численности работников за период с 1 января по 31 марта 2017 года (I квартал 2017 года), то она может применять пониженные тарифы страховых взносов с начала года.

В Министерстве финансов пояснили, что согласно подпункту 1.1 пункта 2 статьи 427 НК IT-компании могут платить взносы исходя из общего тарифа 14%:

  • 8 процентов — на пенсионное;
  • 2 процента — на социальное;
  • 4 процента — на медицинское страхование.
Также согласно ч. 5 ст. 427 НК для применения пониженных тарифов необходимо соответствовать трем условиям:

  1. у организации имеется документ о государственной аккредитации;
  2. среднесписочная численность работников организации за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек;
  3. доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных; услуг по разработке и модификации указанных программ и баз данных; услуг по установке и сопровождению программ и баз данных по итогам отчетного периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период.
Вновь созданная IT-организация, которая не выполняет хотя бы одно из перечисленных условий, не может применять пониженные ставки по страховым взносам.

В соответствии с п.9 ст.431 НК, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом ФСС) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения заявленных плательщиком расходов или возмещению территориальными органами ФСС. Об этом напомнили в отделении ФСС по Республике Карелия.

Если по итогам 2016 года сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то полученная задолженность подлежит зачету в 2017 году налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для этого страхователю необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган по месту регистрации для осуществления данного зачета.

Передача подарков работникам по договору дарения в письменной форме не облагается страховыми взносами. Об этом сообщается в письме Минфина от 20.01.2017г. №03-15-06/2437.

Естественно, в этом Письме Минфин устанавливает различного рода «если», «от того, что» и «потому что». Но, в целом – письмо хорошее.

Как мы сообщали на днях, для определения тарифа взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД.

Такое мнение высказал ФСС в своем письме № 02-09-11/16-07-2827 от 08.02.2017, неожиданно поменяв точку зрения, высказываемую ранее в сообщениях региональных отделений фонда на их сайтах .

Страхователи - юридические лица представляют в территориальные органы ФСС комплект документов для подтверждения основного вида экономической деятельности за 2016 год, предусмотренный пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом МЗСР от 31.01.2006 N 55 (в редакции приказа МЗСР России от 22.06.2011 N 606н), заполненный на основе данных бухгалтерской отчетности за 2016 год.

При этом заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год заполняются страхователем в соответствии с кодами по ОКВЭД согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденной приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25.12.2012 N 625н, действовавшей в 2016 году.

А вот в уведомлении о размере страховых взносов на 2017 год ФСС выдаст уже с указанием наименования основного вида экономической деятельности и кода по ОКВЭД2.

Документ выдается в двухнедельный срок с даты представления комплекта документов для подтверждения основного вида экономической деятельности.

В 2017 году срок представления комплекта документов для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (15 апреля) приходится на выходной день. Поэтому днем окончания срока представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности считается ближайший следующий за ним рабочий день - 17 апреля 2017 года.

С 1 января 2017 года виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, но для определения тарифа взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. Об этом сообщает отделение фонда по Нижегородской области со ссылкой на письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827.

Заявление и справка-подтверждение заполняются на основе данных за прошедший год, поэтому и коды в них должны быть указаны те, что действовали в этот период. Так утверждается в вышеупомянутом письме ФСС. Найти текст этого письма редакции Клерк.Ру не удалось. Однако по информации на региональных сайтах ФСС, указывать следует новые коды ОКВЭД. Об этом, например, написано на сайте Московского отделения фонда. Такая же информация была в пресс-релизе Волгоградского ФСС, который получила редакция нашего сайта. Однако вчера утром это отделение попросило убрать статью с информацией, полученной от них, сообщив, что они пришлют новый пресс-релиз.

Подать документы на подтверждение основного вида деятельности за прошлый год нужно не позднее 15 апреля текущего года. Поэтому не стоит торопиться и лучше подождать, пока ведомство придет хоть к какому-то согласию среди своих работников. Тем более, что в этом году 15 апреля – выходной день (суббота). Поэтому крайний срок сдачи переносится на ближайший следующий за ним рабочий день – 17 апреля.

Минтруд внес изменения в Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Приказ от 25.01.2017 № 75н официально опубликован вчера.

Поправки внесены в связи с изменением законодательства. Напомним, что с этого года в случае неподтверждения страхователем основного вида деятельности до 15 апреля, ему будет присвоен наивысший класс профессионального риска в соответствии с кодами по ОКВЭД, указанными в Едином государственном реестре юридических лиц.

Минтруд приказом от 30.12.2016 № 851н утвердил новую классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска. Документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Классификация применяется для определения размера тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Каждому классу профессионального риска присвоен свой размер тарифа (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ).

Новый приказ понадобился в связи с отменой старого ОКВЭД с 1 января 2017 года, никаких других принципиальных изменений в нем не содержится.

Напомним, что подтвердить вид экономической деятельности в ФСС необходимо в срок до 15 апреля. Если организация этого не сделает, ФСС имеет право установитьей тариф взносов исходя из самого "опасного" из списка видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.

Согласно статье 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком страховых взносов со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего КБК) денежных средств со счета плательщика страховых взносов в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Такие разъяснения дали в отделении ФСС по Республике Татарстан

Напомним, приказами ЦБ от 15.12.2016 в ПАО «Татфондбанк» назначена временная администрация сроком на шесть месяцев и введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов на срок три месяца.

Согласно статье 189.38. Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" мораторий распространяется на денежные обязательства и обязанности по уплате обязательных платежей, которые возникли до момента назначения временной администрации по управлению кредитной организацией.

Для подтверждения выполнения обязанности по уплате страховых взносов региональное отделение ФСС просит страхователей не позднее 25.01.17 предоставить платежное поручение о перечислении страховых взносов с отметкой банка, выписку с расчетного счета на день перечисления страховых взносов и расчет по форме 4-ФСС за 2016 год.

Минтруд разработал проект приказа по внесению изменений Методику расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Документ размещен на федеральном портале проектов НПА.

Напомним, Постановлением Правительства №1341 от 10.12.16 внесены изменения в Правила установления страхователям скидок и надбавок к тарифам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. В частности, установлено, что предусмотрено, что при расчете надбавки страхователю на очередной финансовый год учитываются групповые несчастные случаи со смертельным исходом, произошедшие не по вине третьих лиц в предшествующем финансовом году с учетом количества погибших.

В этой связи необходимо внести изменения в Методику расчета скидок и надбавок, предусматривающие введение в формулу расчета надбавки значения «количество погибших в групповом несчастном случае».