Клерк.Ру
15 октября / г. Москва Налоговый и бухгалтерский учет

Характерные нарушения налогового законодательства при формировании налоговой базы по основным налогам

ООО \\«Элкод\\»
Показать контакты
ООО \\«Элкод\\» 125190, г. Москва, Ленинградский пр-т, д. 80, корп. Б (495) 234-36-61 https://elcode.ru/products/education

 

1. Занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль:

·         в результате заключения сделок между взаимозависимыми лицами;

·         в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц;

·         в результате неполного отражения выручки от реализации (безвозмездная передача, займы, отступное; суммы, связанные с реализацией).

2. Занижение внереализационных доходов:

  • не исчислены доходы в виде сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с прекращением деятельности организации и исключением из ЕГРЮЛ, сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности;
  • на стоимость ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации;
  • на стоимость материально-производственных запасов, имущественных прав, которые получены безвозмездно,
  • на сумму пени и штрафов.

3. Необоснованное завышение расходов и завышение вычетов путем оформления сделок с фирмами-однодневками. Судебная практика по статье 54.1 НК РФ: условия, необходимые для признания затрат и применения налоговых вычетов.

4. Неправомерное списание затрат организации в отдельных хозяйственных ситуациях.

·         Неправомерное отнесение отдельных затрат, связанных с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам при возможности отнести их к прямым, применив экономически обоснованные показатели.

·         Неправомерное включение в состав расходов необоснованных и экономически неоправданных затрат на аренду (субаренду) недвижимого имущества.

·         Завышение расходов в результате отнесения к расходам на оплату труда расходов в виде стоимости бесплатно предоставляемых социальных благ.

5. Занижение налоговой базы по НДС в результате неполного отражения реализации товаров (работ, услуг) на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

6. Неисполнение обязанности либо занижение налоговой базы налоговыми агентами по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС арендаторами федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации, муниципального имущества, приобретении работ, услуг у иностранных компаний.

7. Невосстановление суммы НДС, принятой к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 НК Российской Федерации.

8. Налог на имущество:

  • неправильная квалификация имущества;
  • неправомерное уменьшение налоговой базы на сумму НДС;
  • занижение налоговой базы посредством приобретения и регистрации имущества на взаимозависимых лиц, применяющих УСН;

9. НДФЛ:

  • занижение налоговой базы в результате неисчисления налога с дохода, полученного в натуральной форме;
  • нарушение сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами;
  • неисполнение налоговым агентом обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц.

 

Ведет семинар КОЛМАКОВА Полина Владимировна –
руководитель учебно-методического отдела ООО «ЭЛКОД», налоговый консультант, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России


Время проведения семинара: с 10.00 до 17.00, в перерывах – кофе-паузы.

Стоимость участия в семинаре – 8900 рублей (с НДС).

Участие в семинаре идет в зачет ежегодного повышения квалификации.

Семинар проходит по адресу:

г. Москва, ул. Бутырская, д.76, стр.1, бизнес-центр «Дмитровский», 6 этаж (м. «Дмитровская»).


В течение суток с вами свяжутся представители компании организатора