Клерк.Ру
/ г. Москва Налоговый и бухгалтерский учет

Учёт нематериальных активов и расходов на НИОКР

Этот семинар прошел

1. Правовое регулирование понятий "интеллектуальная собственность" и "интеллектуальные права" в Гражданском кодексе РФ.

  • Сроки действия исключительных прав. Федеральный закон от 23.08.1996 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике». 
  • Правовые основы выполнение договоров на НИОКР.

2. Определение НМА и НИОКР – в чем отличие? Виды нематериальных активов и условия приятия их к бухгалтерскому учету.

  • Критерии отнесения к НИОКР.
  • Порядок отражения НМА (ПБУ 14/2007)  и НИОКР (ПБУ 17/02)  в бухгалтерском учете и отчетности.  
  • Отличие российских подходов от установленных правил учета в МСФО.
  • Классификация : НИР и ОКР.  

3. Сравнительный анализ основных положений ПБУ 14/2007 и проекта ФСБУ «Нематериальные активы» (формирование первоначальной стоимости, модели учета, амортизация, проверка на обесценение и т.д.).

  • Сроки вступления в силу нового ФСБУ «Нематериальные активы» и мероприятия переходного периода.

4. Изменения в ПБУ 16/02, вступающие в силу с 1 января 2020 года (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 № 54н).

  • Отражение долгосрочных активов, предназначенных для продажи, в бухгалтерском учете и отчетности.

5. Особенности налогового учета НМА.

  • Критерии признания активов в составе амортизируемого имущества.
  • Выявление прав на РНТД в ходе инвентаризации.
  • Расходы на продление срока действия товарного знака, патента, авторского свидетельства и т.п. 
  • Затраты на обновление и улучшение НМА в налоговом учете.
  • Доходы и расходы от предоставления прав на использование НМА.

6. Признание расходов на НИОКР для целей налогообложения прибыли (классификация и порядок включения в налоговую базу).

  • Возможность применения повышающих коэффициентов.
  • Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР.
  • Капитализация затрат на НИОКР в составе НМА.
  • Обзор актуальных изменений законодательства о налогах и сборах.

7. Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных.

  • Организация раздельного учета.
  • Исчисление НДС налоговым агентом – российской организацией при выполнении НИОКР.
  • Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
  • Сложные вопросы применения налоговых вычетов.

8. Актуальные разъяснения контролирующих органов, арбитражная практика по вопросам учета НМА и НИОКР.