ЕНВД

Об основных налоговых изменениях Клерк уже написал в статье «Что будет с налогами в ближайшие годы: проект Минфина». Однако в документе есть не только налоговые, но и таможенные изменения.

В частности, в самом последнем пункте Приложения 3, говорится о создании единого механизма сквозного контроля на всех этапах оборота импортных товаров. Этот контроль будет осуществляться на основании счетов-фактур и универсальных передаточных актов.

Судя по тексту документа, налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения и продающих импортные товары, планируется обязать оформлять счета-фактуры или УПД.  В связи с чем предполагается внесение изменений в часть первую и главы 21, 2 6.1, 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, а также изменения в налоговую декларацию по НДС.

В июле 2018 году деятельность, облагаемая ЕНВД, прекращается, о чем компания уведомила ИФНС, подав соответствующее заявление по форме ЕНВД-3. Заявление подано по ТКС, однако принять его налоговики отказываются. Отказ они мотивируют тем, что компания не стоит на учете как плательщик ЕНВД, а значит и снять ее с этого учета не представляется возможным.

Такой историей поделилась читательница нашего форума.

ООО ЕНВД с момента введения ЕНВД. В 2013 по новому заявительному порядку ведения ЕНВД надо было подать заявление на постановку на ЕНВД, тем кто не подавал, не смотря на то что деятельность и не прекращали.

Я подала через уполномоченного представителя, но там была проблема с доверенностью и у меня 2 бумаги, по одной отказ из-за отсутствия доверенности, по другой позже , что заявление принято , но не очень понятно от кого,там фигурирует только данные представителя.(С этим сейчас пытаемся разобраться, но результат может быть и отрицательный)

Я подала заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД с 30.06.18 от 02.07.18. Мне пришел сегодня отказ, с формулировкой , что я не стою на учете как плательщик ЕНВД вообще. При этом декларации принимались, платежи за ЕНВД зачислялись, были камеральные проверки по законности уменьшения на взносы, то есть за эти годы вопросов не было.

- Нюрочка девчурочка

Между тем в 2013 году, в период массовой неразберихи и скандалов вокруг постановки на учет по ЕНВД давних плательщиков, Минфин выпустил письмо от 19.06.2013 №03-11-09/23096, в котором пояснял, что организации и ИП, которые на 01.01.13 применяли ЕНВД, но не подавали заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, при изъявлении желания продолжить в 2013 году уплачивать единый налог, могут быть поставлены налоговым органом на учет в качестве плательщика ЕНВД на основании представленной налоговой декларации по ЕНВД за 1 квартал 2013 года.

Данное письмо обязательно для применения налоговиками и доведено до их сведения письмом ФНС от 24.06.2013 N ЕД-4-3/11413@.

Участники обсуждения советуют бухгалтеру отстаивать свои права, ссылаясь на это письмо.

Присоединиться к обсуждению можно в тебе форума «Возможно не подано заявление на ЕНВД в 2013 году . Варианты». 

Накануне на наш форум обратилась предпринимательница, которая зарегистрировала на себя бизнес по грузоперевозкам, не задумываясь о последствиях.

Налоговики вычислили, что у женщины нет водительских прав на управление грузовым автомобилем, а значит за рулем сидит кто-то другой, и этот другой должен получать зарплату, с которой необходимо удерживать НДФЛ, платить взносы и отчитываться в ИФНС, ПФР и ФСС.

Попали в неприятную ситуацию, ИП грузоперевозки ЕНВД, оформлено 3 года назад на жену, машина оформлена на мужа, у жены права появились только год назад. Изначально задавались вопросом что нужно сделать, нас уверили, что машина совместное имущество вопросов не будет. И вот пришло письмо из налоговой, что получается жена не имея прав с нужной категорией и машины получает денежки, на основании чего непонятно. И теперь как оказывается муж должен был быть оформлен в ип. Налоговая просит пояснений, подскажите как теперь быть. Какой договор можно заключить с мужем?

- moscvinaira

Обсуждение этой щекотливой ситуации происходит в теме форума «ИП на жену, по факту работает муж. Грузоперевозки.ЕНВД».

 

Таким образом, абзац третий пункта 2 указанной статьи НК устанавливает только размер уменьшения суммы ЕНВД за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных в данном налоговом периоде, а не период такого уменьшения.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/32830 от 16.05.2018.

При этом суммы страховых взносов, исчисленные за предыдущие налоговые периоды, но уплаченные в текущем налоговом периоде, также могут быть учтены в текущем налоговом периоде при уменьшении единого налога.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/9598@ от 21.05.2018.

К видам экономической деятельности по ОКВЭД2 относящихся к бытовым услугам, относятся в том числе следующие услуги: «Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха» (код 43.22) и «Ремонт электронной бытовой техники» (код 95.21), в которые включены услуги по ремонту и обслуживанию бытовой техники, а также услуги по установке, подключению и сопряжению бытовой техники.

Таким образом, услуги по установке и наладке бытовой техники и систем кондиционирования воздуха могут быть отнесены к бытовым услугам и, соответственно, ИП может применять ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием населению данных услуг.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/28969 от 27.04.2018.

У меня Ип-ку пришло письмо следующего содержания: при анализе представленной отчетности ЕНВД за 2017 год выявлена деятельность, предполагающая обязательное наличие рабочих мест, однако не представлены 6-НДФЛ, РСВ, 2-НДФЛ, что в отчете ЕНВД можно выявить, причем шлют всем подряд, так как письмо неименное, авось проканает, кто-то побежит обелятся.

- ТатьянаПермь

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «пустое письмо из налоговой».

Отметим, налоговики становятся все более изобретательными, выявляя сотрудников, по которым работодатели не отчитываются и не платят налоги и взносы.

Вот такой историей делился читатель нашего форума:

У ИП функционирует турагентство, в котором работают менеджеры. Но сотрудники с данным ИП официальных трудовых отношений не имеют. С ними заключены трудовые договоры, но в качестве работодателя выступает другой работодатель — ООО, принадлежащее этому же собственнику. Как говорится, от перестановки мест слагаемых сумма не меняется. Именно так полагал предприниматель, но просчитался.

Неожиданно для него налоговая инспекция вычислила неоформленных сотрудников ИП и вызвала мужчину на допрос, в ходе которого инспекторы поинтересовались фактом трудоустройства.

Как налоговики узнали о сотрудниках? Инспекторы проявили смекалку и промониторили сайт туроператора, где представлены, в том числе, контакты турагентств с указанием ФИО менеджеров, к которым могут обратиться потенциальные туристы.

Отсюда налоговики сделали вывод, что у ИП имеются сотрудники и задались вытекающим отсюда вопросом — где налоги и отчеты?

Все налогоплательщики в нашу фнс подают ЕНВД4 даже при закрытии одного торгового места из нескольких.
А при открытии новой точки или увеличении текущей торговой площади даже по тому же адресу подают ЕНВД2.
Вот так...

- Серджио

Но даже своевременная сдача формы ЕНВД-4 не избавила от вмененки посетителя нашего форума. Торговые точки продолжают «светиться» в программе налоговиков, и убрать их оттуда у инспекторов не получается.

ИП на ЕНВД.
Камеральная проверка, так как в базе данных ещё числятся два торговых места
по коду 8.
Эти места ИП закрыл три года назад,
на руках Енвд 4 с печатью инспектора.

Когда потребовали у ИП в настоящее время закрыть эти два места повторно, так как они
почему-то числятся за ним, инспектор который принимает ЕНВд 4, не смог это сделать, так как проблемы в программе фку или т.п. В протоколе по енвд4 поданном по интернету (через бух. фирму) пришёл отказ.
Лично инспектор Форму енвд4 на бумажном носителе не принял, так как места из базы данных не удаляются из-за проблем с фку.
Подскажите пожалуйста пошагово как ИП решить проблему.

- Аноним

Но и это еще не все проблемы, с которыми сталкиваются вмененщики. Некоторые налоговики пошли еще дальше и не снимают с учета ИП, который в принципе перестал быть предпринимателем. Невзирая на данные ЕГРИП о прекращении деятельности, с бывшего ИП продолжают требовать декларации по ЕНВД.

Недавно был ИП из Челябинской области, у которого после закрытия ИП на полном серьёзе требовали ЕНВД за несколько следующих периодов, потому что он при закрытии ЕНВД-4 не делал и числился у них как стоящий на учёте

- rcnrcn

Отметим, недавно одна из региональных УФНС опубликовала на своем сайте информацию об особенностях снятия с учета ИП на ЕНВД. В материале они заявили о то, что ИП обязаны подать заявление о снятии с учета (ЕНВД-4) в случае прекращения деятельности и исключении из ЕГРИП.

Между тем, после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, физлицо, бывшее предпринимателем, автоматически перестает быть налогоплательщиком единого вмененного налога.

Обсуждение налоговых странностей, связанных с учетом вмененщиков, происходит в теме форума «Помогите! Не принимают ЕНВД-4!»

При этом розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого ЕНВД не применяется.

Таким образом, если организация имеет магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м, а также имеет иные магазины с площадью торгового зала свыше 150 кв. м, такая организация вправе в отношении розничной торговли через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м перейти на уплату ЕНВД в том числе в случае нахождения всех указанных магазинов на территории одного муниципального образования.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/25808 от 18.04.2018.

Если организация осуществляет розничную реализацию товаров, изготовленных по заказу третьей стороной в рамках договоров подряда, при этом предоставляет только сырье (материалы, запасные части, комплектующие изделия и т.п.) и непосредственно не участвует в производственном процессе, то такая организация не признается изготовителем указанных товаров, а осуществляемую организацией деятельность следует рассматривать в качестве предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли товарами, изготовленными третьим лицом.

Следовательно, предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией через розничную торговую сеть очков, изготовленных сторонней организацией - подрядчиком по договору подряда из давальческого сырья продавца (очковые линзы и оправы) может быть признана розничной торговлей, в отношении которой может применяться ЕНВД.

Об особенностях такого уменьшения ФНС рассказала в письме № СД-4-3/7542@ от 19.04.2018.

Уменьшение суммы единого налога производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована соответствующая ККТ.

При этом ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розницы и общепита и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму налога за налоговые периоды 2018 года.

В случае если в текущем налоговом периоде сумма исчисленного единого налога с учетом уменьшения на взносы и пособия окажется меньше суммы расходов на приобретение ККТ, то налогоплательщик вправе перенести на следующие налоговые периоды в пределах срока, указанного в абзацах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.32 НК, оставшуюся сумму расходов на приобретение ККТ в качестве уменьшения единого налога.

Например, ИП приобрел и зарегистрировал ККТ в I квартале 2018 года, стоимость ККТ составила 18 000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за I квартал 2018 года составила 5 000 рублей. Сумма страховых взносов составила 2 000 рублей. В этом случае ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога (5 000 рублей) на сумму страховых взносов 2 000 рублей и сумму расходов на приобретение ККТ в размере 3 000 рублей. Остаток в 15 000 рублей ИП вправе учесть при уменьшении суммы исчисленного налога в последующих налоговых периодах в пределах срока, указанного в абзацах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.32 НК.

КБК для уплаты УСН с объектом «Доходы» :182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов»: 182 1 05 01021 01 1000 110

Московским организациям и ИП, являющимся плательщиками торгового сбора, также необходимо его уплатить не позднее сегодняшнего дня. КБК для уплаты сбора: 182 1 05 05010 02 1000 110.

Чтобы не пропустить срок сдачи отчетности или уплаты налога, вы можете пользоваться нашим календарем налогоплательщика, где можно настроить уведомления о нужном событии.