НДС

557 НДС

Покупатели электронных услуг у иностранных компаний с 1 января 2019 перестали быть налоговыми агентами. «Иностранцы» должны встать на учет у наших налоговиков и платить налоги. Об этом написано в Письме Минфина № 03-07-08/76139 от 24 октября 2018 года, рассказал в своей статье Владмир Туров.

Из документа следует: если российская компания продолжает работать с зарубежными компаниями после 1 января 2019 года, налоговым агентом выступает иностранная фирма. Российская компания не удерживает и не платит НДС за иностранные компании, даже если они не встали на учет в российских налоговых органах. Иностранные компании обязаны платить налоги. Разбираться с ними налоговые службы будут самостоятельно.

Если вы все-таки удержите НДС и заплатите налог в бюджет, я вас поздравляю — вы потеряли деньги. Поставить к вычету данные выплаты вы уже не сможете,

— Владимир Туров

Подробности здесь.

 

508 НДС

Владимир Туров рассказал об интересном выводе, который содержится в Письме Минфина от 1 ноября 2018 года № 0307-11/78754.

Суть следующая: например, если вы платите муниципалитету деньги не за само имущество, а за размещение рекламы на этом имуществе, то вы не являетесь налоговым агентом. По мнению Минфина вы не обязаны удерживать НДС и отдавать деньги в бюджет. НДС теперь обязаны платить сами органы местного самоуправления.

То есть Минфин сделал плательщиками НДС органы местного самоуправления. Цитата:

...при реализации права на заключение договоров, на размещение и установку рекламных конструкций на объектах находящихся в собственности или распоряжении муниципального образования, особенностей уплаты НДС налоговым кодексом не установлено.

На основе этого Минфин делает вывод:

...таким образом, при осуществлении вышеуказанных операций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются органы местного самоуправления.

Соответственно, если вы размещаете рекламу и платите за размещение рекламы органам местного самоуправления, то теперь вы не являетесь налоговым агентом по НДС.

Не вопрос! Бизнесменам от этого только лучше. Пусть органы местного самоуправления платят налог на добавленную стоимость. А если органам местного самоуправления это не нравится, пусть задают вопросы заместителю директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина А.А. Смирнову, который подписал Письмо Минфина от 1 ноября 2018 года № 0307-11/78754.

— Владимир Туров

 

Накануне мы разместили материал под заголовком «Бухгалтеры в шоке! 1С диктует налогоплательщикам, сколько НДС надо заплатить», в котором шла речь о новой функции программы 1С, автоматически урезающей вычет по НДС.

Напомним, новая «фишка» 1С, внедренная во время отчетной кампании, вызвала бурю негодования среди бухгалтеров. Ориентируясь на безопасную долю вычетов, рекомендуемую ФНС, программа самостоятельно увеличивает сумму НДС к уплате, а часть вычета попросту убирает с дебета счета 68.02.

Бухгалтеры были крайне возмущены таким положением дел, и программисты 1С вняли их просьбам и внесли изменения в программу.

Представитель 1С Алексей Харитонов дал свой комментарий читателям «Клерка», объяснив, что целью одиозных нововведений было упрощение работы бухгалтеров. Раньше бухгалтер все регламентные операции выполнял вручную, теперь же за него все делает Помощник НДС, разработанный 1С. Он самостоятельно сформирует отчетность, проследив за долей вычетов.

Однако, увидев бурную реакцию бухгалтерского сообщества, в 1С поняли, что перестарались. В этой связи был выпущен релиз 3.0.67.67, в котором безусловный перенос вычетов на будущее (в случае превышения) был отключен.

В дальнейшем программисты 1С планируют вернуть перенос вычетов на будущее опционально - по желанию пользователя.

С 1 января 2018 года на основании пункта 2.1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий или бюджетных инвестиций, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ, вычету не подлежат независимо от факта включения суммы НДС в субсидии.

Статьей 4 Федерального закона № 303-ФЗ, вступившего в силу с 3 августа 2018 года, установлено, что налогоплательщики, поименованные в данной статье, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных до 31 декабря 2018 года включительно, применяют положения пункта 1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК в старой редакции, согласно которым восстановлению подлежали суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), только в случае получения налогоплательщиком из бюджетов субсидий на возмещение затрат (включая НДС), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом НДС, а также на возмещение затрат по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

Учитывая изложенное, начиная с 3 августа 2018 года вышеуказанные налогоплательщики вправе уточнить свои обязательства по уплате НДС за I и II кварталы 2018 года в отношении сумм НДС, восстановленных на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-11/95293 от 27.12.2018.

289 НДС

Местом реализации услуг в электронной форме, оказываемых российской организацией физлицам, являющимся резидентами ЕАЭС, в том числе Республики Беларусь, признается территория РФ. Поэтому такие услуги облагаются НДС в РФ.

Такие пояснения дает Минфин в письме № 03-07-13/1/91151 от 14.12.2018 со ссылкой на Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, который является приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.
 

1065 НДС

Производители смартфонов повышают цены из-за роста НДС в России, пишет «КоммерсантЪ». Не отстают от них и продавцы бензина.

С 1 января на сайте российского онлайн-магазина Apple.com действуют новые цены, отметил сайт iPhones.ru. По информации Apple, цены на технику включают НДС в размере 20%. В результате стоимость, например, смартфонов iPhone Xr, iPhone Xs, iPhone Xs Max и ноутбука Macbook Air выросла примерно на 1,7%. Так, iPhone Xr на старте продаж в октябре стоил от 64 990 руб., а сейчас — от 66 092 руб.

Некоторые модели подорожали и у Samsung — Galaxy Note 9, вышедшая в августе по цене от 69 990 руб., в онлайн-магазине компании подорожала более чем на 2% и теперь стоит от 71 490 руб. за модель с 128 Гб. Однако на бытовую технику и ТВ цены не изменились, утверждают представители фирмы.

Нефтекомпании тоже повышают цены на своих АЭС. Так, ЛУКОЙЛ и «Башнефть» (принадлежит «Роснефти») подняли цены в Башкирии на бензин и дизтопливо на 65–80 коп. за литр. В Петербурге и Ленобласти разброс повышения цен на бензин и дизель с начала года — 50–70 коп. за литр. Также, по словам собеседников «Ъ», бензин дорожал в Татарстане, Воронежской, Свердловской, Самарской, Саратовской, Пензенской, Волгоградской областях.

При этом с 1 января в РФ акцизы на бензин и дизтопливо выросли в 1,5 раза — до 12,3 тыс. руб. и 8,5 тыс. руб. за тонну соответственно.