НДС

В Госдуму поступил законопроект № 715445-7, который предусматривает установление ставки НДС в размере 0 % на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления и пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории РФ.

Действующее законодательство предусматривает применение такой налоговой ставки только на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым, на города Севастополя или на территории Калининградской области.

Таким образом, законопроектом расширяется география применения нулевой налоговой ставки на вышеуказанные услуги на всю территорию РФ.

Предусмотренные законопроектом меры направлены на нивелирование приоритетного налогового режима по осуществлению авиаперевозок за пределы РФ с внутренними авиаперевозками, равно как и на повышение доступности внутренних авиаперевозок и создание более эффективной системы авиасообщения внутри РФ в рамках единого экономического и географического пространства, что является одним из ключевых факторов как повышения качества жизни граждан, так и развития экономики в целом, отмечается в пояснительной записке к проекту.

Авторы проекта — депутаты от «Справедливой России».

Ранее ФАС выступила с предложением отменить НДС для российских интернет-магазинов. Данная инициатива направлена на выравнивание условий деятельности для российских и зарубежных онлайн-продавцов, поскольку сейчас иностранные интернет-магазины не платят НДС.

Между тем Минфин эту идею не поддержал. Чиновники отметили, что недопустимо создавать разные условия для организаций, торгующих одним и тем же товаром, передает ИА ТАСС.

«Должны быть равные конкурентные условия. И очень странно, если мы для онлайн-ретейлеров и обычной розничной торговли будем создавать разные условия в части НДС. Это противоречит здравому смыслу. Мы точно такое поддерживать не будем», — заявил директор департамента по налоговой и таможенной политике Минфина Алексей Сазанов.

1266 НДС

На основании статьи 174.2 НК начиная с 1 января 2019 года при оказании иностранной организацией российским фирмам и ИП услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на эту иностранную организацию.

В связи с этим иностранная организация, оказывающая с 1 января 2019 года услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, подлежит постановке на учет в налоговом органе.

В случае если иностранная организация оказывает организации не только услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 НК, но и иные услуги, местом реализации которых признается территория РФ, то в части таких иных услуг обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет также возлагается на иностранную организацию.

Составление иностранной организацией счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме нормами НК не предусмотрено.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-08/28275 от 19.04.2019.

400 НДС

К сырьевым товарам в целях применения вычетов по НДС на момент определения налоговой базы относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них.

При этом коды видов этих товаров в соответствии с единой ТНВД ЕЭС утвержден постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

Учитывая изложенное, суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций по реализации на экспорт товаров, поименованных в пункте 10 статьи 165 НК, но не включенных Правительством РФ в вышеуказанный перечень, принимаются к вычету до момента определения налоговой базы, установленного пунктом 9 статьи 167 НК.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-07-08/28249 от 19.04.2019.

Министерство финансов Российской Федерации своим письмом от 10.04.2019 № 03-07-09/25208 дало пояснения к порядку составления счета-фактуры при возврате покупателем товара, принятого им на учет, в связи с внесением изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

С 1 апреля 2019 года у покупателя, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет.

В связи с этим с 1 апреля 2019 года при возврате покупателем товаров, принятых им на учет до 1 апреля 2019 года и после указанной даты, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.

Таким образом, в случае если по возвращаемым покупателем товарам, ранее принятым им на учет, отсутствуют корректировочные счета-фактуры, то у продавца суммы налога на добавленную стоимость по таким товарам к вычету не принимаются.

При этом стоит отметить , если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ситуации, когда неустановленные лица сдают за налогоплательщиков уточненные декларации по НДС, встречаются все чаще.

Безусловно, для налогоплательщика это становится полной неожиданностью и узнает он об этом беспределе от разгневанных контрагентов, которые получают из ИФНС требования с информацией о разрывах по НДС.

За последние несколько дней сразу две аналогичных истории рассказали участники группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

В первом случае некто получил дополнительную ЭЦП на имя директора фирмы и воспользовался ей для отправки через СБИС уточненной декларации по НДС, в которой данные книг покупок и продаж завышены в 6 раз.

Во втором случае уточненку через Контур сдал некий уполномоченный представитель, которого, само собой, фирма не уполномочивала.

Причем, что весьма поразило бухгалтера, когда она «пробила» по ИНН этого псевдопредставителя, им оказался глава КФХ, который в своем ЕГРИП имеет один-единственный ОКВЭД, никак не предполагающий оказания услуг «уполномочки».

Согласно коду в ЕГРИП этот ИП должен заниматься разведением крупного рогатого скота.

Таким образом, любой скотовод может сдать от вашего имени любую декларацию с любыми цифрами.

Бухгалтер, с которой произошла эта невероятная история, задается риторическими вопросами:

Доколе этот налоговый беспредел будет продолжаться? Неужели обязательно надо дойти до прокуратуры и показательного линчевания пары налоговиков? И так бизнес полуживой в стране, совсем решили добить?

Напомним, ранее мы рассказывали о еще более изощренной схеме, когда сданные незаконным способом уточненки налогоплательщик даже не имеет возможность исправить, потому что их сдают с максимально возможным номером — 999.

Нашли хитрые схемы с уточненками по НДС: новую сдать уже невозможно

327 НДС

ФНС России скорректировала форму и формат декларации для иностранных организаций, уплачивающих российский НДС по электронным услугам. Приказ от 5 марта 2019 г. № ММВ-7-3/118@ зарегистрирован в Минюсте и опубликован.

Изменения связаны с тем, что с 1 января 2019 года изменилась налоговая ставка по НДС с 18 до 20%, а также из статьи 174.2 НК РФ исключен пункт 9, предусматривающего возложение обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС на покупателя электронных услуг. С этого года обязанность уплаты российского НДС возложена на саму иностранную организацию.

Кроме того, внесены изменения в порядок заполнения, в частности изменены коды видов услуг.

Приказ вступит в силу только через два месяца после публикации. Однако ФНС уже рекомендовала налогоплательщикам применять новую, еще не действующую форму, при отчетности за 1 квартал.

До 1 июля 2019 должны быть разработаны предложения по сокращению сроков возврата НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта по каналам электронной торговли.

Такое поручение Дмитрия Медведева опубликовано сегодня на сайте кабмина.

Выполнять его поручено Минфину, ФТС, ФНС совместно с АО «Российский экспортный центр» и ФГУП «Почта России».

В Минфин поступило предложение об установлении возможности в целях обложения НДС и налогом на прибыль организаций передавать благотворительным организациям потребительские товары, не утратившие свои потребительские свойства, но подлежащие утилизации.

Минфин в письме № 03-03-06/3/18418 от 20.03.2019 пояснил, что в соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК не подлежат налогообложению НДС операции по передаче товаров безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, за исключением подакцизных товаров.

То есть вопрос льготного налогообложения НДС в отношении операций по безвозмездной передаче товаров для благотворительных целей урегулирован нормами главы 21 НК.

Что касается налога на прибыль, то системные положения главы 25 НК предусматривают признание для целей налога на прибыль экономически оправданных затрат, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Поэтому для целей налогообложения прибыли благотворительные пожертвования не учитываются.

Таким образом предложение об учете для целей налога на прибыль организаций расходов, возникающих при безвозмездной передаче товаров, в том числе продовольственных товаров, Минфин не поддерживает.

Кроме того, Минфин пояснил, что если товары подлежат утилизации в силу закона (истек срок годности, нарушено качество), то они не пригодны для использования по назначению, в том числе в благотворительных целях.

Напомним, ранее звучало предложение разрешить бизнесу направлять в некоммерческие организации до 20% от прибыли без налогообложения.

Если государство разрешит предпринимателям направлять часть прибыли на благотворительность, не облагая ее налогом, то это значительно увеличит объем средств, затрачиваемых на решение острых социальных задач, заявил бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Минфин согласился на льготы по НДС для внутренних авиаперевозок, следующих мимо Москвы и Подмосковья.

Соответствующие поправки будут внесены в ст. 164 и 165 НК, пишет РБК.

В отношении маршрутов, у которых пункт отправления, назначения или промежуточные пункты перевозки расположены на территории Москвы или Московской области, до 1 января 2021 года сохранится льготный режим налогообложения по ставке НДС в размере 10%, говорится в законопроекте.

Согласно документу, исключение составят маршруты с пунктом отправления или назначения из Крыма, Севастополя, Калининградской области и Дальневосточного федерального округа — ставка сохранится на уровне 0%. Такая же нулевая ставка теперь будет и у полетов в обход Москвы.

Минфин подчеркивает, что налоговое стимулирование региональных маршрутов поможет развить местную инфраструктуру и снизить нагрузку на Московский авиационный узел — Шереметьево, Домодедово и Внуково.