ОКТМО

При обнаружении ошибок в расчете 6-НДФЛ необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет, напоминает УФНС Ульяновской области.

Согласно пункту 6 статьи 81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном вышеназванной статьей.

В соответствии с пунктом 2.2 раздела II Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@, по строке «Номер корректировки» при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного расчета проставляется «000», при представлении уточненного расчета указывается номер корректировки («001», «002» и так далее); в строках указываются верные значения вместо ошибочных, в остальных строках указываются те же данные, что и в первичном расчете.

По строке «КПП» для организаций указывается КПП по месту нахождения организации, а в случае заполнения формы расчета 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения, по строке «КПП» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

Согласно пункту 1.10 раздела I Порядка, расчет заполняется по каждому ОКТМО отдельно. Если при заполнении расчета налоговым агентом допущена ошибка в части указания КПП или ОКТМО, то при обнаружении данного факта налоговый агент представляет в налоговый орган по месту учета два расчета, а именно:

— уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
— первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.

При этом, если расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО налоговым агентом представлен после срока, установленного абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, то, учитывая положения статей 81, 111 Налогового кодекса РФ, мера ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 126, не применяется. Сроков для представления корректирующего расчета Кодексом не предусмотрено.

Налоговые агенты допускают многочисленные ошибки при заполнении 6-НДФЛ в части правильности отражения кода ОКТМО, посетовали в УФНС по Новосибирской области.

Организации, признаваемые налоговыми агентами, должны указывать в форме 6-НДФЛ код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, который содержится в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО).

Так, коды по ОКТМО муниципальных образований Новосибирской области, которые должны отражаться в расчетах формы 6-НДФЛ, состоят из 8 знаков и содержатся в разделе 1 «Муниципальные образования субъектов Российской Федерации» ОК 033-2013 (том 7).

При заполнении расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере для незаполненных знакомест допускается отсутствие обрамления и прочерков. Изменение расположения и размеров значений реквизитов не допускается.

Отражение в расчете формы 6-НДФЛ кодов ОКТМО, состоящих из 11 знаков, содержащихся в разделе 2 ОК 033-2013 «Населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований субъектов Российской Федерации», не препятствует приему расчета, но является нарушением Порядка заполнения.

Код ОКТМО можно узнать на сайте ФНС России с помощью электронного сервиса «Узнай ОКТМО» или в налоговой инспекции.

Узнать код ОКТМО, который необходимо указывать в платежных поручениях или отчетности, можно при помощи электронного сервиса на сайте ФНС «Узнай ОКТМО».

ОКТМО обязателен для указания в платежных поручениях на уплату налогов, сборов, взносов и других бюджетных платежей. Также он указывается в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Например, такой расчет, как 6-НДФЛ, заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

На основании расчетов 6-НДФЛ Федеральной налоговой службой формируется статистический налоговый отчет в разрезе муниципальных образований, который используется финансовыми органами для планирования доходов местных бюджетов. Именно поэтому важно, чтобы в расчетах 6-НДФЛ ОКТМО был заполнен правильно, пояснили в УФНС по Хабаровскому краю.

Для уточнения кода ОКТМО в сервисе «Узнай ОКТМО» достаточно в нужной строке сервиса начать вводить наименование муниципального образования, выбрать появившееся название, нажать кнопку «найти» и поисковая система выдаст соответствующий ему код.

Сейчас если в платежке на уплату НДФЛ указан неверный ОКТМО, платеж не может быть признан неисполненным.

Таким образом, неправильное указание в платежных документах ко­да ОКТМО не ведет к образованию у юрлица недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней и штра­фов по отдельно взятому обособленному подразделению в связи с необхо­димостью определения задолженности в целом по организации.

Это непорядок, решили депутаты Иркутской области и разработали законопроект с поправками в НК, который внесен сегодня в Госдуму.

Органами местного самоуправления выявляются случаи уплаты НДФЛ не по месту осуществления хозяйственной деятельности. Учитывая сложившуюся судебную практику, налоговым органам за­труднительно осуществлять привлечение налоговых аген­тов к налоговой ответственности, в результате чего бюджеты отдельных субъектов ПФ продолжают нести потери по основному бюджетооб­разующему налогу.

В связи с этим законопроект направлен на устранение обозначенных трудностей администрирования НДФЛ в целях справедливого и экономи­чески обоснованного распределения налоговой базы и повышения платеж­ной дисциплины налогоплательщиков, говорится в пояснительной записке.

Законопроектом предлагается внести изменения в пункт 4 статьи 45 НК РФ, регулирующей исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, дополнив подпункт его дополнительным основанием, в соответствии с которым обязанность по уплате налога не признается ис­полненной. Речь идет о неверном ОКТМО.

Одновременно с этим законопроектом предлагается предусмотреть привлечение к налоговой ответственности (статья 123 НК) налоговых агентов, неверно указавших ОКТМО в поручении на перечисление сумм налога.

Таким образом, предлагаемые законопроектом изменения налогового законодательства позволят повысить налоговую дисциплину налоговых агентов в части уплаты НДФЛ и обеспечить повышение доходов бюджетов бюджетной системы РФ, уверены авторы проекта.

В декларации по форме 4-НДФЛ необходимо отразить, в частности, в поле «Код по ОКТМО».

При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-3-11/1720@ от 20.03.2018.

Вот и наступил Новый год, пора браться за работу. Бухгалтерам, работающим с организациями и ИП Московской области следует иметь ввиду, что в некоторых муниципальных образованиях изменены ОКТМО.

С 1 января 2018 года все налоги, сборы и взносы  платятся на новые коды в следующих городских округах Подмисковья:

  • Зарайск – 46729000
  • Красногорск – 46744000
  • Луховицы – 46747000
  • Люберцы – 46748000
  • Павловский Посад – 46759000
  • Руза – 46766000
  • Истра – 46733000
  • Коломенский – 46738000
  • Наро-Фоминск – 46750000
  • Ступино – 46776000
  • Чехов – 46784000
  • Шатура – 46786000
Обратите внимание, что новые ОКТМО используется даже если вы платите налоги и взносы за прошлые периоды!

Управление ФНС Московской области предупреждает, что указание некорректного кода ОКТМО приведет к отнесению платежа к категории «невыясненных» поступлений, потребует дополнительных действий по его уточнению.

Заполнение отчетности по налогу на доходы физических лиц важное и ответственное дело для каждого работодателя, считает Управление ФНС Севастополя.

Любая ошибка при заполнении отчетности по форме 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ может привести не только штрафам, но и стать причиной недостоверности данных по доходам физических лиц.

Налоговый Кодекс не конкретизирует, какие именно ошибки являются недостоверными сведениями. Поэтому недостоверными сведениями считаются любые ошибки, допущенные при заполнении вышеназванных форм, как влияющие, так и не влияющие на сумму налога, в том числе и тогда, когда ошибка привела к переплате. Это могут быть, не только неверные суммы налогов, но и любые другие данные, в частности, устаревшие данные получателя дохода, сокращения, опечатки, неправильно написанные фамилии, а также неверно указанные коды ОКТМО.

Наибольшее количество ошибок в отчетности по форме 2-НДФЛ и  6-НДФЛ, предоставленных налоговыми агентами, связаны именно с неверным отражением ОКТМО.

Для того, чтобы отчетность была заполнена верно, следует знать, что необходимо указывать ОКТМО исходя из адреса регистрации, в том числе в отчетности по обособленным подразделениям.

Управление ФНС обращает внимание на то, что в Межрайонной ИФНС России № 1 по г. Севастополю - 8 муниципальных округов, а у каждого муниципального округа свой ОКТМО.

Как исправить ошибку в случае неверного отражения ОКТМО?

Чтобы изменить ОКТМО в отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо по каждому плательщику представить две справки в следующем порядке: сначала аннулирующие справки с «номером корректировки» - 99; а потом предоставить новую  справку с верным ОКТМО с номерами корректировок большими, чем в уже представленных первично (до аннулирующей) справках.

Чтобы изменить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ, необходимо представить в налоговый орган по месту учета два расчета в следующем порядке: сначала  уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующего ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета (обнуление показателей), а далее - первичный расчет с указанием правильного ОКТМО.

Позволяет уточнить все данные и заполнить отчетность без ошибок электронный сервис «Узнай ОКТМО».

В Московской области проведена реформа административно-территориального устройства, предупреждает региональное управление ФНС.

В 2017 году  в городские округа преобразованы Зарайский, Красногорский, Луховицкий, Люберецкий, Павлово-Посадский, Рузский, Истринский, Коломенский, Наро-Фоминский, Ступинский, Чеховский и Шатурский муниципальные районы.

Вместе с новым статусом городского округа перечисленные муниципальные образования получат и новый код ОКТМО бюджетополучателя.

Данные изменения вступают в силу с 1 января 2018 года. Таким образом, при перечислении налоговых платежей в бюджет необходимо указывать:

  • до конца 2017 года – только «старый» код ОКТМО муниципального района;
  • в 2018 году – только новый код ОКТМО городского округа, приведенный в настоящей информации.
Будьте внимательны при заполнении платежных поручений! Указание некорректного кода ОКТМО приведет к отнесению платежа к категории «невыясненных» поступлений, потребует дополнительных действий по его уточнению, а также может повлечь за собой применение мер принудительного взыскания.

Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области подготовлены изменения в Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОК 033-2013) и Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОК 019-95), в соответствии с которыми городским округам, преобразованным из муниципальных районов, будут присвоены следующие коды ОКТМО:

Зарайск – 46729000
Красногорск – 46744000
Луховицы – 46747000
Люберцы – 46748000
Павловский Посад – 46759000
Руза – 46766000
Истра – 46733000
Коломенский – 46738000
Наро-Фоминск – 46750000
Ступино – 46776000
Чехов – 46784000
Шатура – 46786000

 

Взволнованный бухгалтер обратился накануне на наш форум за советом. Из ИФНС пришел отказ в приеме справок 2-НДФЛ. Камнем преткновения стал ОКТМО, который на основании уведомления из Ростатата бухгалтер указала с 6 нулями, а ИФНС хотела видеть ОКТМО с 3 нулями.

В итоге 3 лишних нуля могут обойтись компании в 3 тыс. рублей штрафа. Виноватым, без сомнения, останется бухгалтер, хотя она себя таковой не считает. Парадокс заключается в том, что в расчете 6-НДФЛ ОКТМО с 6 нулями и этот расчет без проблем принят налоговой. По ТКС пришел отрицательный протокол на 2-НДФЛ от 03.04.17. Обнаружила его сегодня.(
Причина отказа в принятии:ФАЙЛ НЕ ПРИНЯТ В СВЯЗИ С ОБНАРУЖЕНИЕМ КРИТИЧЕСКОЙ ОШИБКИ. НИ ОДИН ДОКУМЕНТ НЕ МОЖЕТ БЫТЬ ОБРАБОТАН КОРРЕКТНО
Проблема в ОКТМО. Статистика присвоила нам ОКТМО с 6 нулями на конце, вместо 3 (именно ОКТМО!!!).Организация родом от конца января 2016.
Первый 6-НДФЛ я сдала именно с 6 нулями. Потом пыталась с 3 нулями - протокол был отрицательный по причине не совпадения ОКТМО. Поэтому 6-НДФЛ сдавала именно с 6 нулями. Вот и 2-НДФЛ сдала по аналогии с таким ОКТМО. И вот - протокол отрицательный.

Но директор не поймет и сами понимаете...
А ситуация действительно даже не мой косяк... Ну, как догадаться,что 6-НДФЛ проходит ТОЛЬКО с 6 нулями, УСН аналогично, а вот 2-НДФЛ застопорило - в справочнике у них нет! Да и опять же код статистики такой.(((((
Для меня это деньги. Плюс "репутация" в глазах директора. Они ж не понимают...
И не понятно мне как они 2 и 6-НДФЛ сопостовлять будут? При разных ОКТМО у них в проге?
В общем отправила им обрезаный. Пришлют штраф настрочу ПИСЬМИЩЕ. И кодами статистики, и с приемкой ВСЕХ декл с ОКТМО с 6 нулями и с угрозами жаловаться в вышестоящие органы ,если блокирнут счет или спишут инкассо. Ибо не фиг воду мутить.)
- Аноним

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «SOS 2-НДФЛ ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ протокол чтоделать???»

Управление ФНС России по Астраханской области обращает внимание, что в соответствии с законами Астраханской области преобразованы путем объединения некоторые муниципальные образования районов: Икрянинского, Красноярского, Наримановского и Черноярского.

В связи с этим, для правильного указания в расчетном документе кода ОКТМО налогоплательщикам необходимо использовать новые коды. Найти их можно на сайте регионального УФНС.

Управление ФНС по Иркутской области обращает особое внимание работодателей на порядок уплаты НДФЛ В случае ошибочного указания в платежных документах кода ОКТМО обособленного подразделения юридического лица им необходимо своевременно уточнять реквизиты платежного поручения либо представлять в налоговый орган соответствующее заявление для проведения зачета с целью отражения суммы налога на соответствующее КПП и ОКТМО, по которым представлена декларация по форме 6-НДФЛ.

С 12 апреля 2015 г. действуют типовые образцы заявлений на зачет и возврат налогов, утвержденные Приказом ФНС России от 03.03.2015 №ММВ-7-8/90@. Форма заявления о зачете суммы излишне уплаченного или подлежащего возмещению налога, сбора, пени или штрафа (приложение №9) содержит перечень обязательных реквизитов, необходимых для принятия налоговым органом решения. Состав реквизитов не изменился: они те же, что ранее требовались и при написании произвольного заявления. Налогоплательщик должен указать: основание для зачета переплаты, наименование налога, налоговый период, КБК, ОКТМО, сумму переплаты, а также - в счет какого налога необходимо зачесть переплату, его КБК и ОКТМО соответствующего муниципального образования.

Налоговая служба Иркутской области предлагает использовать установленную форму заявления и самостоятельно осуществлять проверку указания в нем всех обязательных реквизитов, чтобы зачисление излишне или ошибочно уплаченных сумм НДФЛ происходило вовремя и без задержек.

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области информирует, что с 1 января 2017 года изменяются коды ОКТМО муниципальных образований. Подробную информацию можно будет получить с 1 января 2017 года на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» сервис «Узнай ОКТМО».

Кроме того, с 1 января 2016 года муниципальные районы Зеленоградский, Краснознаменский, Правдинский, Славский и Черняховский преобразованы в городские округа с упразднением действовавших на вышеназванных территориях муниципальных образований (сельских и городских поселений).

УФНС предупреждает, что при указании в платежном документе неверного ОКТМО оплаченная сумма может попасть в невыясненные платежи.

Согласно Решению Собрания депутатов городского округа с внутригородским делением «город Махачкала от 24.12.2015 года №4-2 с 1 июня 2016 года налоговые доходы бюджета города Махачкалы распределяются между городским бюджетом и бюджетами внутригородских районов по новым установленным реквизитам (ОКТМО).

В связи с этим Управление ФНС России по Республике Дагестан информирует об изменениях в кодах ОКТМО при заполнении платежных документов для оплаты налогов с населения.

Во избежание ошибок при заполнении платежных поручений Управление ФНС России по Республике Дагестан просит указывать следующие коды ОКТМО:

Ленинский район г. Махачкалы: 82701365
Советский район г. Махачкалы: 82701370
Кировский район г. Махачкалы: 82701362

С 1 января 2016 года изменились коды ОКТМО Минераловодского муниципального района. Это связано с преобразованием муниципальных образований Минераловодского муниципального района Ставропольского края в муниципальное образование Минераловодского городского округа.

В связи с этим с 2016 года в распоряжении о переводе денежных средств для Минераловодского городского округа и входящих в его состав населенных пунктов обязательно указывать единый код ОКТМО данного округа – 07721000.

Изменения внесены в связи с принятием Закона Ставропольского края от 28.05.2015 года №51-кз «О преобразовании муниципальных образований, входящих в состав Минераловодского муниципального района Ставропольского края (Минераловодского территориального муниципального образования Ставропольского края), и об организации местного самоуправления на территории  Минераловодского района Ставропольского края», а также на основании письма Министерства финансов Ставропольского края от 02.12.2015 №05-01-10-22/5702.