Владимир Туров в статье: «„Физикам“: сдаешь трактор — регистрируй ИП », рассказал, почему физическим лицам, решившим заняться коммерческой деятельностью необходимо регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.

Предположим «физик» решил заняться коммерческой деятельностью. Регистрироваться в качестве ИП не стал. Но от уплаты НДС это не освобождает. Из ст.2 ГК РФ мы знаем, что заниматься предпринимательской деятельностью означает извлекать и получать доход на систематической основе. Даже если «физик» не зарегистрирован как ИП и не является ни учредителем, ни директором юрлица.

Чтобы не нарваться на НДС и НДФЛ, «физику» выгодно быть ИП. И в качестве системы налогообложения выбрать либо патентную, либо упрощенную с 6%. Тогда проблема с НДС снимается. Не забудем, что появятся страховые взносы, которые придется заплатить. Сумма выплат составит в год около 37 тысяч, плюс 1% при доходе свыше 300 тыс. рублей. Но эти страховые взносы будут уменьшать 6% налог на основании п.3 ст. 346 НК РФ.

— Владимир Туров

Поэтому, если вы получаете регулярный доход, то нужно зарегистрироваться в налоговой и стать индивидуальным предпринимателем.

Конечно, в любых правилах есть исключения:

1.Согласно п.70 ст. 217 НК РФ под деятельность физического лица по систематическому извлечению дохода не подпадают репетиторы, люди, которые занимаются уходом за больными людьми и помощью по домашнему хозяйству. Они относятся к самозанятым и освобождаются от налогов при условии, что физлицо встало на учет в налоговой инспекции.

2.Согласно принятому федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 в четырех субъектах РФ (Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области) введена новая система налогообложения — налог на профессиональный доход. Если «физик» занимается предпринимательством и обслуживает юридические и физические лица, то на него ляжет обязанность выплачивать налог на профессиональный доход, выплат по НДС нет.

Итог, чтобы не вляпаться, становитесь ИП. Выбирайте систему налогообложения: работать на патенте или на УСН. Только тогда вы сможете спокойно заниматься коммерческой деятельностью и не подпадать под требования налоговиков платить НДС,

— Владимир Туров.

 

1169 НДС

Покупатели электронных услуг у иностранных компаний с 1 января 2019 перестали быть налоговыми агентами. «Иностранцы» должны встать на учет у наших налоговиков и платить налоги. Об этом написано в Письме Минфина № 03-07-08/76139 от 24 октября 2018 года, рассказал в своей статье Владмир Туров.

Из документа следует: если российская компания продолжает работать с зарубежными компаниями после 1 января 2019 года, налоговым агентом выступает иностранная фирма. Российская компания не удерживает и не платит НДС за иностранные компании, даже если они не встали на учет в российских налоговых органах. Иностранные компании обязаны платить налоги. Разбираться с ними налоговые службы будут самостоятельно.

Если вы все-таки удержите НДС и заплатите налог в бюджет, я вас поздравляю — вы потеряли деньги. Поставить к вычету данные выплаты вы уже не сможете,

— Владимир Туров

Подробности здесь.

 

959 НДС

Владимир Туров рассказал об интересном выводе, который содержится в Письме Минфина от 1 ноября 2018 года № 0307-11/78754.

Суть следующая: например, если вы платите муниципалитету деньги не за само имущество, а за размещение рекламы на этом имуществе, то вы не являетесь налоговым агентом. По мнению Минфина вы не обязаны удерживать НДС и отдавать деньги в бюджет. НДС теперь обязаны платить сами органы местного самоуправления.

То есть Минфин сделал плательщиками НДС органы местного самоуправления. Цитата:

...при реализации права на заключение договоров, на размещение и установку рекламных конструкций на объектах находящихся в собственности или распоряжении муниципального образования, особенностей уплаты НДС налоговым кодексом не установлено.

На основе этого Минфин делает вывод:

...таким образом, при осуществлении вышеуказанных операций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются органы местного самоуправления.

Соответственно, если вы размещаете рекламу и платите за размещение рекламы органам местного самоуправления, то теперь вы не являетесь налоговым агентом по НДС.

Не вопрос! Бизнесменам от этого только лучше. Пусть органы местного самоуправления платят налог на добавленную стоимость. А если органам местного самоуправления это не нравится, пусть задают вопросы заместителю директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина А.А. Смирнову, который подписал Письмо Минфина от 1 ноября 2018 года № 0307-11/78754.

— Владимир Туров

 

Владимир Туров в своем блоге рассказал о том, сколько можно иметь в штате сотрудников, если вы совмещаете патентую систему налогообложения с упрощенкой. Долгое время и Минфин и налоговики придирались к этому вопросу. Но есть хорошие новости.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает на патенте. По закону он может нанять до 15 сотрудников. Но ИП решил совместить патентную и упрощенную систему налогообложения. По УСН максимальное число сотрудников не должно превышать 100 человек. По версии чиновников, в данном случае количество сотрудников должно быть не более 15. Получается интересное уравнение: 15 человек на патенте плюс 100 человек на упрощенке равно 15. Согласитесь, странно?

Наконец-то, чиновники поменяли свою позицию: Письмо Минфина от 29 октября 2018 года №03-11-09/77379. Ведомство признало: если компания работает на патенте, то в штате не более 15 человек, на упрощенной системе налогообложения может нанять до 100 человек. Причем,15 человек считаются только для патентных видов экономической деятельности. Главное условие: в штате не должно быть более 100 сотрудников.

Правда, чиновникам деваться некуда. Верховный Суд давно эту ситуацию разрулил в пользу бизнесменов. Есть положительные решения, и вы всегда можете на них сослаться при возникновении претензий со стороны инспекторов. Вместе с тем, чиновники признали свою не логичность, и за это им спасибо

— Владимир Туров.

 

 

Владимир Туров в своем блоге рассказалал об указе № 672 от 26 ноября 2018 года «О создании на территории города Москвы инновационного кластера», который обещает принести пользу нашей стране.

В данном случае под кластером имеется в виду место, где сосредоточены наукоемкие технологии, производства и прочее.

Правительство решило взять пример с Силиконовой долины в США и научного кластера в Китае, где сосредоточены научные организации, наукоемкие технологии, лучшие умы, и создать свой собственный.

Приведу любопытные цифры: рыночная стоимость кластера в Китае достигла 1 триллиона долларов. Для сравнения: ВВП РФ за 2017 год составил 1,28 триллиона долларов. Что такое ВВП? Это то, что все граждане и компании страны, включая такие крупные, как «Газпром», «Роснефть», «РЖД» производим за год. Получается, что ВВП нашей страны составляет 1,3 триллиона долларов, а один китайский кластер — 1 триллион долларов.

Вывод: наша экономика почти равна стоимости китайского кластера. Еще одна интересная цифра: ВВП США составляет 18,62 триллиона долларов. Итог, ВВП США в 14,6 раза превышает российский, что определяет насколько наша экономика слабее.

— Владимир Туров

Но, новый указ президента должен помочь догнать и перегнать и США и Китай. Цитата: «Считать целесообразным: создание на территории города Москвы инновационного кластера, обеспечивающего координацию взаимодействия субъектов деятельности в сфере промышленности, науки, образования, связи и иных сферах, определенных правительством Москвы и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Рекомендовать правительству Москвы при формировании высшего коллегиального управления фонда этого кластера, включить в его состав..

Кого же президент рекомендует включить в состав высшего коллегиального органа управления нашего российского кластера

Список таков:

  • представитель президента;
  • представитель правительства;
  • мэр Москвы.
Дальше список становится любопытным. Президент указал, что в состав этого кластера будут включены:

  • генеральный директор Государственной корпорации по содействию, разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции «Ростех»;
  • генеральный директор государственной корпорации по атомной энергии «Росатом»;
  • генеральный директор государственной корпорации по космической деятельности «Роскомсос»;
  • председатель правления общества с ограниченной ответственностью, управляющая компания «Роснано»
Предполагается, что руководить кластером будут ребята из «Ростеха», «Росатома», «Роскосмоса» и из «Роснано», совместно с крупными ВУЗами страны. Достаточно этих четырех контор в новом инновационном кластере и мы получаем замечательную ситуацию, когда этим компаниям выделяются сумасшедшие деньги на развитие. Эти финансовые влияния будут «успешно» осваиваться и быстро тратиться... А вот получим ли в результате хоть что-то стоящее или нет, большой вопрос

Владимир Туров