НДФЛ

При выходе из новой пенсионной системы, если человек захочет получить накопленные в ней деньги сразу, придется платить НДФЛ.

Однако будет ли НДФЛ взиматься со всей суммы, сформированной в системе гарантированного пенсионного продукта (ГПП), окончательно не решено.

Минфин рассматривает вариант, когда налог может быть начислен только на полученный инвестдоход.

По мнению чиновников, налог выступит ограничением — чтобы граждане не смогли «снять и все сразу потратить».

Между тем эксперты отмечают, что если перед Минфином и ЦБ стоит задача привлечения граждан в новую систему, налогообложение выглядит избыточной мерой, пишут «Известия».

«В бюджет много денег это не принесет: существующая ставка в 13% и так невелика. Более того, это будет нелогичным и на фоне принципа работы индивидуальных инвестиционных счетов, которые от налогов освобождены. Поэтому людям будет выгоднее вкладывать средства туда, а не в ГПП», — прокомментировал главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах.

Физлица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Вместе с тем расходы авторов-работников в рамках выполнения трудовых обязанностей осуществляются за счет средств работодателя, так как в соответствии со статьей 22 ТК работодатель обязан обеспечивать работников оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей.

В таких случаях авторы-работники не несут расходов, произведенных за свой счет, соответственно, оснований для предоставления профессионального налогового вычета по НДФЛ не имеется.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-06/882 от 14.01.2020.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в следующих размерах:

· 1 400 рублей — на первого ребенка;

· 1 400 рублей — на второго ребенка;

· 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

· 12 000 (6 000) рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Об этом напомнил Минфин в письме № 03-04-09/836 от 14.01.2020, отвечая на предложение ввести налоговые льготы по НДФЛ для семей с детьми.

В документе отмечается, что в настоящее время в РФ для налогообложения большинства видов доходов физических лиц установлена единая ставка в размере 13 %, которая является одной из самых низких в мире.

Действующим законодательством РФ о налогах и сборах предусмотрена возможность уменьшения налоговой нагрузки для семей, имеющих детей, в том числе с учетом общего количества детей.

Выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.

По мнению Минфина поддержка семей с детьми должна обеспечиваться наиболее эффективными способами. Прямая государственная социальная поддержка обеспечивает адресность помощи, доведение помощи до каждого нуждающегося, что не может быть достигнуто только лишь налоговыми инструментами.

В этой связи предложение не поддерживается.

3642 НДФЛ

После повышения пенсионного возраста некоторые налоговые льготы стали связаны не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста, их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет, а мужчинам с 60 лет.

Налог на доходы физических лиц

В данном случае пенсионеры не платят налог с государственного пенсионного обеспечения, также трудовые пенсии налогом не облагаются. Об этом сказано в статьях 208 и 217 Налогового кодекса РФ. Остальными доходами, такими как зарплата, доход от продажи или сдачи в аренду недвижимости, пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством. Также у пенсионеров есть право вернуть НДФЛ с помощью имущественного вычета, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости. Все граждане могут вернуть НДФЛ за три года, а пенсионеры могут вернуть за четыре.

Госпошлина

Пенсионеры не оплачивают государственную пошлину при обращении в суд по вопросам, связанным с поучением пенсии, если размер имущественного требования не более одного миллиона рублей. По судебным тяжбам, не связанным с пенсиями они также как и все платят госпошлину, но если они подают иск к Пенсионному фонду, то госпошлину оплачивать не нужно. Об этом говорится в статье 333.36. Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог

Льготы по транспортному налогу каждый регион устанавливает самостоятельно. Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автомобилистов нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых также могут быть пенсионеры. Транспортный налог в Москве за одну машину не платят Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, граждане, награжденные Орденами славы трех степеней, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, ветераны и инвалиды других боевых действий, чернобыльцы, инвалиды вследствие ядерных испытаний.

Налог на имущество физических лиц

Этот налог является местным, но льготы по нему распространяются на всей территории Российской Федерации. Формулировки в Налоговом кодексе о льготах по налогу на имущество были изменены после увеличения пенсионного возраста. Раньше в льготные категории попадали действующие пенсионеры, кто в силу возраста получил право на пенсию – мужчины с 60 лет, а женщины с 55 лет. С 1 января 2019 года налог на имущество физических лиц не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам. Они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог с 55 и с 60 лет, это так называемые предпенсионеры.

С учетом льгот пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража, одной хозяйственной постройки, одной творческой мастерской. То есть, можно не платить налог за один объект каждого вида. Если у пенсионера, например, два гаража или две квартиры, то ему придется заплатить за один гараж и за одну квартиру, а за второй гараж и за вторую квартиру платить не нужно. Чтобы получить льготу по уплате налога на имущество нужно один раз подать заявление Федеральную налоговую службу.

Земельный налог

Для пенсионеров и предпенсионеров существует федеральная льгота по уплате земельного налога, она действует во всех регионах. Всем, кому назначена пенсия по старости, а также те мужчины, которые достигли 60-летнего возраста и женщины, которые достигли 55-летнего возраста, получают вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земли.

Они не должны платить земельного налога с этих соток в отношении одного земельного участка. Например, если у пенсионера есть земельный участок в 6 соток, то он вообще освобождается от уплаты налога на данный участок. Однако если у него есть земельный участок в размере 10 соток, то за 4 сотки ему придется оплатить земельный налог. Кроме того, дополнительные льготы могут быть установлены муниципальными властями.

Налоговики объяснили порядок уплаты НДФЛ с доходов в виде действительной стоимости доли при выходе из общества. Разъяснение размещено на сайте ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы».

1. Доход физического лица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемого при выходе его из состава участников общества не подлежит налогообложению.

При выходе физического лица (участника) из состава участников общества (российской организации) дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не возникает, если передаваемая доля в уставном капитале общества непрерывно принадлежала физическому лицу (участнику) на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет.

Исключение — доли, приобретенные до 01.01.2011 и реализованные до 27.11.2018. Не имеет значения — была ли выплачена участнику общества при его выходе из общества действительная стоимость доли в денежной форме или ему было выдано имущество такой же стоимости.

2. Доход физического лица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемого при выходе его из состава участников общества подлежит налогообложению.

При выходе физического лица (участника) из состава участников общества возникает доход, облагаемый НДФЛ, если отсутствуют условия из пункта 1 для освобождения его от налогообложения НДФЛ.

Организация в отношении налогооблагаемого дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемого в налоговом периоде физическому лицу (участнику), являясь налоговым агентом, обязана произвести исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ, причем исходя из полной суммы такого дохода по ставке 13 процентов для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, или по ставке 30 процентов — для физических лиц, не являющихся таковыми.

В дальнейшем, само физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, вправе уменьшить сумму своего налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале организации, при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании указанного налогового периода.

С 1 января 2019 года для целей главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации превышение действительной стоимости доли над расходами участника на ее приобретение приравнивается к дивидендам и относится к доходам:

  • полученным от источников в Российской Федерации — если доход выплатила российская организация;
  • полученным от источников за пределами Российской Федерации — если доход выплатила иностранная организация.

С 2020 года внесены поправки в НК, которые предусматривают, что в случае доначисления НДФЛ в ходе налоговой проверки, платить налог будет налоговый агент, а не физлицо-налогоплательщик.

При этом уплаченные за счет агента суммы не будут являться налогооблагаемым доходом физлица.

Работникам не придется платить НДФЛ с серых зарплат

Эти правила только вступили в силу, и у налоговых агентов возникают вопросы, как применять их на практике.

ФНС выпустила письмо № БС-4-11/85@ от 10.01.2020 с разъяснениями.

В документе говорится, что суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств, при доначислении налоговым органом таких сумм по итогам налоговой проверки в случае их неправомерного неудержания (неполного удержания), не подлежат отражению в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

После уплаты налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств таких сумм НДФЛ основания для дальнейшего удержания налоговым агентом сумм НДФЛ с доходов работника, с которым трудовые отношения не прекращены, отсутствуют.

А можно ли относить уплаченный за «физиков» налог в расходы по УСН?

Ответить на этот вопрос ФНС не смогла. Сообщается, что будет направлен запрос в Минфин в целях формирования единой правовой позиции по данному вопросу.

Депутаты в очередной раз откажутся поднять размер стандартных вычетов по НДФЛ на детей. Такую рекомендацию дал нижней палате Парламента Комитет Госдумы по бюджету и налогам.

Реализация законопроекта, во-первых, приведет к выпадающим доходам региональных бюджетов, а во-вторых, «адресная помощь более эффективна, чем налоговые вычеты», заявил на заседании бюджетного комитета зампред комитета Леонид Симановский.

Документ, внесенный группой депутатов от КПРФ во главе с Геннадием Зюгановым, повышал размер вычета, предоставляемого родителям, в том числе приемным, усыновителям, опекунам и попечителям,  с 1,4 до 2,5 тысяч рублей на первого или второго ребенка, с 3 до 4,5 тысяч рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Размер вычета, предоставляемого родителям и усыновителям на каждого ребенка-инвалида, предлагали увеличить с 12 до 12,5 тысяч рублей, опекунам, попечителям, приемным родителям — с 6 до 8 тысяч рублей. Кроме того, уровень доходов работающих граждан, имеющих детей, при превышении которой налоговый вычет не применяется, повышается с 350 до 400 тысяч рублей.

Кандидат на должность премьер-министра Михаил Мишустин отверг возможность послабления подоходного налога. Он также высказался против отмены пенсионной реформы, но обещал ввести адресную помощь бедным через два года.

Секретарь ЦК КПРФ Сергей Обухов рассказал, что кандидат в премьеры не считает возможным ослабить налог на доходы физлиц. 

Пока Мишустин говорит о приоритете помощи 20 млн нищих. Говорит о том, что нет среднего класса. И сразу отверг возможности послабления по НДФЛ и обещает через два года ввести адресную помощь, – написал в социальных сетях Обухов.

Он также отметил, что Мишустин назвал ситуацию со здравоохранением грустной, но обещал «заниматься».

7097 НДФЛ

Стартовала декларационная кампания – 2020.

В ближайшие месяцы – до 30 апреля включительно – нужно отчитаться о своих доходах.

ФНС уже принимает декларации по НДФЛ. Вот, кто обязан представить 3-НДФЛ ( а не позднее 15 июля заплатить налог):

– вы продали квартиру, комнату, земельный участок (недвижимое имущество), автомобиль и иных транспортные средства (движимое имущество), находящееся в собственности менее 3-х лет;

– вы продали имущественные права, например доли в уставном капитале организаций, права требования по договору долевого участия в строительстве и т.д.;

– вы получили доход по договору дарения от физического лица, не являющегося близким родственником;

– вы получили доход по договорам найма или аренды любого имущества;

– вы получили доход, с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ;

– вы получили выигрыш, который выплачивается организатором лотереи, азартных игр, кроме выигрышных средств от букмекерских контор и тотализаторов;

– иностранная организация выплачивала вам деньги;

– вы продали ценные бумаги;

– вы получили доход в качестве вознаграждений, выплачиваемых наследникам, авторам научных трудов, произведений литературы и творений искусства.

Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Но ФНС принимает не только отчетность о доходах для последующей уплаты налога, вы также можете подать декларацию, чтобы вернуть деньги.

Налоговых вычетов множество, правила по ним недавно менялись, поэтому чтобы вы не запутались, рекомендуем пользоваться онлайн-сервисом НДФЛка. Ее специалисты учтут все нюансы при заполнении вашей декларации, чтобы вы смогли получить максимальную сумму без нервотрепки, утомительных вычислений и копаниях в бумажках. Получить налоговый вычет можно по расходам на лечение, образование, покупку квартиры. И не только. Проверьте, есть ли у вас право на вычет, даже если вы не платили за учебу и не покупали квартиру.

Если вам нужно срочно, НДФЛка подготовит декларацию за 1 рабочий день.