НДФЛ

Оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 НК не подлежит обложению НДФЛ.

Об этом сообщает ФНС в письме № БС-3-11/9358@ от 11.12.2018, ссылаясь, в том числе на Постановление ВАС от 08.06.2010 № 1798/10.

Если работодатель, удерживал НДФЛ с сумм оплаты дополнительных дней отдыха, предусмотренных статьей 262 ТК, родитель вправе вернуть излишне удержанную сумму налога, представив работодателю соответствующее заявление.

 

Заработная плата, а также иные выплаты, не полученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

В силу подпункта 3 пункта 3 статьи 44 НК обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физлица.

Таким образом, поскольку в случае смерти работника организации в день фактической выплаты ему доходов в виде оплаты труда, подлежащих налогообложению, обязанность организации - налогового агента по удержанию налога с указанных доходов прекращается со смертью физлица, обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов у организации-работодателя не возникает.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-05/87702 от 04.12.2018.

 

Новый «F.A.Q о налоговых вычетах» «НДФЛка» посвятила нестандартным ситуациям в получении стандартного налогового вычета на детей. 

Итак, 

Может ли претендовать на стандартный налоговый вычет в двойном размере мать ребенка, если его отец лишен родительских прав?

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения такого вычета. При этом родитель отказаться от получения вычета может, только если он имеет на него право (подтвержденное соответствующими документами) — у родителя имеются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, и ребенок находится на его обеспечении. В противном случае, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю он не может.

Таким образом, мать ребенка, вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, если отец, лишенный родительских прав, (обязательно при наличии факта обеспечения им ребенка и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов) откажется от получения стандартного налогового вычета в пользу матери.
Основание: Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Имеют ли право родители получить стандартный налоговый вычет, если ребенок обучается в интернате (специальном учебном заведении и т.д.), проживает по месту прохождения обучения и находится на период обучения на полном государственном обеспечении?

Да, имеют право.
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики-родители, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на получение в установленном порядке стандартного налогового вычета (СтНВ), предоставляемого на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Основание: Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Имеют ли право родители получить стандартный налоговый вычет, если ребенок (в возрасте до 24 лет) является курсантом и обучается в военном университете, а также имеет статус «проходящего военную службу по контракту»? И какой порядок предоставления стандартного налогового вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид? Об этом узнайте в блоге компании «НДФЛка».

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

1583 МРОТ

Если МРОТ - это минимальный размер оплаты труда - зачем с него брать налоги и взносы в полном объёме, удивляется инициативный россиянин, который внес свое предложение по модернизации налогообложения маленьких зарплат.

На сайте РОИ размещена общественная инициатива, автор которой предлагает вывести величину МРОТ из-под налогообложения и освободить от обязанности обязательной уплаты всех взносов с величины МРОТ, кроме взносов в ФФОМС.

Дополнительно к этому, предлагается увеличить МРОТ на 2,9% (вместо уплаты в ФСС выдавать на руки).

 

«НДФЛка» в блоге компании рассказала об обложении НДФЛ доходов от реализации имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/83588 от 20.11.2018 года.

Специалисты ведомства в своем письме-разъяснении указали на отсутствие в перечне необлагаемых доходов (п.17.1 ст 217 НК РФ), сумм полученных от реализации имущества, применяемого для предпринимательской деятельности.

Причем, срок владения и использования этой собственности не имеет значения.

Поэтому, если в течение 2018 года налогоплательщик продал такое имущество, ему необходимо предоставить в ИФНС декларацию и уплатить налог на доходы физических лиц.

Подробности здесь.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

По общему правилу размер всех удержаний из зарплаты не может превышать 20 % суммы выплаты.

Нужно ли применять это ограничение при удержании из зарплаты НДФЛ, ранее не удержанного (кроме НДФЛ с материальной выгоды и с выплат в натуральной форме, к которым применяют ограничение в 50 процентов)?

Утвердительный ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/90098 от 12.12.2018.

 

Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику более 5 лет.

Это правило действует, если доля приобретена после 01.01.2011.

Доля может быть выдана как деньгами, так и в натуре.

Однако в целях применения положений пункта 17.2 статьи 217 НК не имеет значения, была ли выплачена участнику общества при его выходе из общества действительная стоимость доли в денежной форме или ему было выдано имущество такой же стоимости.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-06/80846 от 09.11.2018.

1234 НДФЛ

В феврале 2018 года стало известно о заключении сделки между владельцем «Магнита» Сергеем Галицким и группой ВТБ о продаже 29 % акций ритейлера за 138 млрд. рублей.

Власти региона рассчитывают получить в свой бюджет налог с этой сделки, однако отмечают, что пока не ясно, какая точно сумма будет уплачена и где будет произведена уплата.

Сделка прошла в 2018 году, значит срок уплаты НДФЛ наступит только в 2019 году.

«Хотелось бы, конечно, чтобы налоги были уплачены непосредственно в Краснодаре. Произошло бы распределение этих денежных средств между субъектом РФ (Краснодарским краем) и муниципалитетом. Для общего понимания, НДФЛ у нас «расщепляется». Муниципалитет получает 22%, а 78% — субъект. То есть этот налог лишь частично поступает в казну города», — цитирует «Югополис» слова мэра Краснодара Евгения Первышова.

Отметим, ранее местные власти подсчитали, что 3,95 млрд рублей, которые может получить краевой центр от налога с продажи акций «Магнита», увеличат бюджет города на четверть.

 

 

710 НДФЛ

На этой неделе эксперты НДФЛки сделали подборку вопросов-ответов про вычет по ипотеке:

1. Может ли супруг получить вычет с ипотеки, если договор оформлен на жену?

2. Когда можно получить вычет, если квартира куплена в 2018 году?

3. Можно ли получить остаток вычета, если доля в квартире куплена в 2005 году?

4. Что с вычетами с уплаченных процентов по ипотеке при общей долевой собственности (мать/сын).

Подписывайтесь на блог НДФЛки. Там собирают все новости и статьи про НДФЛ и вычеты.

1079 НДФЛ

С 2019 года нерезиденты и бывшие ИП смогут не платить НДФЛ при продаже недвижимости.

Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

Какие условия нужны для того, чтобы не платить налог, рассказывает «НДФЛка» в своем блоге.

Посмотрите другие важные материалы про НДФЛ.

Организация выплачивает компенсацию работнику за использование авто, управляемого им по доверенности. Что с НДФЛ и взносами? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-3-11/8304@ от 13.11.2018.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ компенсационные выплаты (в пределах норм), связанные, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Между тем, поскольку транспортное средство, управляемое физлицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи 217 НК в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Кроме того, поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами.