Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Общий тариф страховых взносов на ОПС составляет 22 %.

Из них 16 % идут на индивидуальный тариф, а 6 % – на солидарный тариф.

Из денежных средств, направленных на солидарный тариф, выплачивается фиксированная выплата пенсионерам. Это главный принцип солидарности поколений, когда часть взносов работающего поколения идет на выплату текущих пенсий, поясняет ПФР.

Индивидуальный тариф – это средства, которые учитываются на индивидуальном лицевом счёте гражданина и формируют фонд его будущей пенсии.

Для работодателей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС.

В случае частичной занятости работника, в течение месяца как на тяжелых и вредных работах, так и на работах, не поименованных в указанных подпунктах, если при этом в организации не ведется раздельный учет выплат работнику за работу в разных условиях труда, исчисление страховых взносов по соответствующим доптарифам на ОПС осуществляется плательщиком со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат и вознаграждений, пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Если в организации ведется раздельный учет выплат работникам, то исчисление страховых взносов по доптарифу производится в общеустановленном порядке с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников за период работы во вредных, тяжелых и опасных условиях труда.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/6360@ от 05.04.2019.

Напомним, аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 01.04.2019 № 03-15-07/22333, которое доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/6169@ от 04.04.2019.

Временно проживающие в РФ иностранцы оказывают услуги российским физлицам, которые не являются ИП. За эти услуги они получают вознаграждение. Надо ли платить взносы на ОПС?

Ответ на этот вопрос сформулирован в письме ФНС № ПА-19-11/253@ от 20.08.2018.

Согласно ст. 419 НК плательщики страховых взносов - это лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, и ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.

Временно проживающие иностранные граждане, не являющиеся ИП, не поименованы в статье 419 НК и, соответственно, не являются плательщиками страховых взносов по обязательному соцстрахованию.

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ физлица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Сергей Собянин рассказал, что каждый десятый россиянин получает пенсию и медобслуживание за счет отчислений москвичей в пенсионные фонды и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС), сообщает Москва 24.

Мэр подчеркнул, что в столице нет незаслуженных денег, и развеял предубеждение о том, что Москва живет за счет других регионов.

На самом деле все с точностью до наоборот: каждый десятый россиянин получает пенсию за счет москвичей, которые перечисляют в пенсионные фонды, каждый десятый россиянин обслуживается в поликлиниках и больницах за счет москвичей, которые перечисляют деньги в фонд обязательного медицинского страхования,

— сказал мэр в интервью журналисту Дмитрию Киселеву, размещенном в его соцсетях.

Собянин напомнил, что в 2018 году столица перечислила в федеральный бюджет сумму, сравнимую с объемом трансфертов, которые потом распределяют по остальным регионам России, и назвал Москву крупнейшим донором. 

Ранее сообщалось, что в 2017 году столичный бюджет получил за счет налоговых отчислений 2,044 триллиона рублей. Основная доля — НДФЛ и налог на прибыль принесли 818 и 653 миллиардов рублей. Ожидается, что в 2018 году доходы Москвы составят 2,1 триллиона рублей, а в 2019 году — 2,2 триллиона.

 

Сегодня в рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» ответы на вопросы о получении вычета на пенсионные отчисления.

Можно ли получить налоговый вычет на пенсионные отчисления на имя совершеннолетнего сына?
Нельзя. Вычет по взносам на софинансирование пенсии можно получить только за себя.

Можно ли получить налоговый вычет налогоплательщику, если он делает пенсионные перечисления в негосударственный пенсионный фонд?
Если налогоплательщик лично перечисляет взносы в негосударственный пенсионный фонд, то он имеет право на возврат налога, который был удержан из его заработной платы, в размере 13 процентов от суммы перечисленных взносов (максимальный размер налогового вычета 120 000 рублей в год). Если отчисления производятся работодателем, в таком случае физическое лицо не сможет вернуть налог по данному основанию.

О том, может ли налоговый инспектор требовать выписку о состоянии пенсионного счёта и можно ли перенести остаток неиспользованного вычета на следующий год, узнайте здесь.

Страховые взносы за 2017 год в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, необходимо оплатить не позднее 2 июля (поскольку 1 июля в этом году является выходным днем).

Такие взносы уплачивают «за себя» индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой оценщики, патентные поверенные, медиаторы.

Страховые взносы с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей уплачиваются на тот же КБК, что и пенсионные взносы в фиксированном размере — 18210202140061110160. Обратите внимание, что уплачиваются только пенсионные взносы, в ФОМС платить 1% от дохода не надо.

Подробную информацию о страховых взносах ИП за 2017 год можно найти на странице нашей энциклопедии.

Как сформировать квитанции на уплату взносов подробно описано в статье «Формирование квитанций на уплату взносов ИП: пошаговая инструкция».

Поставлена задача выйти на индексацию пенсий выше инфляции. «Мы уже фактически с этого года приступим к реализации этой задачи. Я напомню, что на 3,7 % пенсии проиндексированы с 1 января», – сказал глава Минтруда, выступая на расширенном заседании правления ПФР.

Максим Топилин добавил, что в рамках бюджетного цикла 2019-2021 годов будут готовиться «системные предложения, чтобы выйти на решения новых задач, которые поставлены Президентом России».

При этом руководитель министерства особо подчеркнул, что сохраняет актуальность Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы, которая была утверждена Правительством России в 2012 году, передает пресс-служба министерства.

«Безусловно мы исходим из того, что необходимо сохранять приоритеты страховых принципов формирования пенсионных прав, – сказал Максим Топилин. – Мы исходим из того, что должны уходить максимально от трансфертной зависимости из федерального бюджета. Я напомню, что у нас трансферты постоянно снижаются».

Он напомнил, что трансферты связаны исключительно со льготами по страховым взносам, которые приняты в законодательстве, поэтому «ключевая задача заключается в том, чтобы сейчас выйти на выработку сбалансированных предложений».

ЦБ опубликовал проект типовой формы договора об обязательном пенсионном страховании, который негосударственные пенсионные фонды заключают с гражданами.

Проект соответствующего указания регулятора опубликован на сайте regulation.gov.ru.

Приказ Минтруда № 238н от 3 июня 2013, которым утверждена действующая форма такого договора, будет признан утратившим силу.

 

 

В этом году, как и в предыдущем, все страховые взносы, уплаченные работодателем в рамках обязательного пенсионного страхования, идут на формирование страховой пенсии. Так называемая «заморозка» пенсионных накоплений (речь идет о прекращении перечисления работодателями страховых взносов на накопительную пенсию),  во-первых, не уменьшает пенсионные права граждан, во-вторых, никоим образом не влияет ни на право, ни на возможность граждан получать свои пенсионные накопления, пояснили в ПФР.

Те страховые взносы (индивидуальный тариф, составляющий 16% из 22-х, оставшиеся 6% «идут» на фиксированную выплату – аналог базовой части пенсии), которые работодатели уплачивают от ФОТ в счет будущих пенсий своих работников, направляются на формирование страховой пенсии.

Взамен формирования пенсионных накоплений гражданам начисляется большее количество пенсионных баллов, стоимость которых ежегодно индексируется.

Таким образом, застрахованные лица не теряют в размере отчислений на будущую пенсию: они просто идут в другую «копилку», уточнили в ПФР.

Так формируется будущая страховая пенсия нынешних работников. При этом страховые взносы, поступившие от работодателей, идут на выплату пенсий «действующим» пенсионерам.

Также стоит обратить внимание, что ограничение в перечислении страховых взносов только на страховую пенсию действует в отношении поступления новых взносов на накопительную пенсию от работодателя в рамках обязательного пенсионного страхования. Все сформированные ранее пенсионные накопления сохранены и продолжают «работать»: они могут инвестироваться с целью получения дохода и управляются сегодня ГУК («Внешэкономбанк»), частной УК или НПФ в зависимости от выбора гражданина.

Выплата средств пенсионных накоплений, если они были сформированы, производится, когда гражданин уже является пенсионером или имеет право на назначение страховой пенсии.

Она может быть произведена в виде единовременной выплаты, срочной пенсионной выплаты и накопительной пенсии, которая выплачивается пожизненно. 

В 2018 году, как и в предыдущем, все страховые взносы, уплаченные работодателем в рамках ОПС, будут идти на формирование страховой пенсии.

В декабре 2017 года был подписан Закон о перечислении всего индивидуального тарифа страховых взносов только на страховую пенсию до 2020 года. Напомним, что такое правило действует  уже пятый год, начиная с 2014-го.

Так называемая «заморозка» пенсионных накоплений (речь идет о прекращении перечисления работодателями страховых взносов на накопительную пенсию),  во-первых, не уменьшает пенсионные права граждан, во-вторых, никоим образом не влияет ни на право, ни на возможность граждан получать свои пенсионные накопления.

Те страховые взносы (индивидуальный тариф, составляющий 16% из 22-х, оставшиеся 6% «идут» на фиксированную выплату – аналог базовой части пенсии), которые работодатели уплачивают от общего фонда оплаты труда в счет будущих пенсий своих работников, в соответствии с принимаемым законом будут все направляться, как и сегодня, на формирование страховой пенсии.

Взамен формирования пенсионных накоплений гражданам начисляется большее количество пенсионных коэффициентов, стоимость которых ежегодно индексируется.

Таким образом, застрахованные лица не теряют в размере отчислений на будущую пенсию: они просто идут в другую «копилку».

Так формируется будущая страховая пенсия нынешних работников. При этом страховые взносы, поступившие от работодателей, идут на выплату пенсий «действующим» пенсионерам.

Также стоит обратить внимание, что ограничение в перечислении страховых взносов только на страховую пенсию действует в отношении поступления новых взносов на накопительную пенсию от работодателя в рамках ОПС. Все сформированные ранее пенсионные накопления сохранены и продолжают «работать»: они могут инвестироваться с целью получения дохода и управляются сегодня ГУК («Внешэкономбанк»), частной УК или НПФ в зависимости от выбора гражданина.

Выплата средств пенсионных накоплений, если они были сформированы, производится, когда гражданин уже является пенсионером или имеет право на назначение страховой пенсии. Она может быть произведена в виде единовременной выплаты, срочной пенсионной выплаты  и накопительной пенсии, которая выплачивается пожизненно.  

Такие разъяснения дает ОПФР по Новосибирской области на своем сайте.

С 1 января 2017 года в связи со сменой администратора взносов прием сведений о суммах заработка и суммах начисленных страховых взносов осуществляется Федеральной налоговой службой.

Тем не менее, согласно статьи 11.1 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ ФНС представляет в ПФР принятые от страхователей сведения персонифицированного учета, которые учитываются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Проверить свои сформированные пенсионные права, в том числе с учетом отчислений за 2017 год, можно получив информацию о состоянии ИЛС по форме СЗИ-6, пояснили в отделении ПФР по Республике Адыгея.

Сведения о состоянии ИЛС можно получить в любом территориальном органе ПФР или в офисах МФЦ при личном обращении, предъявив необходимые документы (паспорт и СНИЛС).

В электронной форме указанные сведения можно получить через Портал госуслуг РФ (http://www.gosuslugi.ru/) и на официальном сайте ПФР (http://www.pfrf.ru/) в разделе «Личный кабинет гражданина», предварительно пройдя процедуру регистрации.

Напомним, как сообщают налоговики, информацию об уплаченных работодателем страховых взносах можно также найти в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС.

Эти данные отражаются в разделе основного меню «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» Личного кабинета в подразделе «Сведения о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных работодателем».

Данные сведения отображаются по мере преступления в налоговый орган в соответствии с установленными сроками ежеквартальной отчетности (расчётов по страховым взносам).

ФНС в своем письме № ГД-3-11/6981@ от 25.10.2017 разъяснила вопрос исчисления страховых взносов на ОПС с выплат, производимых гражданам Корейской Народно-Демократической Республики, временно пребывающим на территории РФ и осуществляющим трудовую деятельность на территории РФ

Согласно статье 1 Соглашения между Правительством РФ и Правительством КНДР о временной трудовой деятельности граждан одного государства на территории другого государства от 31.08.2007 действие Соглашения распространяется на граждан РФ и граждан КНДР, постоянно проживающих соответственно в РФ и в КНДР, которые на законном основании въехали на территорию государства другой Стороны с целью осуществления временной трудовой деятельности в соответствии с договорами о выполнении работ или об оказании услуг, заключенными между физическими или юридическими лицами принимающего государства и юрлицами государства постоянного проживания, в порядке, установленном законодательством государства постоянного проживания.

Гражданам КНДР постоянно проживающим в КНДР, которые на законном основании въехали на территорию РФ с целью осуществления временной трудовой деятельности в соответствии с договором о выполнении работ или об оказании услуг, заключенным между физическим или юридическим лицом РФ и юридическим лицом КНДР, для осуществления трудовой деятельности необходимо заключить трудовой договор или гражданско-правовой договор непосредственно с работодателем, заказчиком.

Статьей 8 Соглашения установлено, что пенсионное обеспечение работников осуществляется в соответствии с законодательством государства их постоянного проживания.

Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу временно пребывающих на территории РФ граждан КНДР, работающих по вышеобозначенным договорам, не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС.

При этом в целях установления факта направления работников на территорию РФ по договору, заключенному между физическими или юридическими лицами принимающего государства и юрлицами государства постоянного проживания, необходимо указание в таком договоре или в приложении к нему списка лиц, которые направляются для осуществления трудовой деятельности в РФ.

В противном случае будет невозможно определить, осуществляет ли работник деятельность по собственной инициативе или по направлению юридического лица КНДР.

Учитывая изложенное, при отсутствии в договоре, заключенном между физическим или юридическим лицом принимающего государства и юрлицом государства постоянного проживания, или в приложении к нему списка лиц, направленных по этому договору на территорию принимающего государства, суммы выплат и иных вознаграждений не могут быть освобождены от уплаты страховых взносов и подлежат обложению страховыми взносами на ОПС.

Федеральным закон от 30 октября 2017 г. N 303-ФЗ внесены изменения в статью 420 Налогового кодекса.

Из перечня объектов, не облагаемых страховыми взносами, исключены выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым или гражданско-правовым договорам, которые заключаются с дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018» и дочерними организациями Организационного комитета «Россия-2018.

Однако льгота оставлена непосредственно FIFA, а также для волонтеров, работающих по гражданско-правовым договорам с FIFA, дочерними организациями FIFA и Оргкомитетом «Россия-2018».

По мнению авторов закона, предлагаемые изменения приведут не только к увеличению доходов внебюджетных фондов, но и послужат дополнительной гарантией соблюдения прав и интересов работников — иностранных граждан и лиц без гражданства, выполняющих работы по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам.

Поправки вступят в силу с 1 января 2018 года.

Пенсионные взносы с зарплаты выше лимита могут включить в состав НДФЛ.

О революционных предложениях читайте новый пост в блоге компании «Такснет».

Депутаты не против продления тарифов страховых взносов, действующих в 2017-2019 годах для основной категории плательщиков, на 2020 год.

Законопроект № 274632-7 принят в первом чтении на пленарном заседании 18 октября.

Документ представлял заместитель министра финансов РФ Илья Трунин. Он напомнил парламентариям, что в 2017 — 2019 годах на временной основе действует особый тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22% в пределах страхуемого заработка и 10% свыше этого предела. И в соответствии с действующей редакцией Налогового кодекса с1 января 2020 года должен вступить в силу тариф, который установлен на постоянной основе. Он составляет 26 процентов до предельной  величины и ноль свыше предельной величины.

Правительство РФ предлагает продлить на один год, до 2020 года, действующие тарифы — 22% плюс до 10%.