администрирование

Глава комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Андрей Макаров сообщил журналистам, что комитет предлагает передать администрирование обязательных страховых взносов в Федеральную налоговую службу.

В думском комитете уверены, что данная мера повысит эффективность проверок организаций и ИП, а также избавит бизнес от излишнего административного давления.

Напомним, в настоящее время администрированием обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды занимается ПФР.

«Мы представили свои предложения во все заинтересованные ведомства, сейчас ждем реакции», - сообщил Андрей Макаров. 

Депутат пояснил, что проверки правильности уплаты страховых взносов, которые проводит ПФР, не окупают даже затрат на их проведение.

«В среднем эффективность одной проверки ПФР — 26 тыс. рублей, ФНС — свыше 1 млн. рублей», - уточнил Андрей Макаров, передает газета «Известия».

Ранее с инициативой по передаче полномочий в ФНС по администрированию обязательных страховых взносов неоднократно выступал Минфин РФ.

Минтруд разработал проект федерального закона «О внесении изменений в законодательство РФ о страховых взносах по вопросам администрирования страховых взносов».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Законопроект предполагает наделить органы контроля за уплатой страховых взносов правом проводить внеплановые выездные проверки, а также повторные выездные проверки на основании информации о нарушениях, полученной от Роструда и его территориальных органов, приводящих к нарушению законодательства РФ о страховых взносах.

Проект закона направлен на сокращение нелегальной занятости и официально неучтенной зарплаты, а также на повышение доходов государственных внебюджетных фондов.

Минтруд разработал проект ведомственного приказа «Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по организации администрирования страховых взносов"».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Основная цель данного вида профессиональной деятельности - обеспечение правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, регистрации плательщиков страховых взносов, приема отчетности от плательщиков, учета платежей, зачета или возврата излишне уплаченных страховых взносов, взыскания задолженности по страховым взносам.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил журналистам, что Минфин считает возможным в качестве антикризисной меры передать администрирование страховых взносов от Пенсионного фонда РФ Федеральной налоговой службе.

Представитель Минфин отметил: «Мы уже согласовали этот вопрос с Министерством экономического развития. Пока против выступает Минтруда, но вместе мы надеемся его переубедить. Это позволит не только сэкономить ресурсы, но и повысить эффективность администрирования взносов, одновременно снизив нагрузку на бизнес».

«Мы что хотим, чтобы чиновникам было удобно или чтобы нагрузка снижалась? Нужно в принципе сокращать количество «окон», с которыми обязан общаться бизнес. А уж как административную работу построят чиновники, это дело внутреннее. Главное то, что для бизнеса сократится количество приходящих к ним проверяющих», - пояснил Сергей Шаталов, сообщает газета «Известия».

Напомним, ранее представители Минфина уже неоднократно выступали за передачу полномочий по администрированию страховых взносов в ФНС РФ. 

Заместитель министра финансов РФ Айрат Фаррахов заявил журналистам, что передача полномочий администрирования страховых взносов ФНС России позволит сократить как количество форм отчетности, так и количество проверок.

Представитель Минфина отметил: «По нашему мнению, ФНС России по сравнению с государственными внебюджетными фондами обладает более полной информацией о деятельности налогоплательщиков и более широкими полномочиями по принудительному взысканию задолженности, а также технически более готова к администрированию страховых взносов в современных условиях, что может положительно отразиться на уровне собираемости».

«В случае передачи функций будет реализована система «одного окна» при регистрации и сдаче отчетности, что будет способствовать снижению административной нагрузки. Это в первую очередь обусловлено схожестью базы для начисления страховых взносов и базы НДФЛ», - пояснил Айрат Фаррахов, передает газета «Известия».

Минфин РФ в рамках «Основных направлений бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» предлагает  в 2014-2015 годах проработать вопрос целесообразности передачи администрирования страховых взносов из государственных внебюджетных фондов в ФНС России.

Кроме того,  с 1 января 2015 года предусматривается постепенное повышение базы для начисления страховых взносов с 160% номинально начисленной среднемесячной заработной платы до 230%.

Министр финансов РФ Антон Силуанов, выступая сегодня на заседании «открытого правительства», заявил, что Минфин предлагает вернуть полномочия по администрированию страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ФНС РФ.

Министр отметил: «ФНС имеет большие (по сравнению с Пенсионным фондом России) возможности для администрирования, вопрос только в том, есть ли у нее возможность вести персонифицированный учет».

Кроме того, глава Минфина пояснил, что в данном случае на эффективность администрирования не влияет то, что страховые взносы - это отчисления, не являющиеся налогами, передает РБК.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил накануне журналистам, что вопрос о передаче ФНС полномочий по администрированию страховых взносов в правительстве обсуждается, но его решение возможно не раньше 2015 года.

Замминистра отметил: «Дмитрий Анатольевич дал задание этот вопрос проработать. Но это не завтра. Если это будет, то вряд ли это будет с 2014 года».

Сергей Шаталов пояснил, что вопрос о перераспределении полномочий по администрированию страховых взносов возник из-за снижения эффективности собираемости страховых взносов и роста числа проверок налогоплательщиков, передает «Интерфакс».

В соответствии с Приказом ФНС России от 27.12.2012 №ММВ-7-1/1005@ за Межрайонной инспекцией ФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия) закреплены полномочия по администрированию доходов по  КБК, поименованным в приложении № 4 к приказу, а именно:

-государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (КБК – «182 1 08 07310 01 1000 110»);
-плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и в ЕГРИП (КБК – «182 1 13 01020 01 6000 130»);
-плата за предоставление информации содержащейся в ЕГРН (КБК – «182 1 13 01010 01 6000 130»);
-плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (КБК – «182 1 13 01190 01 6000 130»).

При заполнении платежных поручений на уплату госпошлины для услуг, оказываемых  налоговыми (регистрирующими) органами, по вышеуказанным КБК необходимо указывать реквизиты Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия):

 
Получатель: УФК по Республике Саха (Якутия) (Межрайонная ИФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия))
ИНН  получателя: 1435029737
КПП получателя: 143501001
ОКАТО: 98401000000
№ счета получателя: 40101810100000010002
Наименование банка получателя: ГРКЦ НБ Республики Саха (Якутия) Банка России г.Якутск
БИК банка: 049805001

На Коллегии Счетной палаты РФ, прошедшей по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Анализ эффективности выполнения Фондом социального страхования РФ функций администратора доходов бюджетной системы», аудиторы раскритиковали действующее законодательство об обязательных страховых взносах.

Так, в частности, в ведомстве усомнились в эффективности действующей системы установления скидок и надбавок к страховым тарифам ФСС.

В этой связи Клерк.Ру провел опрос «Следует ли устанавливать работодателям скидки и надбавки к страховым тарифам ФСС?», согласно результатам которого 41,6% респондентов уверены, что наличие скидок и надбавок только усложняет администрирование страховых взносов.

Кроме того, 29,8% участников опроса заявили, что страховые тарифы должны быть едиными для всех.

И только 14% опрошенных отметили, что данная мера стимулирует на предприятиях работы по улучшению условий труда, а еще 14,6% заявили, что диапазон скидок и надбавок должен быть значительно больше, чем в настоящее время.

Брянское региональное отделение ФСС подвело предварительные итоги поступления страховых взносов за 2 квартал 2010 года, передает пресс-служба ведомства.

Решение вопросов по администрированию страховых взносов со страхователями сотрудники отделения проводят в индивидуальном порядке.

Работа по такой схеме дает положительные результаты. Так во 2-ом квартале 2010 года страхователи перечислили на счет регионального отделения страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 42,3 миллиона рублей, что на 25% превышает поступления по данному виду страхования в I квартале.

По обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за тот же период доходная часть бюджета регионального отделения составила 63,3 миллиона рублей, это на 30% больше, чем в I квартале.

Об администрировании убыточных организаций В соответствии с гражданским законодательством целью деятельности коммерческих организаций является получение прибыли - не просто дохода, а прироста  имущества в результате деятельности.

Вместе с тем по ряду причин отдельные организации заявляют по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности убытки.

Убыточные организации наносят существенный вред развитию цивилизованных рыночных отношений. Являясь потенциальными банкротами, убыточные организации представляют угрозу экономическим интересам области. Только в 2007 году в бюджет области по этой причине недопоступило более 90 млн. рублей налога на прибыль.

Несмотря на наметившуюся в 2007 году тенденцию по снижению количества убыточных организаций, их доля по данным налоговых органов в общем количестве отчитывающихся организаций составила на 1 октября 2007 года 14,5 процента.

Отдельные налогоплательщики заявляют убыток на протяжении двух и более налоговых периодов. Указанная тенденция свидетельствует о том, что у данных организаций отсутствует действующая программа по финансовому оздоровлению, либо данные организации являются недобросовестными налогоплательщиками, умышленно отражающими убыток в налоговой отчетности. В результате проведенных инспекциями области  в 2007 году выездных налоговых проверок более 60 процентов суммы заявленного организациями убытка не подтвердились.

В этой связи хотелось бы всем порекомендовать с предельной осторожностью заключать финансовые сделки с такими организациями, ведь в угоду собственным интересам может быть обмануто не только государство.

Управлением Федеральной налоговой службы по Оренбургской области и подведомственными инспекциями руководители таких организаций приглашаются  на комиссии по легализации объектов налогообложения, причины получения убытка рассматриваются при участии представителей контролирующих структур.       

В связи с чем  руководителям организаций, заявившим по результатам финансово-хозяйственной деятельности убыток либо нулевой финансовый результат, до вызова на комиссию предлагаем пересмотреть показатели, указанные в декларациях по налогу на прибыль организаций и другим налогам, и при выявлении факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, внести необходимые изменения в налоговые декларации и представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В.А. Кудрина, начальник отдела налогообложения
прибыли (дохода) УФНС России по Оренбургской области

Об организации работы налоговых органов Рязанской области в части администрирования налогоплательщиков, заявляющих убытки 

В мае текущего года Федеральной налоговой службой утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. С ней можно ознакомиться на сайте www.nalog.ru  в разделе "Правовые акты". В концепции есть перечень рисков, которые служат основанием для назначения проверки. И одно из этих оснований – убыточность организации.

Концепцию стоит почитать. Хотя бы для того, чтобы понять: от прозрачности финансово-хозяйственной деятельности организации и полноты уплаты налогов во многом зависит, будет ли компания включена в план выездных налоговых проверок или нет. Не хочешь лишних хлопот – не попадай в группу риска.

Практика подтверждает, что в настоящее время отражение в бухгалтерской отчетности убытков от финансово-хозяйственной деятельности очень часто обусловлено отказом организации, в нарушение законодательства, отражать в учете весь объем своих  хозяйственные операции, выводя часть из них «в тень». Не показывая ряд доходных операций, организация отражает расходы, приходящиеся на весь объем реализуемых товаров, работ, услуг, что приводит к формированию отрицательных результатов. Так, например, обоснованное недоверие вызывают случаи наличия убытков у организаций, работающих в высокодоходных сферах экономики – торговля, строительство.

В связи с этим, одной из важнейших задач налоговых органов Рязанской области в 2007 году является осуществление приоритетного контроля в отношении налогоплательщиков, заявляющих убытки в декларациях по налогу на прибыль и в финансовой отчетности.

Целью проводимых контрольных мероприятий является выявление среди убыточных организаций нарушителей налогового законодательства и привлечение их к уплате налога на прибыль, а в необходимых случаях – проведение их ликвидации и банкротства, пресечение деятельности по уходу от налогообложения.

Налог на прибыль, который не платят убыточные предприятия, - один из важнейших федеральных налогов. Причем более трех четвертей его остается в регионе. Это основной налог для бюджета области. Его доля в региональной казне превышает 19 процентов.

За 9 месяцев 2007 года в бюджет области поступило 14,5 млрд. рублей, и 2,8 млрд. рублей из них - это налог на прибыль.

Ставка налога на прибыль в России одна из самых низких в мире. С 35% она снижена сейчас до 24, тогда как в Швеции она составляет 28, во Франции –35, Италии –36, Германии –38, США –40 процентов. Следовательно, ставка налога на прибыль у нас весьма либеральная, и каждый мог бы платить данный налог, не опасаясь разориться. Однако, многие налогоплательщики отчитываются с убытками. Причем из года в год одни и те же. Возникает  вопрос: за счет чего они существуют? Ведь статья 50 Гражданского кодекса предусматривает, что основной целью деятельности любой коммерческой организации является получение прибыли.

Конечно, убытки могут быть объективно оправданными. Компания, например, может вкладывать средства в развитие производства. К подобным ситуациям, подтвержденным документально, налоговые органы отнесутся с пониманием. С теми же, кто не представит убедительных пояснений причин убыточности, будет проводиться усиленная контрольная работа.

По итогам 1 полугодия 2007 года около тысячи организаций заявили налоговые убытки в общей сумме – 1,5 млрд. рублей. 

Основную долю из числа убыточных организаций составляют предприятия оптовой и розничной торговли (27 %), обрабатывающие производства (16 %), проводящие операции с недвижимым имуществом и предоставлением услуг (15 %), занятые в строительстве (12 %).

В настоящее время в рамках активизации работы с убыточными организациями расширены полномочия давно действующих и доказавших свою эффективность комиссий по легализации «теневой» зарплаты. А сами они переименованы в комиссии по легализации объектов налогообложения. В их состав введены специалисты по налогу на прибыль.

Работа эта в нашем регионе уже началась. В каждой налоговой инспекции составлены списки тех, кто систематически предоставляет декларации с убытками. Ведется тщательный анализ всей отчетности этих организаций. Детально рассматривается структура их доходов и расходов.

Всем убыточным организациям направляются обращения с предложением самостоятельно перепроверить правильность финансовых результатов своей работы. Те, кто предоставит уточненную декларацию и заплатит налог, избежит санкций. Закон это предусматривает. Те, кто не обнаружит ошибок в своих первоначальных расчетах, должны будут предоставить пояснения о причинах убыточности и данные об источниках существования фирмы. Отмолчавшихся пригласят для разговора на заседание уже упомянутой комиссии – сначала районной, а потом и областной.

За истекший период 2007 года после заслушивания руководителей убыточных организаций перестали заявлять убытки более двухсот организаций, ряд налогоплательщиков представили уточненные декларации, уменьшив суммы заявленных ранее убытков на 72,8 млн.рублей. Кроме того, отдельными налогоплательщиками заявлена налоговая база по налогу на прибыль в общем размере 7,5 млн.рублей.

Если же организация не изменяет динамику показателей хозяйственной деятельности, продолжая заявлять убытки, отказывается представлять убедительные пояснения причин убыточности или уточненные налоговые декларации, то это будет расценено в соответствии с Концепцией как основание для назначения выездной налоговой проверки.

И эта работа будет проводиться налоговыми органами Рязанской области на постоянной основе.

Отдел налогообложения прибыли (дохода) УФНС России по Рязанской области