амнистия капитала

29 февраля 2020 года завершается прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в рамках амнистии капиталов. По этому поводу ФНС призывает желающих подать такие декларации.

Добровольное декларирование направлено на освобождение от ответственности за ранее совершенные нарушения налогового, таможенного и валютного законодательства, а также позволяет передать активы от номинального владельца бенефициарному (реальному) владельцу без уплаты налога.

Специальную декларацию можно представить  в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично, либо через уполномоченного представителя. Декларации, отправленные по почте, не считаются поданными.

ФНС, заявляет, что обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений и не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля. Однако после истории Валерия Израйлита, спецдекларацию которого ФСБ изъяла прямо из Центрального аппарата ФНС, вряд ли кто-то в это опять поверит.

С 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года в рамках третьего этапа добровольного декларирования граждане могут представить в налоговые органы специальную декларацию, добровольно задекларировав свое имущество, активы (в том числе оформленные на номинальных владельцев), а также зарубежные счета и контролируемые иностранные компании.

В ходе третьего этапа декларирования сохраняются все гарантии, установленные ранее, а именно: декларанты освобождаются от налоговой, административной и уголовной ответственности (в части ответственности за уклонение от уплаты налоговых и таможенных платежей, неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле).

Специальную декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. К декларации прилагаются документы, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации.

Пока депутаты и Верховный суд закрывали одну брешь в законе об амнистии капитала, чтобы защитить декларации предпринимателей от силовиков, чиновники пытаются пробить другую.

Как выяснили «Ведомости», воспользоваться декларацией предпринимателя Валерия Израйлита власти хотели не только в его уголовном деле, но и при его банкротстве.

Дело Израйлита получило широкую огласку после использования амнистии капиталов против бизнеса. ФСБ изъяла специальную декларацию бизнесмена в центральном аппарате ФНС. Документы легли в основу новых уголовных дел против Израйлита — о переводе денег за границу по подложным документам, легализации средств, полученных преступным путем, и мошенничестве (ст. 193.1, 174.1 и 159 УК РФ).

Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с августа требует от Федеральной налоговой службы (ФНС) предоставить поданную предпринимателем спецдекларацию. Изъять ее уже во второй раз просит межрегиональное управление Росимущества в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Следующее заседание суда назначено на 19 декабря.

Признать Израйлита банкротом потребовал летом 2017 г. Балтинвестбанк, которому предприниматель задолжал 235 млн руб.

В апреле 2018 г. суд поддержал заявление банка, но в дело вмешалось управление Росимущества. Оно попыталось оспорить реструктуризацию долга — в отношении бизнесмена возбуждено уголовное дело по обвинению в выводе средств за границу при строительстве порта Усть-Луга, и поскольку он находится под стражей, то не мог расплачиваться по долгам. Если банк получит контроль над имуществом должника, будет нарушен баланс интересов сторон в споре, в котором участвует государство, указывало Росимущество.

При рассмотрении спора в 13-м апелляционном суде Санкт-Петербурга Росимущество попросило истребовать спецдекларацию Израйлита из ФНС, и суд поддержал ходатайство. Но ФНС отказалась выдать документ, сославшись на налоговую тайну. Кассационная инстанция вернула спор на новое рассмотрение, и Росимущество вновь потребовало доступа к декларации. Оно настаивало, что суду нужно определить полный перечень имущества и ценных бумаг Израйлита, чтобы сопоставить его с требованиями кредиторов, указано в материалах дела. Налоговая тайна, которая защищает в том числе декларации, может быть разглашена судьям, которым все госорганы обязаны предоставлять любые документы, говорится в решении Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Адвокаты Израйлита считают определение неправомерным и ссылаются на гарантии закона об амнистии капитала — спецдекларация защищена налоговой тайной и никто не может получить и использовать ее без согласия декларанта, объясняет он. Позиция ФНС по второму ходатайству в материалах дела не представлена. Если ФНС не исполнит определение суда в срок или по неуважительным причинам, ей грозит штраф, указано в определении суда.

Декларации уже сданы и клиентам остается только с грустью читать новости про амнистию капитала, рассказывает налоговый консультант, оформлявший декларации крупных бизнесменов. Никто не ждал, что суды настолько неадекватно воспримут закон об амнистии, продолжает он. Применение закона продемонстрировало несостоятельность судебной системы, которая не способна следовать духу закона и постоянно требует ручного управления, говорят юристы.

Данные деклараций, поданных в рамках амнистии капитала, нельзя будет использовать в рамках уголовного процесса.

Такой закон был принят Госдумой сегодня в третьем чтении. Изменения вносят в Уголовно-процессуальный Кодекс.

Проект был внесен всего лишь месяц назад, так что рассмотрение проходило в ускоренном темпе. Связано это с тем, что декларация об амнистии капитала была использована в уголовном деле совладельца компании «Усть-Луга» Валерия Израйлита.

Потребовалось вмешательство Верховного суда, указавшего на абсолютный запрет использования таких деклараций и даже самого Владимира Путина. Однако в результате документ так и не был убран из уголовного дела.

Новым законом установлено, что сведения из деклараций по амнистии капитала нельзя будет использовать в качестве доказательства в суде и повода для возбуждения уголовного дела. Эти данные могут быть использованы только по инициативе самого гражданина, который воспользовался амнистией.

Дума приняла в первом чтении проект поправок в статьи 75 и 164 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (законопроект № 835592-7). 

Законопроектом предлагается предусмотреть в Уголовно-процессуальном кодексе РФ (УПК РФ) прямую норму, согласно которой декларация, поданная в ходе амнистии капиталов, не может расцениваться как допустимое доказательство в рамках уголовного судопроизводства.

Помимо этого, статью 164 УПК РФ, устанавливающую общие правила производства следственных действий, предлагается дополнить запретом на изъятие соответствующей специальной декларации при производстве следственных действий по уголовным делам о преступлениях в сфере предпринимательства.

Весьма любопытна позиция коммунистов, они отказались поддержать законопроект по причине того, что инициатива направлена на защиту лиц, которые вывезли за рубеж незаконно полученные доходы.

Напомним, что спецдекларацию попытались использовать в качестве доказательства по уголовному делу. Предприниматели, адвокаты и общественники заявляли о нарушении обещаний, договоренностей и закона. Скандал дошел до Верховного суда

Депутаты предлагают напрямую закрепить в Уголовно-процессуальном кодексе недопустимость использования деклараций об амнистии капитала в уголовных делах. Законопроект с поправками в кодекс был внесен вчера депутатами Госдумы Павлом Крашенинниковым и Андреем Макаровым.

Авторы документа так же предлагают установить прямой запрет на изъятие таких деклараций у налоговых органов.

30 октября Верховный суд установил абсолютный запрет на использование деклараций по амнистии капитала в качестве доказательств по уголовному делу. Однако петербургский суд отказался исключить такую декларацию из материалов. Декларация, на базе которой было выстроено обвинение, была изъята ФСБ из Центрального аппарата ФНС.

Впрочем, адвокат Израйлита Виктория Бурковская считает, что принятие закона не поможет её клиенту, пишут «Ведомости». Потому что в нем не описан запрет на использование производных от декларации документов и сведения из декларации все равно могут остаться в деле.

Кроме того, в законопроекте не закреплено право суда прекратить уголовное преследование, если суд установит, что основанием и поводом для возбуждения углового дела послужили сведения из спецдекларации.

Смольнинский районный суд Санкт-Петербурга отказался исключить декларацию об амнистии капиталов из доказательств по уголовному делу совладельца компании «Усть-Луга» Валерия Израйлита.

Ранее Верховный суд указал на абсолютный запрет использовать декларации об амнистии капиталов в уголовных делах, а президент Владимир Путин потребовал следить за соблюдением закона.

Однако в суде прокуратура полностью проигнорировала разъяснение Верховного суда и заявила об отсутствии оснований для исключения спецдекларации из уголовного дела, пишет РБК.

«Суд занял позицию прокуратуры и отказал в исключении спецдекларации и других документов, содержащих сведения из нее, из материалов уголовного дела, мотивировав решение очень странным образом: якобы прокуратура не оглашает эти документы», — рассказала адвокат Израйлита Виктория Бурковская.

Ранее прокурор обещал не использовать декларацию в качестве доказательства. Но к материалам приобщили показания сотрудницы ФНС и другие документы, которые повторяют данные из спецдекларации

Израйлит подал спецдекларацию об амнистии капиталов в июне 2016 года. В декабре 2016 года его арестовали по подозрению в хищениях при строительстве порта Усть-Луга в Финском заливе. По мнению обвинения, преступная группа, включая Израйлита, поставляла в порт некачественные трубы, а полученные таким образом деньги выводила за границу. Общий ущерб следствие оценило в 202 млн руб. Дополнительно «Транснефть» подала гражданский иск об ущербе в 3,4 млрд руб.

Узнав, что бизнесмен участвовал в амнистии капиталов, ФСБ изъяла декларацию о контролируемых им иностранных компаниях в Федеральной налоговой службе. Информация легла в основу трех новых уголовных дел против Израйлита: о переводе средств за границу по подложным документам, о легализации средств, полученных преступным путем, и о мошенничестве (ст. 193.1, 174.1 и 159 УК).

Президиум Верховного суда указал на «абсолютный запрет» использовать добровольно поданные декларации в качестве доказательств по уголовному делу.

Разъяснения были подготовлены в судебной коллегии по уголовным делам ВС РФ по поручению председателя суда Вячеслава Лебедева и утверждены сегодня, 30 октября. С ними ознакомился РБК.

«Законом установлен абсолютный запрет в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества в случае совершения им любого деяния, предусмотренного Уголовным кодексом Российской Федерации, на использование в качестве основания для возбуждения уголовного дела или в качестве доказательства по уголовному делу факта предоставления декларации или документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведений, содержащихся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации», — следует из позиции Верховного суда.

Сведения из деклараций признаются налоговой тайной, и режим хранения таких сведений и документов и доступа к ним обеспечивают исключительно налоговые органы.

«Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам, в том числе и на основании судебного решения. Такие сведения и документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта», — указал Верховный суд.

Кроме того, закон предусматривает «специальную гарантию в виде освобождения от уголовной ответственности» по налоговым преступлениям для лиц, добровольно подавших такую декларацию».

При этом коллизии между нормами закона «Об оперативно-розыскной деятельности» закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках» «должны разрешаться в пользу последнего», указал ВС.

Скандал с выемкой специальной декларации об амнистии капиталов разразился осенью этого года. ФСБ произвело выемку декларации Валерия Израйлита, совладельца компании «Усть-Луга» из Центрального аппарата ФНС. Суды вынесли решение о законности действий силовиков. Однако появилась информация о том, что ситуация рассматривалась властями на самом высоком уровне и было решено дать гарантии бизнесу.

Заместитель председателя Верховного суда (ВС) Владимир Давыдов пересмотрел постановление суда, которое признавало законным изъятие ФСБ деклараций об амнистии капитала.

Речь идет о декларации, которую подал совладелец компании «Усть-Луга» Валерий Израйлит, пишет РБК. Хотя президент Владимир Путин обещал иммунитет от уголовного преследования тем предпринимателям, которые подали такой документ, ФСБ изъяла декларацию Израйлита и использовала ее для обвинения бизнесмена в переводе средств за границу по подложным документам и в мошенничестве

Верховный суд не нашел нарушений законодательства в действиях спецслужбы. Судья Александр Ботин, в частности, отказался передать поданную в ВС жалобу адвокатов Израйлита в кассационную инстанцию. Однако Давыдов решил, что с этим согласиться нельзя, и постановил, что доводы защиты бизнесмена должны быть рассмотрены не в ВС, а в суде первой инстанции.

Теперь адвокаты Израйлита вновь подадут ходатайство об исключении из дела доказательств — спецдекларации, документов и показаний, содержащих сведения из нее, пояснил «Ведомостям» один из адвокатов Израйлита. Ранее адвокаты бизнесмена уже подавали такое ходатайство, но Дзержинский районный суд Санкт-Петербурга его отклонил, посчитав, что, если Израйлиту инкриминированы преступления, на которые амнистия не распространяется, значит, закон о добровольном декларировании не применяется и декларацию можно использовать в качестве доказательства.

Неназванный «Ведомостями» чиновник рассказал о том, что изъятие силовиками и использование спецдекларации как доказательства по уголовному делу уже обсуждались на самом высоком уровне. И было решено, что подобное не должно повториться и бизнес должен получить гарантии.

Совладелец компании «Усть-Луга» Валерий Израйлит подал заявление о возбуждении уголовного дела против следователей ФСБ из-за разглашения сведений его декларации об амнистии капиталов.

Заявление направлено в военно-следственный отдел СК России по Санкт-Петербургскому гарнизону. Копия документа есть в распоряжении РБК, подлинность заявления подтвердила защита бизнесмена.

Израйлит просит возбудить уголовное дело по ст. 183 Уголовного кодекса в отношении старшего следователя следственной службы УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области Михаила Ботова и старшего оперуполномоченного УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области Алексея Шишкова и иных лиц, ответственных за разглашение налоговой тайны.

Заявление подали в конце августа. Никакого ответа бизнесмен еще не получал.

Ранее Израйлит заявил в МВД о краже денег. После заключения бизнесмена в СИЗО с его арестованных счетов в Сбербанке исчезло около 300 млн руб.

Напомним, дело Израйлита получило широкую огласку после использования амнистии капиталов против бизнеса. ФСБ изъяла специальную декларацию бизнесмена в центральном аппарате ФНС. Документы легли в основу новых уголовных дел против Израйлита — о переводе денег за границу по подложным документам, легализации средств, полученных преступным путем, и мошенничестве (ст. 193.1, 174.1 и 159 УК РФ).

Верховный суд не нашел нарушений законодательства в изъятии сотрудниками Федеральной службы безопасности спецдекларации при расследовании дела Валерия Израйлита, совладельца компании «Усть-Луга», строившей порт в Ленинградской области.

Если помните, адвокаты Израйлита пытались оспорить законность изъятия декларации об амнистии капитала, но безуспешно. В Верховном суде защитники ничего не добились: судья отказался передать их жалобу в кассационную инстанцию.

По версии обвинения, преступная группа, в которую входил Израилит, экономила на поставках некачественных труб для порта и выводила деньги за рубеж. Из переписки сотрудников Израйлита в ICQ сотрудники УФСБ выяснили, что в начале 2016 года он подал декларацию об амнистии. Весной 2017-го следователи получили разрешение суда на выемку декларации в здании центрального аппарата ФНС.

В начале октября прокурор признал: включение декларации в обвинительное заключение было излишним. В деле она останется, но суд не будет её изучать и строить на ней приговор.

Но обвинение продолжает использовать показания и заключение специалиста ФНС по декларации в качестве доказательств, хотя по закону об амнистии использовать сведения из неё нельзя.

Дзержинский районный суд Петербурга решил, что раз Израйлиту инкриминировали преступления, на которые амнистия не распространяется, значит, закон об амнистии и не применяется. Не увидел нарушений и ВС. Своим решением он фактически разрешил использовать спецдекларации в качестве доказательств по уголовным делам, считает адвокат бизнесмена Виктория Бурковская.

Бизнес просят не волноваться о том, что информацию по амнистии капитала теперь начнут оборачивать против предпринимателей.

Дмитрий Песков просит общественность доверять обещаниям президента, который неоднократно доказывал состоятельность своих слов, передает РИА.  Хотя в 2014 году перед той кампанией бизнесменам обещали неприкосновенность от уголовного и административного преследования.

Напомним, что сегодня стало известно об использовании данных амнистии капиталов против главы компании «Усть-Луга». Песков заявил, что все гарантии, которые давались, должны выполняться. А что произошло в данном конкретном деле, Кремль не в курсе.

Опасный прецедент создали ФСБ и суд — они использовали в качестве доказательства по уголовному делу декларацию по амнистии капитала.

Речь идет уголовном деле Валерия Израйлита, совладельца компании «Усть-Луга», пишут «Ведомости». Материалы дела были предоставлены газете стороной защиты. Сама декларация была изъята ФСБ из здания центрального аппарата ФНС.

В обвинительном заключении указывается, что в середине 2016 г. Израйлит задекларировал контролируемые им иностранные компании, квартиру в Лондоне, акции, банковские счета. У одной из этих компаний — Midwest Marketing Limited Израйлит якобы собирался купить свою же яхту, считает обвинение. Так он хотел объяснить перевод валюты за границу в 2013 г., но затем расторг договор купли-продажи, говорится в заключении.

Это стало поводом для обвинения его в выводе средств за границу по подложным документам, кроме того, он обвиняется в легализации средств, полученных в результате преступления, и в особо крупном мошенничестве (соответственно ст. 193.1, 174.1 и 159 Уголовного кодекса, УК). Следователи использовали декларацию как доказательство по первым двум статьям.

Адвокаты Израйлита настаивали, что делать этого нельзя, ссылаясь на прямой запрет в законе о добровольном декларировании активов и счетов. Амнистия освобождает человека от ответственности лишь за некоторые преступления, например налоговые. И хотя Израйлиту предъявлены обвинения по другим статьям УК, но гарантии, предоставленные законом, распространяются на любые уголовные дела, говорят юристы: декларацию нельзя использовать в качестве доказательства, если только ее не приобщил к делу сам декларант.

При объявлении амнистии капиталов, власти обещали, что уголовного преследования граждан, подавших специальную декларацию, не будет. Бизнес не сразу в это поверил, но в результате за четыре года задекларировали доходы 19 тыс. человек. Большинство из них сделало это только из-за обещаний властей, что силовики не воспользуются декларациями. Однако оказалось, что это не так.

1 июня 2019 года стартовал третий этап «амнистии капиталов» - добровольного декларирования иностранных активов и счетов, в рамках которого физическим лицам предоставлена возможность сообщить в налоговые органы о своем имуществе за рубежом, включая недвижимость, ценные бумаги, банковские счета, иностранные компании, в том числе контролируемые через номинальных владельцев.

Специальные декларации принимаются в любом территориальном налоговом органе и в центральном аппарате ФНС России, напоминает УФНС Хабаровского края.

Декларантам и (или) лицам, информация о которых содержится в специальной декларации, по-прежнему предоставляются гарантии освобождения, от уголовной, административной и налоговой ответственности. Но в отличие от предыдущих двух этапов «амнистии капиталов» добавились новые условия участия в ней.

В отношении контролируемых иностранных компаний, информация о которых содержится в специальной декларации, обязательным условием предоставления гарантий является государственная регистрации этих иностранных компаний в порядке редомициляции в специальных административных районах Калининградской области и Приморского края.

Гарантии в отношении счетов и вкладов в иностранных банках, информация о которых содержится в специальной декларации, предоставляются при условии перевода всех денежных средств с этих счетов и вкладов на счета декларанта в кредитных организациях Российской Федерации до представления декларации.

Третий этап добровольного декларирования иностранных активов и счетов продлится до 29 февраля 2020 года.

В России с 1 июня 2019 года по 1 марта 2020 года пройдет третий этап амнистии капитала.

В его рамках предприниматели, которые добровольно задекларируют свои зарубежные банковские счета, будут освобождены от уплаты НДФЛ, а также — в случае необходимости — от административной и уголовной ответственности за налоговые нарушения, совершённые до 1 января 2019 года.

Соответствующий пакет законов Госдума приняла в третьем чтении, сообщила «Парламентская газета».

Новшеством третьего этапа амнистии стали условие репатриации денежных средств декларантов и регистрация подконтрольных им иностранных компаний в специальных административных районах (САР) в Калининградской области и Приморском крае.

Первая амнистия проводилась с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года, в итоге было подано 7,2 тысячи деклараций. С 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года прошёл второй этап амнистии. По данным Минфина, за этот период было задекларировано более чем 10 млрд евро.

Около 19 тыс. деклараций было подано в ходе первых двух этапов амнистии капиталов, объем задекларированных средств не раскрывается, поскольку является налоговой тайной. Об этом заявил на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам замглавы Минфина Илья Трунин.

Он напомнил, что еще в 2015 году, когда была принята концепция амнистии, было установлено, что декларации, поступившие в налоговые органы, могут быть раскрыты только по запросу самого физического лица.

«В ходе первого этапа было представлено 7 тыс. 178 деклараций, в ходе второго этапа — 11 тыс. 714. Вся остальная информация является налоговой тайной, и ее раскрытие существенно бы подорвало интерес к этой амнистии и доверие людей к государственным органам», — цитирует Трунина ТАСС.

Комитет Госдумы обсудил в понедельник законопроекты кабмина по третьему этапу амнистии капитала. В рамках третьего этапа амнистии физические лица смогут подать декларацию об активах и счетах в банках с 1 мая 2019 года по 29 февраля 2020 года с сохранением всех установленных гарантий при условии репатриации денежных средств и государственной регистрации в рамках смены юрисдикции подконтрольных им иностранных компаний в специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края.

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила проекты законов о продлении срока «амнистии капиталов».

«Законопроектами предлагается продлить до 1 марта 2020 года срок добровольного декларирования физическими лицами активов и счетов в банках с сохранением всех установленных гарантий, при условии репатриации этими лицами денежных средств, государственной регистрации в рамках смены юрисдикции подконтрольных им иностранных компаний в специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», — цитирует ТАСС сообщение Кабмина.

Подать декларацию по новому этапу можно будет с 1 мая 2019 года по 29 февраля 2020 года.

Идея продлить амнистию принадлежит президенту РФ Владимиру Путину — он предложил пролонгировать её еще минимум на год, но только для тех, кто переводит средства в РФ и регистрирует бизнес в специальных административных зонах.