аренда недвижимости

Собственников сдающегося внаем жилья обяжут зарегистрироваться на специальной платформе и платить налоги. После легализации рынка наемного жилья в бюджет будет собираться до 200 млрд рублей ежегодно. Об этом заявил порталу «Будущее России. Национальные проекты» заместитель министра строительства ЖКХ Никита Стасишин.

По его словам, сейчас в России сдается порядка 5,2 млн квартир и ведется разработка платформы «с огромным количеством услуг, которые будут полезны и удобны как арендодателю, так и арендатору».

«Мы ее еще разрабатываем, не до конца приняли решение, как это будет выглядеть. Но уже могу сказать, что там будут аккумулироваться услуги по заключению договора аренды, регистрации арендаторов по месту проживания, страхование жилья, услуги налогового агента», – пояснил Никита Стасишин.

Он отметил, что платформа будет интегрироваться и с налоговой службой, и с ГИС ЖКХ. А после легализации рынка бюджет может рассчитывать на налоги до 200 миллиардов рублей ежегодно.

Эксперты подвергли критике эту инициативу. По их словам, у людей фактически нет накоплений и подавляющее большинство тех, кто сдает квартиры, живет на этот доход. Причем квартиры куплены за деньги, с которых уже уплачен подоходный налог, платится налог на недвижимость, оплачиваются коммунальные услуги и взносы на капремонт.

Налогоплательщиком по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе в качестве основных средств, признается балансодержатель недвижимого имущества.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-05-05-01/48949 от 03.07.2019.

При отражении на балансе активов в качестве основных средств в случае передачи (принятия) в аренду объектов недвижимого имущества рекомендуется руководствоваться ПБУ 6/01, Планом счетов бухгалтерского учета, а также ФСБУ 25/2018 и Информационным сообщением Минфина от 25.01.2019 N ИС-учет-15.

Поэтому если объект недвижимого имущества, полученный в аренду, учитывается в установленном для ведения бухучета порядке на балансе арендатора в составе ОС, то арендатор признается налогоплательщиком по налогу на имущество организаций в отношении этого объекта недвижимости, а если объект, переданный в аренду, учитывается в составе ОС на балансе арендодателя, то налогоплательщиком признается арендодатель.

В случае отражения на счете 01 арендатора информации о праве пользования на полученный по договору аренды объект, который был учтен арендодателем на балансе в составе ОС в соответствии с условиями договора аренды и, следовательно, подлежал учету арендодателем при исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций, в целях исключения двойного налогообложения стоимость данного объекта в состав налоговой базы по налогу на имущество организаций арендатором не включается.

829 НДФЛ

Статьей 169 ТК не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения расходов сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения, поэтому такие доходы подлежат обложению НДФЛ.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-06/8405 от 12.02.2019.

Таким образом, оплата организацией за работника в его интересах стоимости аренды жилого помещения признается его доходом, полученным в натуральной форме. Суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Те, кто на время Чемпионата мира по футболу — 2018 решил заработать, сдавая недвижимость в аренду, следует отчитаться и уплатить налог. Об этом предупреждает ФНС России.

Доходы нужно задекларировать даже в том случае, когда дом или квартира сдается на сутки.

Если имущество арендует российская организация, российское подразделение иностранной организации, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат, то по закону налог может уплатить арендатор, удержав его из ежемесячной платы.

Если же жилье снимает иностранная организация, не зарегистрированная в России, или физлицо (причем неважно, россиянин, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию и платить налог придется арендодателю.

В какой форме может быть заключен договор между арендатором и арендодателем, и что будет, если декларация не будет вовремя предоставлена в налоговую инспекцию, читайте в статье.

 

Индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику при сдаче в аренду жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности. Напоминание об этом содержится в письме Министерства Финансов РФ письме от 22.02.17 № 03-01-15/10493.

Согласно общему правилу (п. 1 статьи 1.2 ФЗ от 22.05.03 № 54-ФЗ), все организации и ИП должны применять кассовую технику при осуществлении ими наличных денежных расчетов.

Однако согласно п. 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ, ИП может производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники, если он сдает в аренду жилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности.

527 НДФЛ

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся выполненные в интересах налогоплательщика работы.

Таким образом, стоимость произведенных организацией-арендатором неотделимых улучшений является доходом, полученным физическим лицом - арендодателем в натуральной форме, и подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

При этом дата фактического получения арендодателем дохода в этом случае определяется как день окончания действия договора аренды, в соответствии с которым были произведены такие улучшения.

Обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет НДФЛ в данной ситуации возлагается на организацию, арендующую нежилое помещение у физлица, признаваемую налоговым агентом.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-04-05/79439 от 29.12.2016.

Если договоры аренды недвижимого имущества заключены с физическими лицами обособленным подразделением организации (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации, то сумма НФДЛ подлежит перечислению в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации. Если же договоры заключает "голова", то НДФЛ перечисляется по месту регистрации организации. Соответственно,  отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с указанием доходов от аренды, сдается в ту налоговую, куда перечислялся налог.

Такой вывод содержится в письме ФНС № БС-4-11/11951@ от 04.07.2016 г. Налоговое ведомство так же напоминает, что порядок перечисления налога на доходы физических лиц и  представления формы 6-НДФЛ и формы 2-НДФЛ применяется независимо от места нахождения принадлежащего физическим лицам на праве собственности недвижимого имущества, сдаваемого в аренду.

Развитие рынка арендного жилья в России начнется в крупных городах, прежде всего в столице. Об этом заявил первый вице-премьер правительства России Игорь Шувалов в рамках панельной дискуссии на ПМЭФ.

В то же время доступное и качественное жилье необходимо не только в городах миллионниках, тем более что корпорации АИЖК, которая в настоящее время занимается развитием проекта, для привлечения коллективных инвестиций необходимо "показать определенный стандарт на рынке".

"Придется этим заниматься от Калининграда до Владивостока", - подчеркнул Шувалов. На первом этапе для создания "доходных домов" будет использован проект И-209, разработанный в 1970-х годах, с небольшими изменениями. Квартиры в таких домах будут иметь площадь 20-40 метров, однако первый вице-премьер категорически против того, чтобы называть их "жильем эконом-класса".

Что касается инвестиций в развитие рынка арендного жилья, то здесь необходимо в первую очередь "поднять капитал", однако в ближайшее время взять деньги у государства не получится. Поэтому готовится целый ряд законодательных изменений, пишет «Российская газета».

"Мы сможем предоставить определенные налоговые льготы, вычеты. Мы это будем делать, и мы ожидаем от Министерства строительства и Минфина внесения соответствующих предложений по законодательству", - рассказал Игорь Шувалов.

УФНС по г.Севастополю подготовила материал для налогоплательщиков - физических лиц, сдающих в аренду недвижимость гостям города. Ознакомиться с полезными советами от налоговиков можно в статье Полезные советы: как облагать доходы от сдачи недвижимости в Севастополе?

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/8092 от 15 февраля 2016 г. уточняет,  может ли организация на УСН учесть расходы на ремонт системы вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях.

Ведомство напоминает, что в перечне расходов, учитываемых организацией, применяющей УСН, предусмотрены материальные расходы.

К материальным относятся расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

Таким образом, организация вправе учитывать в составе материальных расходов затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях.

Ежегодный рейтинг самых дорогих городов для жизни и для работы опубликовало агентство элитной недвижимости Savills.

В ходе исследования сравнивалась стоимость аренды жилой и офисной недвижимости на человека в год. Среднюю стоимость офисного и жилого помещения на одного сотрудника в год в 20 крупных городах мира специалисты оценили в 56 855 долларов.

Первое место в рейтинге занял Лондон. В столице Великобритании стоимость аренды жилья и офиса на человека в год составляет 112 800 долларов.

На втором месте – Нью-Йорк с показателем 111 300 долларов, на третьем – Гонконг (103 200 долларов). В пятерку самых дорогих городов также попали Париж (78 200 долларов) и Токио (69 800 долларов).

Российская столица заняла в рейтинге 13 место. Стоимость аренды жилой и офисной недвижимости в Москве составляет 48 300 долларов в год, сообщают «Вести».

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/1123  от 18 января 2016 г. приводит порядок налогового учета расходов на аренду, если срок договора превышает отчетный период.

В письме отмечается, что в случае если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности.

Таким образом, если срок договора аренды превышает отчетный период, то расходы в виде единовременного арендного платежа признаются для целей налогообложения прибыли равномерно в течение действия договора аренды.