В настоящее время банковская гарантия стала одной из наиболее популярных финансовых услуг, являясь инструментом страхования финансовых рисков, которые могут возникнуть в связи с отказом контрагента от выполнения обязательств.

При этом бухгалтерский учет вознаграждения гаранту напрямую зависит от вида обязательства, в обеспечение исполнения которого была выдана банковская гарантия, отмечает Екатерина Анненкова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Подробней об особенностях бухгалтерского и налогового учета расходов на вознаграждение гаранту у организации-принципала читайте в статье «Бухгалтерский и налоговый учет банковских гарантий у принципала».

В настоящее время объем рынка банковских гарантий оценивается примерно в 4 трлн. рублей. По оценке Банка Москвы, на рынке до 10% от общего объема выданных гарантий – поддельные или недействительные. Два года назад ФАС озвучивала менее оптимистичную оценку, отмечая, что около 80% поручительств и банковских гарантий, подаваемых участниками торгов в рамках госзакупок, являются поддельными. Полиция все чаще сообщает о фактах выявления фальшивых гарантий, что заставляет участников рынка госзакупок тщательнее проверять подлинность документов.

В банках предупреждают, что получение банковской гарантии невозможно без непосредственного общения клиента с банком, а решение о выдаче банковской гарантии принимается не в течение 2-3 часов, а требует более длительных сроков. Если компания воспользовалась услугами посредника, ей следует самостоятельно обратиться в банк за подтверждением факта выдачи гарантии до ее передачи заказчику.

Одним из первых шагов в борьбе с поддельными гарантиями стал запуск правительством Москвы добровольного электронного реестра банковских гарантий на базе Единой электронной торговой площадки. Предполагается, что использование такого реестра исключит возможность недобросовестных действий при обеспечении исполнения госконтрактов банковскими гарантиями. На рынке существует мнение, что основной концепцией создания Единого реестра на федеральном уровне станет концепция построения и поддержания такого реестра на базе одного из профильных министерств, сообщает агентство «Прайм».

1186 банки

Два небольших российских банка пострадали от деятельности группы мошенников, изготовивших фальшивые банковские гарантии. Сегодня стало известно, что сотрудники столичной полиции пресекли деятельность группировки, изготовлявшей поддельные банковские гарантии. По данным МВД, подложными гарантиями были обеспечены госконтракты на общую сумму более 1 млрд. рублей.

В ходе осмотра офиса подозреваемых в мошенничестве были обнаружены копии лицензии и печать двух банков – московского Национального банка развития бизнеса, входящего в третью сотню рейтинга по размеру активов, и Башкирского промышленного банка из восьмой сотни рейтинга по размеру активов.

В НБРБ рассказали, что некоторое время назад банк получил сигнал из ЦБ РФ об обнаружении фальшивой лицензии, на которую оформлены банковские гарантии. Полтора месяца назад Национальный банк развития бизнеса направил в органы внутренних дел заявление с приложением всех фальшивых справок. В Башпромбанке рассказали, что кредитная организация сама уведомила ЦБ о факте выдачи подложных гарантий. В правоохранительные органы по данному факту Башпромбанк обращался неоднократно, впервые - весной текущего года, информирует «Прайм».

Сотрудники столичной полиции пресекли деятельность группировки, изготовлявшей поддельные банковские гарантии. Организованная преступная группа создала целую сеть агентов, изготовителей и распространителей фальшивых банковских гарантий участникам государственного и муниципального заказа.

Действуя якобы от имени различных коммерческих банков в качестве уполномоченных агентов, мошенники искали организации, признанные победителями в аукционах и предлагали им услуги по оформлению и выдаче банковских гарантий. По данным следствия, в преступную схему были вовлечены сотрудники кредитных учреждений, которые от имени банков предоставляли ответы с ложным подтверждением подлинности банковских гарантий.

По предварительным данным, услугами «лжефинансистов» успели воспользоваться исполнители государственных контрактов по всей России. Подложными гарантиями были обеспечены госконтракты на общую сумму более 1 млрд. рублей. По данному факту возбуждено уголовное дело по ст. 159 УК РФ (мошенничество), сообщает пресс-служба ГУ МВД России по Москве.

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/11611 от 27.06.2013 приводит разъяснения по вопросу освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции при представлении в налоговый орган банковской гарантии в случаях, когда в результате потерь, допущенных в процессе транспортировки, хранения и перемещения этилового спирта, объем его фактической поставки меньше указанного в извещении.

Ведомство напоминает, что согласно пункту 20 статьи 204 НК РФ, в случае изменения объема закупаемого этилового спирта покупатель этилового спирта должен аннулировать ранее представленное извещение об уплате (или об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза (первичное извещение) и представить новое извещение.

Вместе с тем действующими положениями пункта 20 статьи 204 Кодекса не установлен конкретный порядок аннулирования первичных и представления новых извещений в ситуации, когда в результате потерь этилового спирта, допущенных в процессе его транспортировки, хранения и последующей технологической обработки, фактический объем закупленного спирта меньше указанного в извещении.

В связи с этим в указанной ситуации налогоплательщик может аннулировать первичное извещение, руководствуясь положениями данного пункта статьи 204 Кодекса, предусмотренными для случаев закупки этилового спирта в меньшем объеме по сравнению с указанным в первоначально представленном извещении.

 Соответственно, в целях аннулирования первичного извещения в рассматриваемой ситуации покупатель спирта должен одновременно с заявлением об аннулировании первичного извещения представить в налоговый орган:

  • четыре экземпляра (в том числе один экземпляр в электронной форме) нового извещения, в котором сумма авансового платежа должна быть исчислена исходя из фактически закупленного объема спирта;
  • экземпляр первичного извещения с отметкой налогового органа, ранее переданного налоговым органом покупателю этилового спирта;
  • копии счетов-фактур, подтверждающих фактический объем поставки (закупки) спирта у продавца, указанного в этом извещении;
  • документы, подтверждающие выявление налогоплательщиком факта и размера потерь этилового спирта в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;
  • копию письма в адрес продавца спирта, указанного в первичном извещении, уведомляющего его об аннулировании этого извещения;
  • уточненную налоговую декларацию, отражающую сумму авансового платежа акциза, исчисленную исходя из объема спирта, фактически полученного на основании первичного извещения.
В связи с уточнением в сторону уменьшения обязательств налогоплательщика по банковской гарантии, представленной одновременно с первичным извещением, представления новой банковской гарантии не требуется (при условии соблюдения срока ее действия, установленного пунктом 12 статьи 204 Кодекса).

129 НДС

Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области доводит до сведения налогоплательщиков НДС информацию о сроке подачи банковской гарантии.
 
Банковская гарантия предоставляется в налоговый орган не позднее срока, предусмотренного для подачи в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость.
 
Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога, реализуют данное право путем подачи в налоговый орган не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительного порядка возмещения налога, в котором налогоплательщик указывает реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств.

Сотрудниками подмосковной полиции пресечен сбыт фальшивых банковских гарантий на сумму 300 млн. рублей.

Мошенники подделывали и реализовывали банковские гарантии крупнейших банков России, в числе которых ОАО Банк «Открытие», ЗАО «Глобэкс», ООО «РегионИнвестБанк», ООО «Трансинвестбанк» и другие кредитные организации. Предварительно установлено не менее 200 фактов сбыта поддельных банковских гарантий. Фальшивки предлагались участникам и победителям конкурсов на государственные и муниципальные закупки.

В настоящее время расследование продолжается, устанавливаются фигуранты уголовного дела, причастные к преступной деятельности фирмы и лица пострадавшие от их действий, сообщает пресс-служба УЭБиПК ГУ МВД России по Московской области.

1188 акциз

Федеральная антимонопольная служба подготовила доклад о состоянии конкуренции в России, в том числе и на банковском рынке. В докладе антимонопольного ведомства предлагается смягчить требования к банкам, чтобы уравнять игроков разного масштаба в правах доступа к бюджетным средствам.

В частности, специалисты ФАС предлагают в целом пересмотреть подход к оценке кредитных организаций и учитывать только один параметр - уровень достаточности капитала (Н1). В ведомстве считают, что уровень достаточности капитала регулярно пересматривается и позволяет реально оценить устойчивость банка.

Такая смена критериев отбора действительно увеличит количество банков, имеющих доступ к выдаче банковских гарантий и размещению бюджетных денег, пишет «Коммерсантъ». По подсчетам издания число банков, имеющих право доступа к бюджетным средствам, может вырасти до 743.

Иркутский филиал Номос-Банка установил ООО «Сибна» кредитно-документарный лимит общим объемом 830 млн. рублей. Одному из ведущих дорожно-строительных предприятий Иркутской области установлен лимит финансирования на 180 млн. рублей, а также лимит на банковские гарантии размером 650 млн. рублей.

Кредитно-документарные продукты предоставляются для участия в торгах и аукционах, заключения и исполнения государственных и муниципальных контрактов, связанных с дорожным строительством, сообщает пресс-служба кредитной организации.

Томский филиал Номос-Банка установил кредитно-документарный лимит ЗАО «ЭлеСи» общим объемом 410 млн. рублей. Компании одобрены кредитная линия с лимитом 300 млн. рублей сроком на 3 года и документарный лимит в размере 110 млн. рублей.

Заемные средства будут направлены на пополнение оборотных средств. Компания планирует пользоваться банковскими гарантиями для обеспечения заявок на участие в конкурсах, обеспечения исполнения обязательств по договорам, исполнения обязательств в гарантийный период, отмечается в сообщении Номос-Банка.

Абсолют Банк заключил соглашение с компанией «Металлсервис». По условиям соглашения банк окажет компании услуги по открытию безотзывных документарных непокрытых аккредитивов и выдаче банковских гарантий на сумму 350 млн. рублей.

Состоявшаяся сделка стала логичным продолжением сотрудничества между банком и «Металлсервисом» по всему спектру банковских продуктов, таких как расчетно-кассовое обслуживание, документарные операции и валютный контроль, отмечается в сообщении пресс-службы Абсолют Банка.

Сбербанк России принял решение о предоставлении банковских гарантий ОАО «Производственное Объединение «Завод имени Серго».

В феврале 2013 года предприятие выиграло конкурс на поставку спецпродукции для нужд Минобороны РФ, сумма контракта оценивается в 2,8 млрд. рублей. Сбербанк предоставит гарантии исполнения обязательств по государственному контракту на сумму 2,3 млрд. рублей на трехлетний срок.

Новый контракт позволит ПО «Завод им. Серго» сохранить и увеличить количество рабочих мест, гарантировать загрузку производственных мощностей на трехлетний срок, привлечь новые проекты, сообщает пресс-центр Волго-Вятского Сбербанка.

Банк ВТБ выдал ОАО «Тюменьэнерго» две безотзывные гарантии на общую сумму 4,338 млрд. рублей. Гарантии вступают в силу в марте этого года.

Выданные «Тюменьэнерго» безотзывные гарантии позволят компании обеспечить выполнение обязательств по приобретению ценных бумаг, отмечается в сообщении банка.

Связь-Банк начал кредитование одной из ведущих IT-компаний России - ЗАО «Прогноз». Пермский филиал банка подписал соглашение о кредитовании сроком на 2 года с установлением лимитов кредитования в размере 420 млн. рублей.

Кроме того, по условиям соглашения компании будут предоставлены банковские гарантии на сумму 200 млн. рублей, отмечается в сообщении банковской пресс-службы.

Банк ВТБ предоставил гарантию ОАО «НИТЕЛ» в размере 6,296 млрд. рублей. Гарантия выдана сроком до 31 декабря 2015 года.

Выданные ВТБ гарантии позволят предприятию полностью выполнить работы по выпуску продукции в рамках реализации госпрограммы вооружения до 2015 года, сообщает пресс-служба банка.