банковская комиссия

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении № А10-4622/2011 от 04.08.2012 подтвердил довод о незаконности взимания с заемщика комиссии за совершение банком действий по открытию кредитной линии.

ФАС отметил, что банк имеет право на получение отдельного вознаграждения (комиссии) наряду с процентами за пользование кредитом в том случае, если оно установлено за оказание самостоятельной услуги клиенту. В остальных случаях суд оценивает, могут ли указанные комиссии быть отнесены к плате за пользование кредитом.

Оценив спорное условие договора на предмет того, является ли оно результатом оказания заемщику самостоятельной услуги, представляющей последнему дополнительные блага либо иной полезный эффект, суд установил, что действия банка по открытию кредитной линии являются его обязанностью и охватываются предметом кредитного договора.

Поскольку действия банка по открытию кредитной линии не являются услугой, а относятся к стандартным действиям по выдаче кредита, без совершения которых обязанности банка по договору не могли быть исполнены, суд пришел к законному выводу о необоснованности взимания с заемщика комиссии за их осуществление.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/4-27 от 08.02.2012 приводит разъяснения по вопросу списания банком дебиторской задолженности клиентов по оплате банковских комиссий.

Ведовство отмечает, что при признании задолженности клиента по оплате комиссий безнадежной и списании ее с баланса банка, с должника снимается обязанность по оплате комиссий и, соответственно, у клиента банка появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода и, соответственно, доход.

Таким образом, суммы не оплаченных клиентом комиссий Банка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке в размере 13%.

При заполнении Банком формы 2-НДФЛ доход в виде списанной безнадежной задолженности по уплате комиссий учитывается в качестве «иных доходов» с кодом 4800. Датой получения дохода в этом случае является дата списания безнадежного долга с баланса Банка.

Применение в данной ситуации положений об освобождении от налогообложения доходов в сумме, не превышающей 4000 рублей, возможно в случае оформления списания дебиторской задолженности по уплате комиссий по основаниям, предусмотренным в данном подпункте статьи 217 НК РФ.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/3-19 от 02.02.2012 приводит разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ суммой комиссии за открытие и ведение ссудного счета, возвращаемой банком,  в связи с признанием ее незаконной.

Ведомство отмечает, что если банк считает взимание комиссии незаконным, он вправе прекратить такое взимание.

В этом случае дохода (экономической выгоды), подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, у физических лиц не возникает.

Вместе с тем, если оценка банка незаконности установления каких-либо комиссий, связанных с предоставлением финансовых услуг, окажется ошибочной, то освобождение от исполнения возникших обязанностей по их уплате может рассматриваться как прощение долга, что приведет к возникновению у физического лица - заемщика экономической выгоды, подлежащей обложению НДФЛ.

Включение в состав социального налогового вычета сумм процентов, уплаченных банку за перечисление платы за обучение, статьями НК РФ не предусмотрено.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-05/9-1132 от 30.12.2011.

Ведомство также напоминает, что социальные вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.  При этом для целей получения социального налогового вычета у налогоплательщика должны иметься документы, подтверждающие фактические расходы на обучение.

Роспотребнадзор в течение нескольких последних лет проявляет все большую активность в защите прав заемщиков банков. Если в 2008 году банкам было выдано 197 предписаний, в 2009 году – 326 предписаний, то за 7 месяцев 2011 года Роспотребнадзор вынес уже 588 постановлений о назначении административных наказаний в отношении банков.

Кроме того, выросла и доля судебных решений, которые выносят не в пользу банкиров. Если по итогам 2010 года доля постановлений Роспотребнадзора, которые банкам не удалось опротестовать в судах первой инстанции, составляла 74%, то по итогам первого полугодия 2011 года — выросла до 82%, пишет газета «Коммерсантъ».

Ведомство, возглавляемое Геннадием Онищенко обнаруживает в кредитных договорах положения, нарушающие права заемщиков.И это не только комиссии за открытие и ведение ссудного счета, но и навязываемое заемщикам страхование, плата за рассмотрение заявки, передача долгов коллекторам.

Между тем, такое положение дел не снижает судебной активности банков. Напротив, многие из них теперь специально содержат штат юристов во всех регионах своего присутствия. «Если банки будут сдаваться без борьбы в неоднозначных ситуациях, то давление на них будет еще больше усиливаться», - отметил, в частности, член правления ФГ БКС Дмитрий Юрцвайг.

По мнению экспертов, снизить число претензий по отношению к банкам со стороны Роспотребнадзора, мог бы закон о потребительском кредитовании, который прояснил бы ситуацию с банковскими комиссиями и с законностью передачи долгов коллекторам. Однако разработанный сейчас законопроект такой ясности не вносит.

Напомним, на сайте Клерк. Ру проводится опрос, касающийся банковских комиссий. Приглашаем вас принять участие в опросе, ответив на вопрос: «Взимал ли с вас банк комиссию при выдаче кредита?».

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/6-140 от 14.06.2011 разъясняет порядок налогообложения НДФЛ взысканных на основании решения суда с банка в пользу физлица суммы, уплаченной физлицом комиссии за ведение ссудного счета, суммы процентов за пользование денежными средствами физлица, суммы неустойки, суммы расходов на оплату нотариальных действий и услуг представителя, суммы компенсации морального вреда.

Суммы комиссии за ведение счета, предусмотренные договором и возвращенные банком в соответствии с решением суда, не являются экономической выгодой (доходом) физического лица, поскольку физическому лицу возвращаются его собственные денежные средства, неправомерно удержанные банком.

Указанные суммы комиссии за ведение ссудного счета, возвращенные банком физическому лицу на основании решения суда, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Вместе с тем, суммы процентов за пользование денежными средствами физлица, сумма неустойки за ненадлежащее исполнение условий договора, а также возмещение банком расходов физлица на оплату нотариальных услуг и на оплату услуг представителя, выплачиваемые банком на основании решения суда, отвечают указанным признакам экономической выгоды и подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке по ставке в размере 13%.

При получении налогоплательщиком от банка вышеперечисленных доходов, подлежащих налогообложению, банк признается налоговым агентом.

Что касается суммы возмещения морального вреда, причиненного банком физическому лицу, то указанная выплата является компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья и не подлежит обложению НДФЛ.

Обязанностей налогового агента при выплате доходов, не подлежащих обложению, у банка не возникает.

Московский банк Сбербанка России снизил величину минимального тарифа за услугу по приему платежей в пользу ОАО «Мосэнергосбыт» с 30 до 20 рублей.

Напомним, что еще в декабре Сбербанк сообщил о том, что с 1 января 2011 года начнет взимать с москвичей комиссию при оплате электроэнергии в размере от 1% до 2,5% . Это связано с расторжением ОАО «Мосэнергосбыт» договора с банком, по которому комиссию за услугу по приему платежей банку оплачивала сама организация-получатель платежей.

С 11 января 2011 года тариф за услугу по приему платежей за электроэнергию в московских офисах Сбербанка составит: 2,5% (минимум 20 рублей, максимум — 2 тыс.) от суммы принятого платежа при оплате наличными деньгами через операционно-кассового работника подразделения банка; 2,5% (минимум 10 рублей, максимум 2 тыс.) от суммы принятого платежа при оплате со счета плательщика через операционно-кассового работника подразделения банка; 1% (максимум 1 тыс.) при оплате через устройства самообслуживания банка и со счета плательщика по длительному поручению, оформленному плательщиком.

С 1 января 2011 года Сбербанк начнет взимать с москвичей комиссию при оплате электроэнергии в размере от 1% до 2,5%. 1 процент придется заплатить при оплате через банкоматы, платежные терминалы, мобильный и интернет-банк. А в случае оплаты непосредственно в отделениях банка комиссия составит 2,5%.

По словам председателя Московского банка Сбербанка Максима Полетаева, до декабря текущего года у Сбербанка с "Мосэнергосбытом" был заключен договор, в рамках которого комиссию в размере 2,5% платило банку само предприятие. С 1 января 2011 года "Мосэнергосбыт" исключил банковские тарифы из стоимости электричества, поэтому населению региона придется оплачивать комиссии самостоятельно.

Напомним, что постановление правительства Москвы о том, что комиссия за оплату услуг ЖКХ и электроэнергии должна взиматься банками не с поставщиков этих услуг, а с граждан, было принято еще в декабре 2009 года. Реально же данный порядок оплаты вводился лишь после окончания действия договоров с банками на 2010 год.

Как пишет газета "Коммерсантъ", прием платежей за электроэнергию для москвичей уже сейчас платный в большинстве банков, однако тарифы там привлекательнее, чем у Сбербанка. Тем не менее в Сбербанке считают, что оттока клиентов после введения комиссий за оплату электроэнергии не произойдет.