банковский счет

Минфин в своем письме № 03-02-07/1-296 от 28.06.2010 приводит разъяснения по вопросу о порядке уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов садоводческими товариществами.

В письме отмечается, что обязанность по уплате налога, сбора считается исполненной организацией с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета организации в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

При этом НК РФ  не установлен иной способ уплаты налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) - организацией налогов (сборов) в бюджетную систему РФ, кроме указанных в пункте 3 статьи 45 НК РФ, в том числе посредством перечисления денежных средств (в безналичной форме) в бюджетную систему РФ со счета этой организации в банке.

Ханты-Мансийский банк получил право обслуживания банковских счетов администрации окружного центра.

Банк признан победителем открытого аукциона на право оказания услуг департаменту управления финансами администрации муниципалитета, который предусматривал открытие и ведение счетов, а также осуществление расчетов по операциям с использованием банковских карт по двум лотам – "корпоративные" и "бензиновые", сообщает пресс-служба ХМБ.

Управление Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю напоминает, что в соответствии с п.п. 14, 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и п. 4.43.1 Положения Центрального Банка России от 26.03. 2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 25.11.2009 № 2343-У) платежный агент (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), осуществляющий деятельность по приему платежей физических лиц, независимо от того, в каком режиме принимаются платежи: в автоматическом (с использованием платежного терминала) или с участием уполномоченного лица, обязан с 01 января 2010 года иметь отдельный банковский счет № 40821, на который в полном объеме должны зачисляться наличные денежные средства, полученные платежным агентом при приёме платежей от плательщиков - физических лиц.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса понятие счета, используемое в практике налоговых правоотношений, распространяется на расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

Учитывая, что специальный банковский счет № 40821 относится к счетам, о которых указано в п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации, банк уведомляет территориальный налоговый орган об открытии счета в течение пяти дней со дня открытия (п. 1 ст. 86 НК РФ), налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель) - в течение семи дней (п. 2 ст. 23 НК РФ).

29 апреля 2010 года Связь-Банк был объявлен победителем открытого конкурса по лоту о выборе финансовой организации для открытия и ведения банковских счетов в рублях РФ, долларах США и евро и осуществления расчетно-кассового обслуживания ОАО "АК "Транснефть" и ОАО "АК "Транснефтепродукт". Об этом сообщает пресс-служба банка.

Банк "Русский стандарт" и ХКФ-банк сокращают операционные расходы и вводят плату за почтовые уведомления о состоянии счетов, сообщает газета "Коммерсантъ". 

С октября клиенты банка "Русский стандарт" будут получать платно информацию о зачислениях на их счета, списаниях, начисленных штрафах. Стоимость услуги составит 15 рублей в месяц. Желающие могут получать выписки бесплатно по электронной почте. 

ХКФ-банк ввел плату за извещения по кредитным картам с 16 июня, она составляет 15 рублей в месяц. В банке поясняют, что эта сумма необходима для окупаемости почтовых расходов, сам банк при этом ничего не зарабатывает. 

Эксперты отмечают, что экономия на рассылке извещений позволит банкам сократить издержки, которые с начала кризиса уже оптимизированы более чем на четверть. ХКФ-банку удастся сэкономить на почтовых расходах около 30 млн. рублей в месяц. Экономия "Русского стандарта" может составить более 100 млн. рублей в месяц. 

Участники рынка пока не готовы последовать примеру лидеров рынка потребкредитования. Специалисты указывают, что перекладывание на клиентов расходов за уведомления по счетам может обернуться для банков повышенным вниманием со стороны Роспотребнадзора и ФАС.

По данным опроса "Левада-Центра", 56% россиян не имеют счета в банке и не планируют его заводить. 12% опрошенных намереваются открыть банковский счет, 32% респондентов уже имеют счет в банке. 

Как отмечается в материалах исследования, чаще всего собираются завести банковские счета учащиеся и студенты (22%), служащие (19%), домохозяйки (16%), и в целом россияне моложе 25 лет (20%), с высшим и средним специальным образованием (по 13%) и с высоким потребительским статусом (15%), проживающие в малых городах с населением до 100 тысяч человек (15%) и в крупных городах с населением более 500 тысяч человек (14%). 

51% опрошенных россиян не имеют банковских карт и не планируют их заводить. Доля россиян, имеющих кредитки, составляет 38%. 11% респондентов не имеют банковских карт, но планируют их завести. 

Больше всего банковских карт у руководителей и управленцев (72%), специалистов (62%), служащих (61%) и в целом у мужчин (41%), россиян в возрасте 25-40 лет (52%) и 40-55 лет (45%), с высшим образованием (56%), с высоким потребительски статусом (55%), жителей Москвы (54%) и других городов с население более 500 тысяч человек (50%) . 

Репрезентативный опрос 1600 россиян в 128 населенных пунктах 46 регионов страны был проведен 17-20 июля 2009 года. Статистическая погрешность не превышает 3,4%.

В Госдуму внесен законопроект, расширяющий условия, при которых банк вправе закрывать счет без судебного процесса. Соответствующие изменения предполагается внести в закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма" и Гражданский кодекс РФ. Законопроект внесен в Госдуму членом фракции "Единая Россия" Константином Шипуновым. 

Законопроект касается счетов как физических, так и юридических лиц. Предполагается, что банк сможет расторгнуть с клиентом договор банковского счета, если у кредитной организации имеются обоснованные подозрения в легализации или отмывании средств. 

Действующее законодательство предполагает, что банки могут закрывать счета клиентов без санкции суда только в том случае, если на счету отсутствуют средства в течение двух лет подряд. 

В проекте закона прописано, что поводом для закрытия счета может стать непредоставление достоверной информации о перечисляемых на счет средствах, совершение подозрительных или запутанных операций со счетом. Банк сможет отказать в обслуживании при получении сведений о том, что клиент принимал участие в террористической деятельности.

По данным Центробанка РФ, в 2008 году граждане России перечислили на свои счета в иностранных банках 8,5 млрд. долларов. Это составило 33% от суммы всех переводов за рубеж физлицами-резидентами. 

За год оборот трансграничных операций физических лиц вырос на 30% и составил 51,9 млрд. долларов. 

Сумма осуществленных безвозмездных переводов за границу физлицами-резидентами увеличилась с 5,1 млрд. до 7,3 млрд. долларов. Свыше 80% приходится на перечисления через системы денежных переводов. Около 17% в объеме переводов за рубеж составляет оплата товаров и услуг.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) банковского счета в течение семи дней со дня открытия (закрытия) указанных счетов. Такая обязанность предусмотрена статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Помимо организаций и индивидуальных предпринимателей сведения об открытии (закрытии) счета также должны представлять нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.Согласно ст. 11 НК РФ под счетом понимается расчетный (текущий) и иной счет в банках, открытый на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Обращаем внимание! Сведения об открытии (закрытии) должны представляться в налоговые органы по форме №С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)» утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2008г. №ММ-3-09/11@.

Организации предоставляют сведения по месту своего нахождения, индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

За нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган сведений об открытии или закрытии счетов в банке, статьей 118 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность, в виде взыскания штрафа в размере 5000 рублей.

К тому же такие нарушения влекут за собой привлечение должностных лиц к административной ответственности, в виде штрафа в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей (ст.15.4 КоАП РФ).

Напоминаем, направить сообщение в инспекцию можно по адресу: м-н Макаренко, 40а, каб.107 (канцелярия).

Референт государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Олексейчук

ФАС Центрального округа в Постановлении от 30 марта 2009 г. N Ф10-821/09 указал, что, поскольку, истец предоставил документы, свидетельствующие об отсутствии у него на банковских счетах денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины, основания для возвращения иска у суда отсутствовали.

ФАС отметил, что к исковому заявлению среди прочих документов прилагается документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленном порядке и размере, либо документ, подтверждающий право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, уменьшении размера государственной пошлины.

В ходатайстве должны быть приведены соответствующие обоснования с приложением документов, свидетельствующих о том, что имущественное положение заинтересованной стороны не позволяет ей уплатить государственную пошлину в установленном размере при подаче искового заявления, апелляционной или кассационной жалобы. 

К документам, устанавливающим имущественное положение заинтересованной стороны, относятся подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов, наименования и адреса банков и других кредитных учреждений, в которых эти счета открыты; подтвержденные банком данные об отсутствии на соответствующем счете денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины, а также об общей сумме задолженности владельца счета по исполнительным листам и платежным документам.

С 1 января 2009 года вступил в силу  Федеральный закон от 22.07.2008  № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», принятый Государственной Думой Федерального собрания 4 июля 2008 года,  в соответствии с которым в пункт 3 статьи 346.28  Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) внесены изменения в части наделения ФНС России правом утверждения форм заявлений о снятии с учета налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – единый налог) в связи с прекращением предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом. 

Таким образом, до 1 января 2009 года снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей – налогоплательщиков единого налога осуществляется по заявлению в произвольной форме, а начиная с 1 января 2009 года – на основе заявления по форме, установленной ФНС России.
Кроме того, указанным законом внесены изменения в статью 346.25.1 Кодекса, в соответствии с которыми с 1 января 2009 года индивидуальным предпринимателям предоставлено право оформления патента  на территории другого субъекта Российской Федерации, с одновременной постановкой на учет на территории этого субъекта. Таким образом, если индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в одном субъекте Российской Федерации, а заявление на получение патента подает в налоговый орган другого субъекта Российской Федерации, этот индивидуальный предприниматель обязан вместе с заявлением на получение патента подать заявление о постановке на учет в этом налоговом органе по форме, рекомендуемой ФНС России.
 
Федеральным законом  от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в положения статьи 132 «Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику» главы 18 «Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), устанавливающие с 1 января 2009 года ответственность банка за несообщение в установленный срок налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, а также об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет (пункт 2 статьи 132 НК РФ).
Кроме того, размер штрафа, предусмотренного к взысканию пунктами 1 и 2 статьи 132 НК РФ, увеличился с 10 до 20 тысяч рублей и с  20 до  40 тысяч рублей соответственно.

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 15 января 2009 г. N А74-1498/08-Ф02-6956/08 признал незаконным решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, указав, что инспекцией не принимались, меры к взысканию налога и пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика.  

Здесь ФАС отметил, что процедура внесудебного принудительного взыскания представляет собой систему мер государственного принуждения, состоящую из ряда последовательных взаимосвязанных этапов. 

Процесс принудительного внесудебного взыскания начинается с выставления налоговым органом требования, принятия решения о взыскании за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках и направления инкассовых поручений банку. 

Заканчивается данный процесс, заключил ФАС, решением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и направлением постановления о взыскании налога за счет имущества судебному приставу-исполнителю.

Банк не может открыть  счет индивидуальному предпринимателю на основании уведомления о постановке на учет в налоговых органах.

В соответствии со ст. 5 Закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" и пунктом 4.7 Инструкции ЦБ РФ счета открываются на основании документа, удостоверяющего личность физического лица, свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, сообщил Минфин в Письме от 18/12/2008 № 03-02-07/1-518.

О состоянии банковских счетов должника компания может узнать у налоговиков при наличии исполнительного листа.

Письмом от 26.11.08 № 03-02-07/2-207 Минфин разъяснил, что такую информацию налоговики могут предоставлять взыскателям на тех же основаниях, что и судебным приставам, руководствуясь нормами пунктов 8 и 9 статьи 69 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".