бухгалтерская и налоговая отчетность

Опубликован приказ Минфина от 30.11.2018 № 243н, вносящий изменения в порядок составления и представления годовой и квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

Кроме изменения самого порядка, обновлены формы следующих документов:

  • баланс учреждения;
  • сведения об изменении остатков валюты баланса;
  • отчеты о финансовых результатах деятельности, о движении денежных средств, об обязательствах учреждения;
  • сведения по дебиторской и кредиторской задолженности;
  • разделительный (ликвидационный) баланс учреждения.
Новый приказ необходимо использовать уже при подготовке отчетности за 2018 год.

Госдума в третьем чтении приняла поправки в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодекс, касающиеся нарушений в финансовой сфере. В частности, ужесточается уголовная ответственность за фальсификацию бухгалтерской отчетности финансовых организаций.

Изменения предлагается внести в ст. 172.1 УК и 160.1 УПК. Сейчас максимальное наказание по ст. 172.1 предусматривает лишение свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности на срок до трех лет. При этом редакция закона не предусматривает подобную ответственность за нарушение, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой. Инициатива устанавливает такую ответственность: нарушителям установят штраф от 3 до 5 млн руб., лишение свободы на срок до семи лет, а также лишение права занимать определенные должности.

Кроме этого, по ст. 160.1 УПК законопроект предлагает распространить случаи конфискации имущества за ч. 1 ст. 104.1 УК («Конфискация имущества есть принудительное безвозмездное изъятие и обращение в собственность государства на основании обвинительного приговора»). «Меры по наложению ареста на данное имущество должны быть приняты следователем, дознавателем незамедлительно», — отмечают депутаты.

В УК будет добавлена новая статья 172.3 «Невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах». За сокрытие денежных средств клиентов будет предусмотрена такая же ответственность, как и в ст.172.1. Т.е. можно получить срок до 7 лет.

Эксперты «РосКо — Консалтинг и аудит» в блоге компании рассказали, какие изменения в налоговом законодательстве нужно учесть при подготовке отчетности за III квартал 2018 г.

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г.

С 1 июля 2018 г. вступил в силу перечень сырьевых товаров, облагаемых экспортной нулевой ставкой налога, согласно Постановлению Правительства РФ от 18.04.2018 г. №466.

Напомним, что порядок принятия к вычету сумм «входного» НДС по экспортным операциям различается в зависимости от вида экспортируемого товара.

При экспорте сырьевых товаров «входной» НДС по товарам, (работам, услугам), имущественным правам, используемым в экспортных операциях, экспортеры вправе принять к вычету на последнее число квартала, в котором собран полный подтверждающий пакет документов на применение нулевой ставки НДС. То есть в этом случае экспортерам необходимо вести раздельный учет НДС (Письмо Минфина РФ от 06.03.2017 г. №03-07-08/12468).

Обратите внимание!

Если у компании нет экспортируемого товара в перечне, то вычет «входного» НДС принимается в общем порядке (т.е. не нужно подтверждать нулевую ставку).

С 1 июля 2018 г. введена льгота по НДС для создателей российского кино и мультипликации при передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, входящих в состав национального фильма (п.2 ст.2 Закона №95-ФЗ от 23.04.2018 г.). Также с 1 июля 2018 г. нужно применять правительственный перечень в отношении услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, которые освобождаются от НДС по пп.22 п.2 ст.149 НК РФ (Постановление Правительства РФ от 23.05.2018 г. №588).

При наличии расхождений в показателях выручки по НДС и налогу на прибыль, компания должна быть готова объяснить их причины. Понятно, что такие расхождения обусловлены действием различных правил определения налоговых баз по НДС и налога на прибыль. Например, безвозмездное получение товаров, (работ, услуг), безвозмездная передача товаров (работ, услуг), передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, не учитываемых при расчете налога на прибыль и пр.

Обратите внимание!

Теперь игнорировать требование налоговиков в части расхождения налоговых баз стало опасно, ведь высшие судьи не сочли подобные запросы противоречащим законодательству (Определение ВС РФ от 26.07.2018 г. №307-КГ18-10196).

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 г.

В части налога на прибыль изменений в законодательстве, влияющих на формирование 9 месячной отчетности, нет.

Обратите внимание!

Особенностью составления отчетности по налогу на прибыль является отражение в налоговой декларации ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2019 г. (для компаний, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи в течение квартала).

Авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале 2019 г., отражаются в строках 320-340 листа 02 декларации и, как правило, равны, соответственно, строкам 290-310 листа 02 декларации за 9 месяцев 2018 г. (исключения составляют ситуации, когда планируется реорганизация компании, ликвидация обособленного подразделения и т.п.).

Поэтому нет надобности заполнять два листа подраздела 1.2 раздела 1 декларации за 9 месяцев 2018 г. Достаточно заполнить один лист подраздела 1.2 раздела 1, не указывая номер квартала (п.4.3.1 Приложения №2 к приказу ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@).
 

Какие тонкости нужно учесть при заполнении РСВ и декларации по ЕНВД, читайте в статье.

Законопроект, предполагающий внесение корректировок в закон «О бухгалтерском учете», принят Госдумой в первом чтении. В соответствии с ним, налогоплательщикам в будущем не придется сдавать дублирующую бухгалтерскую отчетность в Росстат, а электронный формат отчетности станет основным.

Бухгалтерская отчетность будет подаваться только в налоговую инспекцию по месту нахождения налогоплательщика. Разработка форматов, порядок сдачи отчетности и другие функции, связанные с этим будут возложены на ФНС.

Еще одно новшество, прописанное в законопроекте: подача бухгалтерской отчетности в электронном виде с применением электронной подписи. Отчитываться в налоговые инспекции нужно будет по ТКС, пользуясь услугами операторов ЭДО.

Подробности читайте в статье.

В письме от 16.07.18 № ПА-4-6/13687@ ФНС привела новые рекомендованные форматы для представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде через интернет.

Ранее утвержденные форматы утратили силу в связи с изданием приказа ФНС № ММВ-7-6/455@ от 16.07.2018 года.

Не исключено, что в недалеком будущем организации будут предоставлять бухгалтерскую отчетность только в электронном виде, только через интернет и только в налоговые органы. Это случится, если будет принят законопроект, находящийся сейчас в Государственной Думе на рассмотрении.

Подробней о законопроекте можно узнать здесь.

 

В бухгалтерии наступает жаркий период — период сдачи отчетности за 2 квартал.

Чтобы вы ничего не забыли сдать, предлагаем воспользоваться нашими календарями: календарь на форуме и гугл-календарь. Вы можете настроить нужные вам уведомления и они напомнят вам о сроке сдачи конкретного отчета.

Для обсуждения проблем отчетности на форуме создано две темы: для организаций на ОСНО и для организаций (ИП), применяющих специальные налоговые режимы.

Полный список отчетности можно найти в таблице«Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года».

В КоАП внесут изменения, предполагающие административную ответственность за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра годовой бухотчетности, представление ее в неполном составе, непредставление или несвоевременное представление аудиторского заключения о бухотчетности, за нарушение требований, установленных порядком представления (обязательного) экземпляра бухотчетности и аудиторского заключения о ней.

К разработке соответствующего нормативного акта приступил Минфин.

Дело в том, что в законодательстве РФ отсутствуют специальные нормы, устанавливающие ответственность за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса, предусмотренного статьей 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Установленные статьей 19.7 КоАП размеры штрафных санкций, налагаемых на юрлиц за непредставление информации в государственные органы, незначительны и не могут служить эффективной мерой предупреждения невыполнения установленных требований представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственный информационный ресурс, отмечает Минфин.

Текст проекта пока не опубликован. Планируется, что он вступит в силу в 2021 году.

Правительство сегодня внесло в Госдуму законопроекты, которыми предлагается отменить обязанность экономических субъектов представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности в орган госстатистики.

Бухотчётность будет представляться только в налоговый орган в электронном виде.

Уполномоченным органом по формированию, ведению и обеспечению доступа госорганов и заинтересованных лиц к государственному информационному ресурсу бухгалтерской отчётности определяется ФНС России.

Цель законопроектов – упрощение порядка представления бухгалтерской отчётности экономическими субъектами в государственные органы, реализация принципа «одного окна» при представлении бухотчётности, развитие государственного информационного ресурса бухгалтерской отчётности, сообщается на сайте кабмина.

ФНС России продлила действие пилотного проекта, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт службы (кроме декларации по НДС). На этот раз проект продлен до 1 июля 2019 года.

Пилотный проект был запущен еще в 2011 году, после издания приказа от 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@. Первоначальный срок проекта составлял два года. Однако впоследствие было издано пять приказов по его продлению. И вот сейчас опубликован шестой (приказ от 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@).