бухгалтерский и налоговый учет

Для покупки курса «Учет для начинающих: основы бухучета и налогов для предпринимателей, директоров и даже бухгалтеров» со скидкой 15% есть еще полмесяца.

Курс:

— для владельцев бизнеса, которые в чём-то подозревают своего бухгалтера и хотят разобраться;

— для бухгалтеров, которые хотят повторить!

— выпускников ВУЗов, которые так ничего и не поняли;

— для мам в декрете, которые боятся, что потеряли навыки;

— для тех, кто и в своей компании человек-оркестр;

— для тех, кто постоянно уточняет у коллег, и, кажется, всех уже достал;

— для тех, кого достали уточнениями коллеги, и хочется отправить их всех на наш курс.

Сергей Верещагин обладает огромным опытом и собственной логичной системой обучения.

А вы после оплаты будете обладать:

— видеороликами, которые можно просматривать любое количество раз,

— лекциями в письменном виде, из которых можно делать шпаргалки,

— сертификатом от Центра обучения «Клерка»,

— форумом для вопросов и общения.

Хочу купить за 5695 руб. вместо 6700 руб.

Стартовал второй курс для наших читателей: «Всё о кадровом учёте: учимся составлять кадровые документы без ошибок».

Обучение на курсе полностью дистанционно, начать можно в любоей день. 

Вы уже не успели приобрести курс со скидкой, зато успеваете узнать самую актуальную информацию в 17 видеолекциях от Надежды Флакс, кадрового и налогового эксперта с многолетним стажем, начальника отдела обучения ООО «Налоговая консультация», аттестованного налогового консультанта, о:

— Правилах внутреннего трудового распорядка;

— Положениях об оплате труда;

— Защите персональных данных;

— Охране коммерческой тайны;

— Штатном расписании;

— Об учёте трудовых книжек; графике отпусков;

— Табеле учета рабочего времени;

— Технике безопасности и охрана труда;

— «Персональных» документах. Приеме и увольнении;

— Приеме на работу;

— Трудовых книжках;

— Личных делах сотрудников;

— Трудовом договоре и договоре ГПХ, ошибках в них и штрафах;

— Увольнениях и сотрудниках-иностранцах.

Не просто для бухгалтеров, кадровиков и предпринимателей, а для тех из них, кто ценит своё время и хочет не учиться на своих ошибках, а не допускать их вообще. После прохождения курса выдаётся именной сертификат от Центра обучения «Клерка».

Купить курс за 7450 руб.

 

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухучета, бухотчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет после отчетного года.

В целях главы 25 НК налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода .

Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 23 НК налогоплательщики обязаны в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 07-01-09/25966 от 18.04.2018.

ФНС РФ в письме № СД-4-3/8904 от 19.05.2016 г. рассмотрела вопрос о применении электронной цифровой подписи в первичных учетных документах бухгалтерского и налогового учета.

Виды электронных подписей, используемых для подписания документов бухгалтерского учета, устанавливаются федеральными стандартами бухгалтерского учета (пункт 4 части 3 статьи 21 Закона 402-ФЗ). Однако, поскольку федеральные стандарты еще не утверждены, можно использовать при оформлении первичных учетных документо любой предусмотренный Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (далее - Закон N 63-ФЗ) вид электронной подписи.

Электронный документооборот с применением простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписи может быть организован хозяйствующими субъектами при наличии между ними юридически действительного соглашения.

В целях подтверждения расходов по налогу на прибыль аутентичность электронного первичного документа, подписанного простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписью, должна быть обеспечена наличием в соответствующем соглашении между контрагентами порядка проверки электронных подписей.

ФНС так же напомнила, что налоговое законодательство предъявляет требование по применению квалифицированной электронной подписи для электронных счетов-фактур и при электронном взаимодействии с налоговыми органами

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/8981 от 18 февраля 2016 г. приводит порядок налогового и бухгалтерского учета средств целевых поступлений.

В письме отмечается, что полученные налогоплательщиком средства целевых поступлений не учитываются в составе доходов для целей налогообложения прибыли у организации, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу.

Кроме того, при получении по решению суда возмещения ранее потраченных средств целевых поступлений организация не получает экономической выгоды. В этой связи у организации не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли. В данном случае ранее потраченные средства целевых поступлений необходимо скорректировать на указанную сумму возмещения.

Минфин также напоминает, что согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации», если в отношении любых расходов, осуществленных организацией, не исполнено хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 16 указанного положения, то в бухучете признается дебиторская задолженность.

Глава департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников направил заместителю министра финансов Сергею Шаталову письмо, в котором Минфину предлагается внести поправки в законодательство в части сближения бухгалтерского и налогового учета.

В мэрии поясняют, что в настоящее время бизнес вынужден параллельно заполнять оба вида отчетности, что является весьма обременительным.  В этой связи столичное правительство предлагает на первом этапе устранить около 60 различий между двумя системами, которые не влияют на бюджет. После чего предлагается перейти к новой модели подготовки налоговой отчетности на основе внесения корректировок в бухгалтерскую.

Кроме того, столичные чиновники предлагают внедрить унифицированные стандарты подачи отчетности, утверждать и публиковать формы отчетности в государственные внебюджетные фонды не менее чем за месяц до начала отчетного периода, перевести все предприятия, где работает более 100 человек, на сдачу отчетности в электронном виде по ТКС, сообщает газета «Ведомости».

ФНС России разместила на своем форуме перечень (Реестр) разниц, которые возникают в результате различных правил признания хозяйственных операций в бухгалтерском учете и в целях налогообложения. Всего выявлено и описано 241 разница.

Служба предлагает в режиме диалога обсудить полноту Реестра, а так же оценки, данные специалистами-разработчиками реестра в отношении сложности каждой из представленной в реестре разницы и ее роли (функции) в системе налогообложения прибыли.

Всем неравнодушным и заинтересованным лицам представляется возможность уточнить  и (или)  дополнить Реестр на основании своего практического опыта, обмениваясь мнениями со специалистами, непосредственно занимающимися в Службе вопросами возможностей и рисков сближения налогового и бухгалтерского учетов.

Сформированная с Вашей помощью наиболее полная и корректная информация реестра будет использована для обоснованного предложения наиболее оптимальных механизмов упрощения как учетной работы бухгалтеров, так и  процедур налогового контроля.  

Сегодня Совет Федерации в ходе 352 очередного заседания одобрил закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ», направленный на упрощение налогового учета.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, документ сближает правила исчисления базы по налогу на прибыль и правила определения финансового результата в бухгалтерском учете.

Так, в частности, законопроект уточняет порядок признания налогоплательщиками по методу начисления доходов и расходов, выраженных в иностранной валюте, уточняется порядок включения стоимости материально-производственных запасов в материальные расходы в виде выявленных в ходе инвентаризации излишков и полученного безвозмездно имущества.

«Кроме того, налогоплательщику предоставлено право самостоятельно определять порядок признания материальных расходов в виде стоимости  средств индивидуальной и коллективной защиты с учетом срока их использования или иных экономически обоснованных показателей», – пояснил сенаторам Виталий Шуба, представляя законопроект.

Депутаты Госдумы одобрили накануне в первом чтении законопроект № 375042-6 «О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ», направленного на упрощение налогового учета.

Так, в частности, законопроектом предусматривается уточнение в целях налогообложения прибыли организаций методов списания в расходы стоимости материально-производственных запасов. Документ также устанавливает возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода в зависимости от применяемой налогоплательщиком учетной политики.

Кроме того, поправки изменяют порядок налогового учета убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа, а также порядок учета суммовых разниц по доходам и расходам, выраженным в иностранной валюте.

Для корректного отражения сделок по приобретению земельного участка в бухгалтерском учете необходимо обратиться к ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

Об этом напоминает нашим читателям Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

При этом эксперт поясняет, что если организация, приобретающая земельный участок, планирует его перепродать, то такой участок не включается в состав ОС, а учитывается, как товар.

Подробней об особенностях заключения договора купли-продажи земельных участков, а так же о бухгалтерском и налоговом учете земель у покупателя, читайте в статье «Приобретение земельного участка в 2013 году».

Отсутствие четкого понимания между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация» приводит к многочисленным проблемам при оформлении документов и отражении совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете, отмечает наш колумнист Татьяна Крутякова, зам.генерального директора издательско-консалтинговой группы АйСи Групп.

Эксперт поясняет, что для правильного отражения возврата в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль бухгалтеру организации-покупателя необходимо четко квалифицировать этот возврат либо как «настоящий возврат», либо как «обратную реализацию».

Подробней  о причинах такой путаницы и надлежащем порядке учета подобных операций читайте в статье «О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает».

Позиция Министерства финансов заключается в том, что отменять налоговый учет полностью нельзя. Вместо этого надо постепенно устранять избыточные требования к нему. Об этом в ходе форума «Налоговые стратегии в России», организованного газетой The Moscow Times, сообщила советник отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Надежда Кузьмина. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Официальная позиция Министерства финансов заключается в том, что отмена налоговой отчетности и исчисление налога исключительно на основе документов бухгалтерского учета повлекут за собой предпосылки для уменьшения налоговой нагрузки на определенные категории налогоплательщиков - через изменение правил бухгалтерского учета в обход законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, полагают в ведомстве, нарушится правило нейтральности бухгалтерской информации, поскольку формирующее ее лицо становится напрямую заинтересованным в достижении определенных результатов (снижении налогового бремени и так далее).

Исходя из этого, Минфин выступает за постепенное, пошаговое упрощение налогового учета. В частности, министерство обещает в течение 2013 года подготовить проект закона со следующими мерами:

  • уточнение методов списания в расходы стоимости материально-производственных запасов в целях налогообложения прибыли организаций для обеспечения возможности ведения единого учета таких запасов в бухгалтерском и налоговом учете;
  • возможность амортизации в налоговом учете малоценного имущества в зависимости от применяемой налогоплательщиком учетной политики;
  • принятие к налоговому учету безвозмездно полученного имущества по рыночной стоимости, определенной на дату получения такого имущества;
  • признание убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа единовременно на дату уступки права требования;
  • изменение в налоговом учете порядка переоценки обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, а также учета доходов и расходов в виде суммовых разниц.