бюджетные субсидии

ФНС в письме № БС-4-11/10271@ от 23.06.2020 объяснила, в каком случае не надо платить НДФЛ при получении субсидии субъектом МСП в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Вопрос задал индивидуальный предприниматель, получивший такую субсидию и выплативший зарплату работникам за счет неё.

Налоговики пояснили, что полученная субсидия не облагается  у ИП НДФЛ на основании пункта 82 статьи 217 Налогового кодекса.

При этом заработная плата, выплаченная работникам организации (индивидуального предпринимателя) из сумм предоставленной субсидии, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке в соответствии с главами 23 и 34 Кодекса.

Обратите внимание, что для субъектов МСП, получивших субсидию, общеустановленный порядок обложения страховыми взносами состоит в том, что в апреле-июне 2020 года тарифы взносов равны нулю. Т.е. по сути взносы не уплачиваются, если выплачена зарплата за этот период.

Правительство утвердило правило выдачи субсидий на проведение мероприятий по профилактике коронавируса. Постановление от 02.07.2020 № 976 официально опубликовано сегодня.

Эта разовая субсидия, которую дадут субъектам МСП, ведущим деятельность в следующих отраслях экономики:

  • деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (93);
  • деятельность физкультурно-оздоровительная (96.04);
  • деятельность санаторно-курортных организаций (86.90.4);
  • деятельность по предоставлению мест для временного проживания (55);
  • деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (56);
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95);
  • стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (96.01);
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (96.02);
  • образование дополнительное детей и взрослых (85.41);
  • предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91).
Кроме того, право на субсидию предоставляется социально ориентированным НКО, являющимся частными образовательными организациями, осуществляющими на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности.

Субсидия для организаций и ИП, являющихся работодателями, составит 15 000 рублей (фиксированная сумма субсидии на первоначальные расходы, осуществляемые в целях проведения мероприятий по профилактике коронавируса) и 6 500 рублей на каждого работника в мае 2020 года (сумма субсидии на текущие расходы на профилактику и дезинфекцию). Количество работников будет определяться по СЗВ-М, как и в случае субсидий, которые давали МСП за апрель-май.

ИП без работников получат 15 000 рублей.

Условия получения субсидии для субъектом МСП:

  • нахождение в реестре МСП на 10 июня 2020;
  • основной код ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 10 июня 2020 должен быть из приведенного перечня;
  • отсутствие недоимки по налогам, и страховым взносам, превышающей 3 000 рублей на 10 июня (будет учитываться погашение долгов на дату подачи заявления);
  • организация не находится в состоянии ликвидации или банкротства.
Условия получения субсидии НКО:

  • включение организации в реестр НКО, наиболее пострадавших от коронавируса или в реестр социально ориентированных НКО;
  • отсутствие недоимки по налогам, и страховым взносам, превышающей 3 000 рублей на 10 июня (будет учитываться погашение долгов на дату подачи заявления);
  • организация не находится в состоянии ликвидации или банкротства.
Для получения субсидии надо будет подать заявление в налоговые органы с 15 июля по 15 августа. Форма заявления приведена  в постановлении.

Обратите внимание! Никакой отчетности о том, куда будут потрачены деньги не будет. Потребовать вернуть субсидию могут только в случае искажения данных в СЗВ-М.

Заявления на получение субсидий субъектам МСП из пострадавших отраслей за апрель и май 2020 года можно подать не до 1 июля, а не позднее 2 июля. Такие пояснения дала Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14.03.2020 № 1-ФКЗ предусмотрено, что, если днем общероссийского голосования определен рабочий день, этот день является нерабочим.

Поскольку последний день срока направления заявлений приходится на 1 июля, признанный нерабочим днем в связи с голосованием по поправкам к Конституции РФ, заявления на субсидии за апрель и май 2020 года можно направить не позднее 2 июля.

Возможность предоставления субсидии определяется по основному ОКВЭД по состоянию на 1 марта 2020 года. Проверить, имеет ли компания или ИП право на нее, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. Для этого достаточно ввести ИНН налогоплательщика.

Многие организации и ИП остались без бюджетных субсидий из-за того, что в реестрах был заявлен не тот основной ОКВЭД, по которому действительно ведется деятельность. Об этом много пишут, хотя проблема так и не решается. Но, оказывается есть еще организации, у которых в ЕГРЮЛ вообще нет кодов.

Директор такого ООО задал вопрос ФНС, можно ли внести код и подать заявление на субсидию. И получил отрицательный ответ.

Как вообще получилось, что у ООО не заявлены коды? Дело в том, что организация была зарегистрирована до 1 января 2004 года. До этой даты коды вообще в ЕГРЮЛ не вносились (а до 2002 года и реестра этого не было).

Обязанности вносить изменения в ЕГРЮЛ из-за кодов у организаций не было. Поэтому многие из них прекрасно жили и без этой информации в реестре, пока не случилась пандемия.

ФНС в своем ответе обращает внимание на то, что у организации была возможность в любой момент внести в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД, представив в регистрирующий орган заявление по форме N Р14001 «Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц».

В общем, компания сама виновата, что осталась без субсидии. Это следует из письма № БС-4-11/10103@ от 19.06.2020.

Правительство выделило 20 млрд рублей на предоставление субсидий в 2020 году малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным некоммерческим организациям на профилактику коронавирусной инфекции. Распоряжение опубликовано на официальном портале правовой информации.

19,5 млрд рублей из резервного фонда кабмина будет направлено субъектам малого и среднего предпринимательства на мероприятия по профилактике коронавируса, 500 млн рублей - социально ориентированным НКО. Как указано в распоряжении, планируется, что в общей сложности эти средства коснутся не менее чем 450 тыс. предприятий малого и среднего бизнеса и НКО.

Как ранее сообщал премьер-министр Михаил Мишустин, 20 млрд рублей в виде субсидий планируется направить компаниям малого и среднего бизнеса, в том числе в сферах физкультуры и спорта, гостиничного бизнеса и общепита, на закупку средств индивидуальной защиты.

Правительство разрешило регионам платить субсидии организациям, торгующим подакцизной продукцией, в том числе алкоголем. Постановление подписано и опубликовано.

Речь идет о предприятиях из перечня наиболее пострадавших от пандемии коронавируса отраслей экономики. 

Новая норма касается, в частности, гостиниц, кафе и ресторанов, терпящих значительные убытки из-за COVID-19. До этого предприниматели с лицензией на продажу алкоголя не могли рассчитывать на финансовую помощь. Теперь же субъекты Федерации получили право оказывать им поддержку за счёт бюджетных средств.

На выплаты малому и среднему бизнесу из наиболее пострадавших отраслей экономики будет дополнительно направлено 23,2 млрд рублей. Соответствующее Распоряжение № 1639-р от 19.06.2020 опубликовано на сайте кабмина.

Напомним, субсидию могут получить бизнесмены, которые сохранили не менее 90% сотрудников. Размер выплаты рассчитывается исходя из числа занятых в компании: на каждого работника полагается 12 130 рублей.

Ранее на такие субсидии уже было направлено более 81 млрд рублей.

Необходимость выделения дополнительных средств обусловлена расширением списка пострадавших отраслей экономики.

На сегодняшний день более 1,7 млн компаний и индивидуальных предпринимателей могут рассчитывать на прямые выплаты.

Напомним, срок подачи заявлений на финансовую помощь за апрель 2020 года продлен до 1 июля. Таким образом, поддержка со стороны государства будет доступна тем компаниям, которые получили на неё право уже после расширения перечня наиболее пострадавших отраслей.

Организации и ИП с основным видом деятельности с кодом 45.3 «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями» не вправе претендовать на получение субсидии. Такой вывод сделала ФНС в письме № БС-4-11/9732@ от 15.06.2020 г.

Субсидия в размере 1 МРОТ на каждого работника дается по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576.

Правилами определено, что получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, внесен вид экономической деятельности с кодом 45.32 «Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями».

Налогоплательщики с основным видом деятельности с кодом 45.3 «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями» не вправе претендовать на получение субсидии, потому что такого кода в перечне нет.

Опубликовано Постановление Правительства № 894 от 20.06.2020, согласно которому срок подачи заявок на апрельскую субсидию продлен до 1 июля 2020 года.

Теперь пострадавший бизнес для получения субсидии за апрель, так же как и за май 2020 года, вправе направить заявление в налоговый орган не позднее 1 июля

Напомним, ранее заявление о предоставлении субсидии за май можно было подать в период с 1 мая до 1 июня 2020 года.

Размер субсидии — 12 130 руб. на каждого работника и лично на ИП.

Правительство РФ увеличило с 5,7 млрд до почти 12,5 млрд рублей объем субсидий банкам для выдачи кредитов на возобновление деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей.

Соответствующее распоряжение от 13 июня опубликовано во вторник на официальном портале правовой информации, сообщил ТАСС.

Согласно документу, в распоряжении от 16 мая о выделении из резервного фонда кабмина ассигнований на возмещение банкам недополученных доходов по кредитам, выданным юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности, сумма 5,7 млрд рублей заменена на 12 млрд 498 млн рублей. При этом обновлен и целевой показатель: если в прежней редакции документа суммарный объем предоставления банками кредитов на возобновление деятельности предприятий планировался на уровне 248 млрд рублей, то теперь эта планка установлена на уровне 352 млрд рублей.

Тем же распоряжением объем субсидий банкам на обеспечение отсрочки платежа по кредитам, выданным субъектам малого и среднего предпринимательства, сокращен с 5 млрд до 1,5 млрд рублей.

На льготные кредиты на возобновление деятельности по ставке 2% годовых могут рассчитывать компании из отраслей, пострадавших от последствий коронавируса, а также социально ориентированные НКО.

 

Налогоплательщикам, необоснованно получившим субсидию в размере 1 МРОТ на работника, необходимо её вернуть, предупреждают налоговики Хабаровского края.

Возвраты ошибочно перечисленных сумм осуществляются по следующим реквизитам:

Получатель: Сбербанк ПАО;

Счет получателя: 47422810000009999900;

Кор. счет получателя: 30101810400000000225;

ИНН/КПП получателя: 7707083893/773601001;

Банк получателя: ПАО СБЕРБАНК г. Москва;

БИК: 044525225.

При формировании возвратов необходимо учесть обязательность указания в поле «Назначение платежа» ссылки на номер и дату платежного поручения, которым пришли средства, и номер и дату реестра из поля «Назначение платежа» данного платежного поручения.

Каким образом субсидии могли уйти ошибочно, налоговики не поясняют. И очень удивляет, что счет для возврата в Сбербанке, а не УФК.