валютные операции

Налоговыми органами Хабаровского края отчитались, что за 1 полугодие 2019 г. провели 126 проверок по соблюдению валютного законодательства. Результативность проверок составила 100 процентов.

Самые распространенные нарушения:

  • незаконные валютные операции, в частности, выплата заработной платы иностранным работникам в наличной форме, минуя банковские счета;
  • несвоевременное уведомление об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в иностранных банках;
  • несвоевременное представление отчетов о движении денежных средств; справок о валютных операциях и подтверждающих документов по внешнеэкономическим контрактам;
  • невыполнение обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за невыполненные работы.
Помните, что выплата зарплаты иностранным работником считается валютной операцией, и ее нарушение влечет наложение административного штрафа.

Так, частью 1 статьи 15.25 КоАП за осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в банках, предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, а на должностных лиц – от 20 тысяч до 30 тысяч рублей.

В Госдуму внесен законопроект, устанавливающий новые разрешенные случаи совершения резидентами валютных операций с наличной иностранной и российской валютой.

Проект подготовлен Правительством РФ, пишет «Парламентская газета».

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений, однако с нерезидентами при валютных операциях производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств.

Поправки в закон дают право выпачивать иностранным гражданам компенсацию НДС — tax free.

В список разрешённых валютных операций предлагается добавить внесение и снятие наличной иностранной валюты юрлицами-резидентами (участниками бюджетного процесса), лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе, через валютные счета казначейства, открываемые в уполномоченных банках. К примеру, при зачислении в доход государства выморочного имущества, выдаче наличной иностранной валюты на оплату командировочных расходов при загранкомандировках и возврате неиспользованной в них валют.

Также резидентам — как гражданам, так и юрлицам — предоставляется право без использования счетов в уполномоченных банках проводить операции с наличной иностранной валютой, связанные со служебными командировками за рубеж.

ЦБ провел внеплановую проверку платежной системы «Юнистрим» и выдал предписание об ограничении валютообменных операций до 1 марта 2019 года, пишет «Коммерсантъ».

Ограничение введено в связи с выявленными нарушениями при идентификации клиентов, совершавших крупные валютообменные операции. Отметим, существенную долю доходов «Юнистриму» приносят операции трудовых мигрантов, которые получают зарплату в рублях и отправляют средства на родину в долларах. Раньше «Юнистрим» в таких случаях сначала производил валютообменную операцию, а потом уже перевод. Но запрет ЦБ сделал эту схему невозможной.

Мы приняли решение, что два продукта нужно склеить, чтобы одной операцией можно было провести перевод с конверсией на уровне системы "Юнистрима"»,— пояснил глава компании Кирилл Пальчун.

Между тем эксперты полагают, что ограничение на валютообменные операции может быть очень чувствительным для «Юнистрима» и приведет к значительному сокращению доходов, тогда как значительная часть расходов в бизнесе компании постоянна.

Правительство России будет стимулировать партнёров страны переходить на расчёты в рублях. Об этом сообщил первый вице-премьер, глава Минфина РФ Антон Силуанов в интервью телеканалу «Россия 1».

По его словам, в ближайшее время кабмин намерен принять меры для стимулирования расчётов партнёров России в рублях путем установления налоговых преференций. Кроме того, в рамках таких операций будет предусмотрен ускорённый порядок расчёта по валютным выручкам и возрата НДС по экспортным поставкам, заявил первый вице-премьер РФ.

Таким образом, правительство будет стимулировать партнёров к расчётам в нацвалютах, пишет «Парламентская газета».

В интервью телеканалу «Россия 1» Силуанов также заявил, что план дедолларизации российской экономики не предполагает полного отказа от этой валюты. Он подчеркнул, что граждан, которые хранят свои сбережения в долларах, не будут принуждать к переходу на рублёвые или другие счета.

В какой момент у организации возникает базу по НДС при получении от контрагента оплаты в евро? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/56615 от 10.08.2018.

Согласно пункту 3 статьи 153 НК при определении налоговой базы по НДС выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), за исключением случаев, когда выручка поступает от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 НК.

В связи с этим при получении оплаты в иностранной валюте в счет предстоящей реализации товаров, не поименованных в пункте 1 статьи 164 НК, в целях применения НДС сумма полученной оплаты в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения оплаты, то есть поступления денежных средств на счета организации в банках и (или) в кассу.

 

1410 НДФЛ

Рост курса иностранной валюты в течении последнего времени снова сделал привлекательным в глазах россиян такой вид заработка, как перепродажа валюты. И если раньше налогоплательщики могли безнаказанно игнорировать обязанность по уплате НДФЛ с доходов от таких операций, то теперь, как сообщает портал «Ура.ру», у налоговиков появится досье на игроков с валютой, что позволит выявить неплательщиков НДФЛ и предъявить им претензии.

Представители банков подтверждают: данные о таких операциях уже сегодня передаются в ЦБ. Это означает, что налоговой службе не составит особого труда получить необходимую информацию.

Сейчас на львиную долю россиян, которые покупают и продают валюту, имеется соответствующее досье, рассказал юрист Сергей Ефимов.

Согласно законодательству, если вы хотите приобрести валюту на 40 тысяч рублей, то должны в обязательном порядке предъявить паспорт. Банковский сотрудник обязан заполнить анкету на клиента, в которой указывается ИНН, место работы, номер телефона, электронная почта, источник происхождения денег,

— пояснил эксперт.

По его словам, свои «следы» придется оставить и в небольших «обменниках» отдельно расположенных оперкасс небольших и средних банков. Именно поэтому, пояснил Ефимов, заработать на игре курсов достаточно сложно: «Если вы купили две тысячи долларов по курсу 62 рубля, а продали по 64, то заработали четыре тысячи. С них вы должны заплатить 13% налога — 520 рублей. В итоге на руках остается 3480 рублей».

Может спасти норма закона, которая говорит о том, что если иностранная валюта находилась в собственности более трех лет, то платить налог не нужно, как и в случае с имуществом. Однако юристы пока не понимают, как доказать, что речь идет именно о конкретной валюте.

Однако, неясно, как можно будет доказать, что человек получил доход от перепродаже валюты.

В таком случае необходимо отслеживать не только продажу долларов или евро, но и покупку. Условно говоря, в понедельник человек купил доллар по курсу 63 рубля, а продал в среду по курсу 64. Ведь, в конце концов, он мог сделать это себе в убыток. Тогда о какой прибыли тут вести речь?

— пояснил председатель коллегии адвокатов «Домбровицкий и партнеры» Петр Домбровицкий.

В любом случае, эксперты советуют сохранять все документы о приобретении валюты, чтобы в случае необходимости подтвердить, по какому курсу валюта была куплена.

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 29.07.2018 № 246-ФЗ, отменяющий штрафы за нерепатриацию валютной выручки для компаний-экспортеров, которые подпали под западные санкции.

Согласно закону компания освобождается от обязанности репатриировать валютную выручку в случае, если она включена в специальный перечень резидентов. Данный перечень утверждает ФНС по согласованию с Минфином, пишет «Интерфакс». Перечень также должен быть размещен на официальном сайте ФНС.

Включение резидента в перечень осуществляется на основании его письменного заявления с указанием в нем соответствующего нормативного правового акта иностранного государства, государственного объединения или союза о введении в отношении такого резидента мер ограничительного характера.

Одновременно с этим расширяется перечень разрешенных валютных операций между резидентами в том случае, если они связанны с заключением с Внешэкономбанком договоров страхования экспортных кредитов и инвестиций. В перечень разрешенных валютных операций включены сделки, обеспечивающие исполнение обязательств нерезидента по внешнеторговому контракту перед Внешэкономбанком. Из-под валютного контроля выводятся операции по уплате страховой премии, выплате страхового возмещения по договорам страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских или политических рисков, операции по выплате вознаграждения и выплате иностранной валюты по сделкам, обеспечивающим исполнение обязательств нерезидента по внешнеторговому контракту, предусмотренных федеральным законом «О банке развития».

Закон вступает в силу со дня официального опубликования.

С 14 мая начали действовать поправки в федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 15.25 КоАП РФ. Об этом напоминает УФНС Алтайского края.
 
Согласно изменениям закона «О валютном регулировании и валютном контроле», теперь резиденты и нерезиденты обязаны указывать в договорах конкретные сроки исполнения контрактов. Информацию необходимо предоставлять уполномоченным банкам.
 
Кроме того, резиденты должны предоставлять кредитным организациям информацию о сроках возврата авансовых платежей, осуществленных в пользу нерезидентов, в соответствии с условиями внешнеторговых контрактов.
 
При этом у банков появилось больше оснований для отказа в осуществлении валютной операции. Если ранее отказ можно было получить из-за непредставления необходимых документов, либо представления недостоверных, то теперь банки вправе отказать в проведении валютных операций при представлении документов, не соответствующих требованиям Закона о валютном регулировании, а также, если операция нарушает положения статей 9, 12 и 14 закона, которые касаются:
  • валютных операций между резидентами;
  • счетов резидентов в банках за пределами РФ;
  • прав и обязанностей резидентов при валютных операциях.
Отказ должен содержать ссылку на конкретную норму валютного законодательства, которой противоречит проведение операции. Банк обязан сообщить клиенту об отказе в письменной форме не позднее рабочего дня, следующего за днем его вынесения.
 
Также, с 14 мая 2018 года вступили в действие изменения ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях «Нарушение валютного законодательства». Теперь положения этой статьи распространяются не только на компании и на индивидуальных предпринимателей, но и на руководителей компаний. Штраф за незаконные валютные операции может достигать всей суммы сделки, а руководителей будут штрафовать на 20 000–30 000 рублей. За повторные валютные нарушения руководитель может быть дисквалифицирован на срок от полугода до 3 лет.

Минфин опубликовал на своем сайте ПБУ «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) в редакции, действующей с 1 января 2019.

Напомним, последние поправки в вышеназванное ПБУ были внесены Приказом Минфина от 09.11.2017 № 180н.

В частности, действие ПБУ распространили на случаи включения данных бухотчетности дочерних (зависимых) обществ, находящихся за пределами России, в сводную бухотчетность головной организации.

При хеджировании валютных рисков разрешено учитывать курсовые разницы, связанные с активами и обязательствами в инвалюте, в порядке, определенном введенными на территории России МСФО.

В случае отсутствия официального курса ЦБ пересчет будет производиться по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных ЦБ.

Установлены единые правила пересчета всех активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами России.

С 1 марта 2018 года отменено требование об оформлении паспорта сделки при заключении внешнеторговых контрактов, напоминает Управление ФНС Республики Алтай.

По новым правилам, для осуществления валютной операции по большинству контрактов внешнеэкономической деятельности необходимо поставить контракт на учет в уполномоченном банке. Банк при регистрации контракта присваивает ему уникальный номер. Паспорта сделок открытые до 1 марта 2018 года признаны закрытыми, а их номера являются уникальными номерами контрактов, принятых на учет.

Необходимость в регистрации распространяется только на договоры, сумма которых превышает установленный лимит: для импортных контрактов и кредитных договоров – 3 млн рублей, для экспортных – 6 млн рублей.

Налоговики ожидают, что в связи с данными изменениями сократится число документов валютного контроля, оформляемых резидентами, а значит, станет меньше оснований для привлечения к административной ответственности.

В целях либерализации валютного законодательства РФ и смягчения административной нагрузки на резидентов, Минфин подготовил проект поправок в статью 15.25 КоАП.

Сейчас штраф за незаконные валютные операции составляет от 75% до 100% от суммы операции.

Напомним, широкий общественный резонанс в прошлом году вызвала история беспрецедентного штрафа в размере 30 млн. рублей, наложенного на россиянина, пострадавшего от санкций США.

Подробнее читайте об этом в материалах «Будьте осторожны с валютными расчетами. ИФНС оштрафовала физлицо на 30 млн» и «ЦБ вступился за россиянина, оштрафованного налоговиками на 30 млн. руб. за валютные нарушения»

Законопроектом предлагается уменьшить размер штрафа. Он будет составлять для граждан от 20% до 40% от суммы операции, для должностных лиц и организаций – от 75% до 100% от суммы операции.

Изменения вносятся и в другие части статьи 15.25 КоАП, что связано с грядущими изменениями в «Закон о валютном регулировании и валютном контроле», который планируется либерализовать.

Минфин опубликовал информационное сообщение № ИС-учет-10 от 12.12.2017 г., в котором рассказал о внесенных изменениях в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

В частности, уточнена сфера применения ПБУ 3/2006. Поправками определен порядок учета курсовых разниц при хеджировании валютных рисков. Разъяснен порядок пересчета не предъявленной к оплате начисленной выручки.

Скорректирован порядок пересчета в рубли стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте. В соответствии с поправкой пересчет производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ, а с 1 января 2019 года - в случае отсутствия такого курса - по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных ЦБ РФ.

Приказ с поправками вступает в силу только через год, с 1 января 2019 года.