взыскание налогов

Федеральная налоговая служба пообещала не списывать налоговые долги бизнеса индивидуальных предпринимателей (ИП) с их личных депозитов, вопреки мнению Минфина.

Такие разъяснения ФНС дала газете КоммерсантЪ. Опасения возникли у банкиров после публикации на прошлой неделе письма налоговой службы о порядке взыскания средств с депозитов.  В письме не уточняется, о каком именно депозите идет речь — только ИП или также и физлица, которое осуществляет предпринимательскую деятельность.

Сложность с интерпретацией позиции Налоговой службы возникла из-за неоднократных заявлений Минфина о том, что нет принципиальной разницы между личными счетами граждан и их предпринимательской деятельностью. Минфин в своих письмах (например, № 03-02-07/1/36400 от 14.06.2016 и № 03-02-07/1/12425 от 06.03.2017 г.) прямо запрещал банкам открывать счета или вклады для личных нужд гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, в случае если их счет в другом банке заблокирован налоговой инспекцией.

Теперь в ФНС разъяснили, что налоговые долги индивидуальных предпринимателей могут взыскиваться только с депозитных счетов, открытых для предпринимательской деятельности. Перевод с депозитного счета физлица на индивидуальный счет предпринимателя невозможен, отметил собеседник "Ъ" из банка топ-50, поскольку это противоречит правилам ЦБ. Кроме того, как заметил президент Центра налоговых экспертиз и аудита Михаил Мухин, на личные срества граждан не может быть наложено взыскание, без решения суда. И не важно, является ли этот гражданин предпринимателем или нет.

 

ФНС России на своем сайте приводит итоги работы по урегулированию задолженности за 2016 год. В результате в бюджет РФ поступило почти 1,5 трлн рублей, в том числе:

  • 769 млрд рублей поступили за счет применения мер принудительного взыскания;
  •  533 млрд рублей урегулировано зачетом имеющейся у налогоплательщиков переплаты;
  • 195 млрд рублей задолженности было списано.
При этом поступления в результате применения мер принудительного взыскания выросли на 97 млрд рублей, или на 14%, по сравнению с 2015 годом, в том числе:

  • поступления по требованиям об уплате налогов за девять месяцев 2016 года возросли на 40 млрд рублей, или 9%,
  •  по инкассовым поручениям поступления возросли на 35 млрд рублей, или на 24%;
  •  на 21 млрд рублей, или 34%, увеличились поступления от применения взыскания за счет имущества налогоплательщиков.
Данных результатов удалось достичь благодаря эффективному применению комплекса мер по урегулированию и взысканию задолженности, уверена пресс-служба налоговых органов.

Более 300 тысяч жителей республики не заплатили налог на сумму около 1 млрд рублей, сообщил и.о.начальника отдела урегулирования задолженности Управления ФНС по Республике Башкортостан Эльвир Исмагилов радиостанции "Бизнес ФМ Уфа". Должникам кроме налога придется заплатить и пени, которые, начиная со 2 декабря 2016 года, начисляются за каждый день просрочки.

«В целях взыскания задолженности имущественных налогов физических лиц налоговые органы начали печатать требования об уплате налога, которые в ближайшее время получат «забывшие» заплатить налог граждане. Именно с направления требования об уплате налога начинается процедура принудительного взыскания. Но для начала гражданам все-таки будет предоставлена возможность уплатить налог в добровольном порядке. Срок будет указан в полученном требовании. В противном случае налог и начисленные пени будут взыскиваться через суд», - рассказал проедставитель УФНС.

После рассмотрения заявлений налогового органа суд выносит приказ, а гражданину придется дополнительно заплатить госпошлину – не менее 200 рублей. Если должник не оплатил налоги и после вынесения судебного приказа, взыскание осуществляется в соответствии с федеральным законом.

«В этом случае для должника наступают неблагоприятные последствия, которые связаны, прежде всего, с ограничением его прав в виде установления запрета на проведение регистрационных действий автотранспортных средств или объектов недвижимого имущества. Должники могут быть временно ограничены в выезде из Российской Федерации, если задолженность по налогам составит более 10 тысяч рублей. Кроме этого, судебный пристав имеет право наложить арест на имущество, денежные средства, взыскать со счетов в банках и иных кредитных организациях», - предупреждает Исмагилов.

С должника взыскивается и сумма исполнительского сбора в размере 7% от долга, но не менее 1 тысячи рублей. Налоговые органы применяют и такой инструмент, как привлечение к процессу взыскания работодателей должников, а в случае, если должником является пенсионер, – органы Пенсионного фонда.

 

Управление ФНС Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на своем сайте рассказало о том, что соглашение об уплате алиментов не помогло физлицу уклониться от взыскания с него налоговой недоимки.

Налоговики обратились суд с заявлением к гражданину Х о взыскании суммы задолженности по налогам, пени и штрафам, доначисленной по результатам проведенной выездной налоговой проверки.

Решением суда заявленные инспекцией требования удовлетворены в полном объеме, выдан исполнительный лист. Копия Постановления о возбуждении исполнительного производства 26.11.2015 поступила по месту работы должника, в котором он является руководителем.

После получения Постановления о возбуждении исполнительного производства между гражданином Х и его супругой было заключено Соглашение об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей в максимальном размере – 70 %.

Инспекция обратилась в суд с заявлением о признании Соглашения об уплате алиментов ничтожной сделкой. 

Удовлетворяя заявленные требования Инспекции, суд указал следующее.

Заключая Соглашение об уплате алиментов, гражданин Х знал, что в отношении него имеется вступившее в законную силу решение суда о взыскании задолженности в пользу Инспекции, однако сознательно ухудшил свое материальное положение, определив размер уплаты алиментов в размере 70 % от всех видов доходов, то есть в таком размере, свыше которого удержание по исполнительному листу производиться не может.

Поскольку иного имущества должник не имеет, то заключая Соглашение на указанных условиях, он осознавал и желал невозможности взыскания с него денежных средств в пользу инспекции, умышлено создал препятствия для принудительного исполнения решения суда, нарушив права инспекции.

Таким образом, несмотря на установленную Семейным кодексом РФ обязанность родителей содержать своих детей, реализация гражданами обязанности по уплате алиментов должна осуществляться с соблюдением баланса интересов иных взыскателей, в том числе, не влечь за собой необоснованного уменьшения суммы, выплачиваемой должником по решению суда.

Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении № Ф03-1422/2016 от 20.04.2016 г. отказался удовлетворить кассационную жалобу индивидуального предпринимателя (главы КФХ), пытавшегося признать незаконными 16 решений и постановлений о взыскании налогов, вынесенных ИФНС после выездной проверки.

Индивидуальный предприниматель пытался оспорить решение налоговой иснпекции о взыскании налогов по причине того, что в этих документах не был указан статус "индивидуальный предприниматель". По мнению заявителя, постановления и решения, в которых взыскание производится не с индивидуального предпринимателя, а с физического лица не подлежат исполнению, поскольку отсутствует решение суда о взыскании налоговых санкций с физического лица (статья 48 НК РФ)

Суд не согласился с доводами предпринимателя.

Приказом ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ утверждены формы документов, используемых налоговыми органами, в том числе, при применении мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ (решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств; решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента); постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента и др.).

Формами не предусмотрено специального обязательного указания "ИП" перед Ф.И.О. налогоплательщика. При вынесении обжалуемых заявителем решений и постановлений Инспекцией применялись положения статей 45, 46 НК РФ в части соблюдения порядка взыскания налога, сбора пеней, штрафов с заявителя, как индивидуального предпринимателя.

Федеральным законом № 103-ФЗ от 05.04.2016 г.  вводится упрощенная форма судебного производства при разрешении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций с физических лиц – судебный приказ.

Кодекс административного судопроизводства РФ дополняется новыми положениями, устанавливающими порядок подачи заявления о вынесении судебного приказа, основания для возвращения указанного заявления или отказа в его принятии, порядок вынесения судебного приказа, содержание судебного приказа, порядок извещения о вынесении судебного приказа, основания для его отмены, а также иные процессуальные положения.

Принятие поправок в КАС РФ обусловлено значительным увеличением количества обращений в суды налоговых органов с требованиями, возникающими из нарушений налогового законодательства, которые в большинстве случаев имеют бесспорный характер и не требуют проведения развернутого судебного разбирательства.

Дела о вынесении судебного приказа отнесены Федеральным законом к компетенции мировых судей.

 

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству сформировать единый механизм администрирования налоговых, таможенных и прочих фискальных платежей.

"Из-за серых схем при уплате таможенных сборов, акцизов на алкоголь, табак и горюче-смазочные материалы бюджет ежегодно теряет сотни миллиардов рублей. Это прямое воровство. Предлагаю сформировать единый целостный механизм администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей", - сказал Путин.

Ранее помощник президента Андрей Белоусов уже отмечал, что объединение ФТС и ФНС давно обсуждается, сообщает ТАСС.

ФНС России уточнила порядок исполнения банком поручения налогового органа на перечисление сумм налога с депозитного счета.

В Письме № ГД-4-8/19765@ от 12.11.2015 указывается, что не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.

При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный счет налогоплательщика.

По истечении срока действия депозитного договора во исполнение поручения налогового органа банк перечисляет денежные средства с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента) и исполняет поручение налогового органа на перечисление сумм налога.