взыскание налогов

ФНС России уточнила порядок исполнения банком поручения налогового органа на перечисление сумм налога с депозитного счета.

В Письме № ГД-4-8/19765@ от 12.11.2015 указывается, что не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.

При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный счет налогоплательщика.

По истечении срока действия депозитного договора во исполнение поручения налогового органа банк перечисляет денежные средства с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента) и исполняет поручение налогового органа на перечисление сумм налога.

По итогам девяти месяцев 2015 года количество жалоб в налоговые органы сократилось более, чем на 6 процентов по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Всего с начала 2015 года в налоговые органы поступило около 33 тысяч жалоб.

Как сообщает пресс-служба ФНС России, с введением в 2014 году обязательного досудебного порядка обжалования в отношении всех категорий налоговых споров ожидалось существенное увеличение количества жалоб налогоплательщиков. Вместе с тем, качественное и оперативное реагирование налоговых органов на нарушения, выявленные при рассмотрении жалоб, позволило сохранить положительную тенденцию сокращения числа жалоб.

Одновременно ФНС России удалось обеспечить сокращение судебных споров с участием налоговых органов. За девять месяцев 2015 года количество споров бизнеса с налоговыми органами в судах снизилось на 18 процентов.

Вступила в силу новая инструкция по взысканию налоговой задолженности с физлиц, утвержденная Федеральной налоговой службой России.

Согласно инструкции, работодатели обязаны будут погашать долги сотрудников по имущественным налогам за счет их зарплат, если сумма просрочки не превышает 25 тысяч рублей. 

За неисполнение требований налоговиков работодатель может быть привлечен к административной ответственности. Штраф для юридического лица составляет 100 тысяч рублей, для должностного лица — 20 тысяч рублей, сообщают «Известия».

Госдума рассмотрит законопроект, которым предлагается расширить перечень оснований для отказа в регистрации юрлица при переезде его в другой субъект РФ. В перечень оснований предлагается включить: наличие у юридического лица недоимки по налогам; наличие решения о проведении выездной налоговой проверки.

Как рассказал Клерк.Ру главный эксперт ассоциации "Правовой Сервис 48Prav.ru" Александр Трифонов, данная законодательная инициатива выгодна не только государству, но и всем добросовестным организациям.

“Если в договоре не прописано иное, то при «переезде» юридического лица, по общему правилу, предъявлять к нему иски можно будет только по месту новой регистрации. А так как нечистые на руку предприниматели любят «переселять» свои организации куда подальше от субъекта регистрации, то предприниматель из Москвы, заключивший договор с такой же московской компанией, должен быть готов судиться где-нибудь в Владивостоке.

Соответственно там же и должна будет проходить процедура банкротства. Таким образом, на сегодняшний день, простота процедуры переезда и отсутствие ограничений затрудняли жизнь не только сотрудникам ФНС, но и другим предпринимателям, желающим взыскать задолженность”, - отмечает Трифонов.

В свою очередь генеральный директор юридической компании "ЮрПартнерЪ" Антон Толмачев отмечает, что эта мера может породить и разного рода злоупотребления: “Так, если добросовестный предприниматель, собирающийся реорганизовать юридическое лицо, решит оспорить, например, результаты проверки, то такое обжалование может идти больше года и соответственно из за того, что предприниматель всего лишь защищает свои законные права, он будет лишен возможности реорганизоваться. Так что скорее всего, первое время после принятия закона следует ждать обжалований в КС РФ”.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1/26740 от 08.05.2015 напоминает, что полномочия налоговых органов по взысканию налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей в банках и приостановлению операций по счетам в банках урегулированы статьями 46, 47 и 76 НК РФ.

При этом в случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ.

Указанные положения Кодекса применяются к денежным средствам на залоговых счетах, которые не обременены залогом.

В Алтайском крае в первом квартале 2015 года судами рассмотрено 771 дело с участием налоговых органов Алтайского края. При этом в пользу налоговиков разрешено 672 дела или более 87%.

В пресс-службе краевого УФНС уточнили, что сумма рассмотренных требований составила 530 млн. рублей, в пользу налоговых органов – 444,4 млн. руб., или 84%, что на 2% больше, чем в январе-марте 2014 года.
 

В Брянской области в 2014 году налоговые органы провели 139 заседаний комиссий по легализации объектов налогообложения, на которых была рассмотрена деятельность 754 налогоплательщиков.

Как сообщает пресс-служба областного УФНС,  более 90% вызванных на комиссию налогоплательщиков составили предприятия, осуществляющие деятельность  в сфере обрабатывающих производств, оптовой и  розничной торговли, строительства, транспорта и связи, операций с недвижимостью, алкогольной отрасли, отрасли распределения электроэнергии, газа и воды и др.

В результате 160 налогоплательщиков согласились с доводами комиссий и уменьшили сумму убытка на 1,2 млрд. рублей. При этом по сравнению с 2013 годом сумма уменьшенных убытков по результатам заседаний комиссий по легализации выросла в 1,8 раза.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении № А45-1871/2014 от 14.10.2014 подтвердил, что заявление о взыскании налога может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

Суд отметил, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Арбитражный суд Московского округа в Постановлении № А40-96218/13 от 17.09.2014 отклонил довод о том, что нормы Налогового кодекса РФ не предусматривают возможность отмены приостановления операций по счетам для исполнения решения суда.

ФАС отметил, что приостановление операций по счетам в банке является способом обеспечения исполнения обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации.

Приостановление расходных операций по счету налогоплательщика только по причине непредставления им налоговой декларации, соответственно, при отсутствии документально подтвержденной задолженности перед бюджетом, не может препятствовать исполнению судебного решения, вступившего в законную силу.

При этом судами учтено, что обществом исчерпаны все возможные способы защиты своих прав, поскольку в ходе исполнительного производства установлено, что должник никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет, у него отсутствует какое-либо иное имущество кроме денежных средств на заблокированных инспекцией счетах, по известным адресам должник не находится.

Бездействие инспекции по снятию приостановления операций по расчетным счетам организации - должника со ссылкой на отсутствие на то оснований в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации, препятствует исполнению вступившего в законную силу решения суда, которое носит обязательный характер, и нарушает права и законные интересы заявителя как взыскателя.

Основной функцией налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей.
 
При этом, конечным результатом контрольной работы налоговых органов является поступление доначисленных платежей в бюджет, а также (при наличии оснований) привлечение лиц, допустивших преступления в сфере налогообложения, к уголовной ответственности.
 
Так, по итогам 1 полугодия 2014 года налоговыми органами Пермского края дополнительно начислено платежей в бюджет (с учетом пени и налоговых санкций) в сумме 2 833,2 млн. руб., в том числе по результатам камеральных налоговых проверок – 457 млн. руб., по результатам выездных налоговых проверок – 1 873,7 млн. рублей.
 
По сравнению с соответствующим периодом прошлого года, показатели контрольно-аналитической работы в целом по краю увеличились на 7,0 % или на 185,3 млн. рублей.
 
По результатам проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах по итогам 1 полугодия 2014 года налоговыми органами Пермского края взыскано в бюджет налоговых платежей, пени и налоговых санкций в размере 1 587,5 млн. руб., что на 631,1 млн. руб. (или на 66 %) превышает показатель 1 полугодия 2013 года.

Кроме того, в 1 полугодии 2014 года следственными органами на основании материалов налоговых проверок, направленных в их адрес налоговыми органами, возбуждено 13 уголовных дел, из которых судебными органами рассмотрено 10 уголовных дел, в отношении 8 физических лиц вынесены обвинительные приговоры, которыми данные лица привлечены к уголовной ответственности. 

Налоговые органы Хабаровского края проводят активную работу по выявлению фактов сокрытия должниками денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

За указанные действия ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрено наказание до пяти лет лишения свободы.

Так, за 2013 год и прошедший период 2014 года в следственные органы передано 7 материалов, в которых зафиксированы факты сокрытия организациями и предпринимателями, имеющими задолженность по уплате налогов, денежных средств и имущества различными способами.

В качестве положительного примера привлечения виновных к уголовной ответственности, можно привести приговор, вынесенный 20.01.2014 Железнодорожным районным судом, позднее оставленный в силе апелляционной инстанцией Хабаровского краевого суда.

Так, руководитель одного из обществ, зная о наличии у возглавляемой им организации задолженности по налогам, дал поручения своим контрагентам перечислять денежные средства за проданные товары не на счет своей организации, на котором находились инкассовые документы налогового органа, а на счета третьих лиц. Кроме того, общество, вместо реализации своего имущества и погашения задолженности по налогам, передало его другому предприятию.

За указанные действия руководитель организации приговорен к 1 году 6 месяцам лишения свободы, наказание назначено условно с испытательным сроком 2 года 6 месяцев.

В Госдуму поступил законопроект № 515313-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», который предусматривает отмену обязательного  судебного порядка взыскания налогов и сборов с организаций, которым открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства или финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

Авторы законопроекта поясняют, что за последние годы отчетливо обозначилась тенденция к росту недоимки бюджетных учреждений. При этом в большинстве случаев задолженность по уплате налогов не является спорной.

Вышеизложенное свидетельствует о неэффективности механизма судебного взыскания недоимки бюджетных организаций, представляющего собой излишне формальную административно – судебную процедуру.