взыскание налогов

УФНС России по Краснодарскому краю обращает внимание налогоплательщиков на то, что неуплата имущественных налогов в установленные законодательством сроки влечет за собой штрафы, недоимку и определенные меры взыскания.
 
Если физическим лицом, не являющееся индивидуальным предпринимателем, уплата в срок не произведена, то налоговых орган по месту регистрации направляет требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа. При дальнейшем не исполнении обязанности по уплате налогов гражданином, в соответствии со ст.48 Налогового кодекса РФ налоговым органом направляется заявление в суд на вынесение приказа о взыскании задолженной суммы.
 
Судебные приказы, в свою очередь, направляются в Службу судебных приставов. В соответствии с изменениями, внесенными в Закон об исполнительном производстве Федеральным законом от 28.12.2013 № 441-ФЗ, по истечении пяти дней с момента получения налогоплательщиком постановления о возбуждении исполнительного производства, он оплачивает исполнительский сбор в размере семи процентов от подлежащей взысканию суммы или стоимости взыскиваемого имущества, но не менее одной тысячи рублей с должника (до внесения изменений - пятьсот рублей).
 
УФНС России по Краснодарскому краю напоминает, что несвоевременная уплата налогов влечет за собой не только дополнительные расходы на уплату пени, которая составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа, но и уплату государственной пошлины и исполнительского сбора в службу судебных приставов. Таким образом, при сумме задолженности менее одной тысячи рублей заплатить придется в два раза больше.
 
Также наличие задолженности по налогам и сборам может послужить основанием для ограничения на выезд за пределы Российской Федерации.

390 ФССП

ФССП России и ФНС России подвели итоги совместной деятельности по взысканию задолженности по налогам и сборам за минувший, 2013 год.

Как сообщает пресс-служба ФССП России, в прошлом году в ходе принудительного взыскания налогов только с физических лиц обеспечено значительное пополнение бюджета. По сравнению с 2012 годом эта сумма возросла на 4 млрд. руб. и составила почти 12 млрд. руб.

Для дальнейшей оптимизации работы по взысканию налоговых платежей оба ведомства подтвердили свою готовность полного перехода на электронное взаимодействие. Уже не первый год судебные приставы и налоговики активно используют в своей работе возможности информационных технологий. Но речь идет не только о направлении запросов об имуществе должников и получении ответов на них в электронном виде.

Служба судебных приставов и налоговая служба впервые поставили перед собой беспрецедентную задачу по направлению налоговыми органами и получению судебными приставами постановлений о взыскании налоговых платежей в электронном виде.

В конце февраля текущего года эта процедура будет запущена во всех регионах России. Полная автоматизация процесса взаимодействия двух ведомств обеспечит еще большее повышение результативности работы по взысканию налоговой задолженности и пополнению бюджета РФ.

Министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин сообщил в рамках «Гайдаровского форума -2014», что Минтруд оценивает долю «серой занятости» в 15-20% от общей занятости трудящихся.

Министр отметил: «По нашим оценкам, сегодня 15-20% граждан работают если не нелегально, то по крайней мере зафиксировать их доходы, получить налоги с их деятельности и страховые взносы государство не может».

«Я считаю, что это просто несправедливо - всегда за счет тех, кто работает легально и платит все налоги, - содержать и социально обеспечивать тех, кто уходит от этой обязанности», - заявил министр, передает РБК.

ФАС Центрального округа в Постановлении № А08-4659/2013 от 05.12.2013 подтвердил, что необходимость применения обеспечительных мер налогоплательщик правомерно обосновал тем, что взыскание заинтересованным лицом оспариваемых налогов неблагоприятно скажется на финансово-хозяйственном положении и предпринимательской деятельности, поставит под угрозу выполнение текущих срочных обязательств перед работниками и контрагентами по ранее заключенным договорам.

ФАС отметил, что обеспечительные меры допускаются на любой стадии арбитражного процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю.

Учитывая, что обеспечительные меры применяются при условии их обоснованности, арбитражный суд признает заявление о применении обеспечительных мер подлежащим удовлетворению, если имеются доказательства, подтверждающие хотя бы одно из оснований, предусмотренных законом

Арбитражный суд должен дать оценку обоснованности доводов заявителя о необходимости принятия обеспечительных мер. В связи с этим судам следует, в частности, иметь в виду: разумность и обоснованность требования заявителя о применении обеспечительных мер; вероятность причинения заявителю значительного ущерба в случае непринятия обеспечительных мер; обеспечение баланса интересов заинтересованных сторон; предотвращение нарушения при принятии обеспечительных мер публичных интересов, интересов третьих лиц.

ФАС Уральского округа в Постановлении № Ф09-13174/13 от 27.11.2013 пояснил, что споры, вытекающие из правоотношений, в которых должник выступает налоговым агентом, рассматриваются вне дела о банкротстве.

ФАС отметил, что налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Требование к налоговому агенту, не исполнившему обязанность по перечислению в бюджет удержанного налога, имеет особую правовую природу, не подпадает под определяемое положениями Закона о банкротстве понятие обязательного платежа и не может быть квалифицировано как требование об уплате обязательных платежей.

Данное требование независимо от момента его возникновения в реестр требований кредиторов должника не включается и удовлетворяется в установленном налоговым законодательством порядке.

14-15 ноября 2013 сотрудниками  Инспекции ФНС России по Левобережному  району г.Воронежа, ГИБДД и ССП проводился очередной совместный рейд по взысканию транспортного налога с физических лиц.

Представители ГИБДД останавливали водителей на дорогах района, налоговые инспекторы проверяли задолженность владельцев автотранспортных средств, напоминали об обязанности налогоплательщиков по уплате транспортного налога, разъясняли владельцам автотранспортных средств, что в случае неуплаты задолженности, налоговый орган обращается в суд с иском о взыскании задолженности за счет имущества должника.

В ходе рейда из 56 владельцев транспортных средств выявлено 7 должников по транспортному налогу, налоговые инспекторы вручили квитанции на уплату налога на общую сумму 20 тысяч рублей.

Следует отметить, что 1 ноября 2013 срок уплаты транспортного налога за 2012, но не все владельцы автотранспортных средств Левобережного района заплатили налог, недоимка по транспортному налогу составляет 57 млн. рублей.

Обращаем внимание владельцев автотранспортных средств на необходимость своевременной уплаты налога, не нужно ждать начисления пени на сумму неуплаченных налогов и взыскания задолженности в судебном порядке.

В целях экономии времени каждый налогоплательщик может воспользоваться интернет-сервисами «Узнай свою задолженность» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте Управления ФНС России www.r36.nalog.ru.

В начале ноября истекли сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2012 год: не позднее 1 ноября следовало уплатить налог на имущество и земельный налог, не позднее 5 ноября – транспортный налог.

ИФНС России по г.Костроме провела анализ поступивших платежей. В 2013 году более чем 270 тыс. налогоплательщиков направлены налоговые уведомления на уплату налогов на общую сумму 239 миллионов рублей. В настоящий момент из них оплачено только 175 миллионов рублей, то есть чуть более 73 %.

Для взыскания задолженности инспекция проводит комплекс мероприятий. Сначала направляются требования об уплате налогов, которые по сути являются напоминанием налогоплательщику о том, что срок уплаты налога истек и налоговый орган приступил к его взысканию. Если требование не будет исполнено, в дальнейшем инспекция обратится в суд, и задолженность будет взыскиваться с помощью судебных приставов, которые могут даже наложить арест на имущество должника.

ИФНС России по г.Костроме в первую очередь направила требования тем налогоплательщикам, которые имеют задолженность более 1,5 тыс. рублей. Всего уже направлено почти 10 тыс. таких требований. При этом общее число должников составляет 49 665 человек. Поэтому, если налогоплательщик не получил в 2013 году уведомления на уплату налога, то ему необходимо как можно быстрее обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества с паспортом и получить платежные документы на уплату. Одновременно можно оформить регистрационную карту с первичным паролем для пользования «Личным кабинетом налогоплательщика – физического лица», чтобы в последующем получать налоговые уведомления на свой электронный адрес, оплачивать их online, а также контролировать зачисление платежей.

В Тыве сотрудники налоговых органов совместно с судебными приставами- исполнителями и инспекторами ГИБДД  с 10 сентября проводят во всех районах республики рейдовые мероприятия по взысканию задолженности с физических лиц.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, данные мероприятия направлены на снижение задолженности по имущественным налогам.

Всего по состоянию на 01.09.2013 года граждане республики-владельцы имущества, земельных участков и транспортных средств  задолжали по платежам в бюджет 48,6 млн. рублей.  

В Ангарске Иркутской области сотрудники налоговой инспекции совместно с районным отделом судебных приставов и Государственной инспекцией безопасности дорожного движения  провели очередной рейд по выявлению неплательщиков имущественных налогов.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, в ходе проведения рейда выявлено 11 автомобилистов, у которых имелась задолженность по уплате налогов, и вручено уведомлений на общую сумму 46,2 тыс. рублей.

В налоговом ведомстве также отмечают, что всего с начала года рейдовыми бригадами из числа сотрудников налоговой инспекции, ГИБДД и службы судебных приставов проведено 7 совместных мероприятий, в ходе которых  65 автолюбителям предъявлена   задолженность  на общую  сумму  151,7 тыс. рублей.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика.

Межрайонной ИФНС России № 6 по Алтайскому краю по состоянию на 01.07.2013 направлено в суды общей юрисдикции 648 заявлений о взыскании налога с физических лиц на общую сумму 3571 тыс. рублей. Все судебные акты вынесены в пользу налогового органа.

В соответствии с действующим законодательством РФ стороне, в пользу которой вынесено решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, на основании вступившего в законную силу судебного акта, производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

«Также необходимо отметить, что по истечении срока для добровольного исполнения судебного акта о взыскании задолженности по налогу, с должника взыскивается исполнительский сбор в размере семи процентов от подлежащей взысканию суммы, но не менее пятисот рублей», - поясняют специалисты инспекции.

За 4 месяца 2013 года Межрайонной ИФНС России №14 по Алтайскому краю в соответствии со ст.47 НК РФ было направлено в службу судебных приставов г. Барнаула 490 постановлений «О взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика» на общую сумму почти 78,5 млн. рублей. Из них по юридическим лицам направлено 263 постановления на сумму свыше 76 млн. рублей, по индивидуальным предпринимателям – 227 постановлений на сумму почти 2,4 млн. рублей.

Возвращено службой судебных приставов 60 постановлений на сумму около 5,4 млн. рублей по различным причинам. Так, в связи с фактическим исполнением возвращено 24 постановления на сумму 155 тыс. рублей. Из них по юридическим лицам – 3 постановления на сумму 65 тыс. рублей, по индивидуальным предпринимателям – 21 постановления на сумму 90 тыс. руб. В связи с невозможностью взыскания судебными приставами возвращено 36 постановлений на сумму свыше 5 млн. рублей. Из них по юридическим лицам – 34 постановления на сумму почти 5,2 млн. рублей. Взыскано за 4 месяца 2013 года судебными приставами по постановлениям налогового органа – более 8 млн. рублей.

Наиболее крупными должниками, в отношении которых возбужденны исполнительные производства, являются:

  • ООО "Руно" сумма задолженности составляет 15 602 тыс. руб.;
  • ООО "Русский базар" сумма задолженности составляет 14 232 тыс. руб.;
  • ООО "Агропромышленное объединение РАПС" сумма задолженности составляет 10 989 тыс. руб.;
  • ООО "РусЛес" сумма задолженности составляет 3789 тыс. руб.;
  • ООО "Жилищный участок - № 1" сумма задолженности составляет 3 078 тыс. руб.;
  • ООО "Омега" сумма задолженности составляет 3 004 тыс.руб.;
  • ООО "Производственное объединение "Промполипак" сумма задолженности составляет 4 086 тыс. руб.;
  • ООО "Восток" сумма задолженности составляет 2 556 тыс. руб.;
  • ООО "Компания АгроТорг" сумма задолженности составляет 1 654 тыс. руб.
В соответствии со ст. 48 НК РФ вынесено почти 2,6 тыс. решений о взыскании налогов, пени, штрафов на сумму около 10,6 млн. рублей. В результате применения данной меры принудительного взыскания в бюджет поступило порядка 5,5 млн. рублей.

Порядок принудительного взыскания налогов, сборов (пеней и штрафов), начисленных физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, имеет особенности.

Взыскание производится в судебном порядке. Обращаться в суд налоговые органы могут только после того, как задолженность указанных лиц превысит 1500 руб.

Однако из этого правила предусмотрено исключение. Так, налоговые органы могут взыскать через суд задолженность в меньшем размере, если в течение трех лет она так и не превысит 1500 руб. Данный период исчисляется со дня истечения срока исполнения самого раннего требования, учитываемого при расчете общей суммы задолженности.

Указанные правила введены Законом N 324-ФЗ, который внес изменения в ст. 48 НК РФ. Они применяются при взыскании с физических лиц налогов (сборов, пеней, штрафов), требования об уплате которых направлены им после даты вступления в силу Закона N 324-ФЗ.

Отметим, что в соответствии с Федеральным законом от 04.03.2013 N 20-ФЗ сумма, установленная п.2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличена до 3000 руб.. Указанное положение вступило в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона N 20-ФЗ и применяется только к взысканию тех сумм, требования об уплате которых направлены после указанной даты. Закон N 20-ФЗ опубликован 4 марта 2013 г.

Напомним, что ранее ограничений по сумме налогов, сборов (пеней и штрафов), которые можно взыскать в судебном порядке с физического лица, законодательство не устанавливало.

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении № А11-5327/2012 от 18.03.2013 отклонил довод о том, что принятие обеспечительной меры в виде приостановления действия решения о взыскании налогов не может основываться на предположительных негативных последствиях для общества без документального подтверждения указанных обстоятельств и без учета интересов государства.

ФАС отметил, что арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле, может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя (обеспечительные меры).

Обеспечительные меры допускаются на любой стадии арбитражного процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, в том числе, если исполнение судебного акта предполагается за пределами Российской Федерации, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю.

Обеспечительные меры являются ускоренным средством защиты, следовательно, для их применения не требуется представления доказательств в объеме, необходимом для обоснования требований и возражений стороны по существу спора. Обязательным является представление заявителем доказательств наличия оспоренного или нарушенного права, а также доказательств его нарушения.

Обратившись в суд первой инстанции с заявлением об отмене обеспечительных мер, Инспекция не представила в материалы дела доказательств, свидетельствующих об изменении обстоятельств, послуживших основанием для применения обеспечительных мер, либо документов, подтверждающих появление новых обстоятельств, обосновывающих необходимость отмены принятых судом обеспечительных мер.

С учетом изложенных обстоятельств вывод судов о том, что отмена судом первой инстанции принятых ранее обеспечительных мер влечет нарушение баланса частных и публичных интересов и может причинить значительный экономический ущерб обществу, является обоснованным.

218 ФССП

Руководители ФНС и ФССП России подписали план совместных мероприятий по повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам на 2013 год, который позволит усилить контроль со стороны центральных аппаратов служб за деятельностью территориальных органов.

Как сообщает пресс-служба ФССП России, в ходе встречи глав двух ведомств была отмечена успешная работа по внедрению на всей территории Российской Федерации программного обеспечения, позволяющего ведомствам обмениваться информацией в электронном виде.

В перспективе планируется отказаться от дублирования исполнительных документов на бумажном носителе и перейти полностью на электронный документооборот по всем исполнительным документам, в том числе и по судебным актам.

На основании данных электронного документооборота по исполнительным производствам ведомствами осуществляется оперативный контроль за ходом исполнительных производств, возбужденных в отношении должников.

ФНС РФ разработала проект приказа, утверждающего формат постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

Текст документа размещен на сайте ФНС РФ. Указанный проект приказа разработан в соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 1 статьи 47 Налогового кодекса РФ.

В 2012 г. органы прокуратуры провели работу по санкционированию решений о наложении ареста на имущество налогоплательщиков в рамках статьи 77 Налогового кодекса РФ.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, в результате совместной работы по состоянию на 1 декабря 2012 г. налоговыми органами вынесено и прокурорами санкционировано более 3,4 тыс. постановлений налоговых органов о наложении ареста на сумму превышающую 5 млрд. руб. После его применения должниками добровольно погашен долг по налогам в размере свыше 600 млн. руб.

В ряде регионов отмечается значительная активность применения налоговыми органами названного механизма воздействия на неплательщиков. Так, за 12 месяцев 2012 г. в Оренбургской области санкционировано 388 решений налоговых органов о наложении ареста на общую сумму более 125 млн. руб., в Нижегородской области – 357 арестов на сумму свыше 435 млн. руб., в Республике Татарстан – 296 арестов на сумму свыше 259 млн. руб.

После прокурорского вмешательства налоговые органы существенно активизировали работу по реализации полномочий, предоставленных ст. 77 НК РФ. Так, в Чеченской Республике после внесения представлений во втором полугодии 2012 г. налоговыми органами с санкции прокурора принято 7 решений об аресте имущества, в то время как в первом полугодии прошлого года такая мера не использовалась.