О налоге на доходы физических лиц
возврат налога
ФНС России утвердила формы документов, используемые налоговыми органами при зачете и возврате суммы единого налогового платежа. Приказ № ММВ-7-8/804@ от 14.12.2018 опубликован на портале правовой информации.
- заявления о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа. Кроме того, приказом утвержден формат представления этого заявления в электронной форме;
- решения о зачете суммы единого налогового платежа;
- решения о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
- решения об отказе в возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
- извещения о принятом решении о зачете суммы единого платежа;
- извещения о принятом решении о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
- извещения о принятом решении об отказе в возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа.
Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата суммы единого налогового платежа физического лица и формата представления заявления о возврате денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, в электронной форме
По новому закону от 14 ноября 2017 года изменилась процедура взыскания излишне взысканных налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов. Рассказываем, как теперь поступать, если надо вернуть деньги.
В статью 79 НК РФ внесли изменения, закон принят Госдумой в третьем чтении.
Читайте подробности в новом посте в блоге ИПБ России.
В статью 79 НК РФ внесут изменения, согласно которым увеличивается срок подачи налогоплательщиком, налоговым агентом, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов заявления о возврате сумм излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов с одного месяца до трех лет.
ФНС намерена внести изменения в формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Сообщение об этом опубликовано на официальном портале проектов НПА.
Измененные формы документов должны вступит в силу в декабре 2017 года.
Напомним, нынешние формы документов для вышеназванных целей утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ и применяются с 31 марта 2017 года.
«Клерк» запустил рубрику «Образцы документов для бухгалтеров». В ней мы будем размещать заполненные бланки, которые могут пригодиться бухгалтерам. В этот раз мы приводим заполненный образец заявления о возврате налогов или взносов. Оно изменилось в 2017 году.
Управление ФНС Сахалинской области сообщает о том, что к ним обращаются налогоплательщики с заявлениями о возврате излишне уплаченного налога, уплаченного более трех лет назад, а так же о восстановлении пропущенного срока на возврат таких платежей.
Однако налоговые органы отказывают в удовлетворении заявлений и вот почему.
Подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ дано право налогоплательщику на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней и штрафов.
По закону зачет или возврат излишне уплаченных налогов производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты суммы налога (пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ).
Налоговым органам не предоставлено право восстановления пропущенных сроков, установленных действующим законодательством для совершения определенных действий, независимо от причин пропуска, а также применения положений Гражданского кодекса РФ о сроке исковой давности.
С 31 марта 2017 года заявления о возврате и зачете излишне уплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов нужно подавать по новым формам, утвержденным приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@. Об этом напомнило УФНС Новгородской области.
Новые формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это новшество обусловлено переходом с 1 января 2017 года страховых взносов под контроль налоговой службы.
По сравнению с предыдущими образцами документов новые бланки изменились внешне. Новая форма заявления о возврате налогов и взносов состоит из трех страниц, заявление о зачете - из двух страниц. При этом бланки напоминают машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.
Что касается сведений о заявителях, то здесь изменения незначительные. Помимо ФИО, ИНН и адреса нужно будет дополнительно указывать паспортные данные. Если заявление подается от имени организации, то указываются ее реквизиты, а также ФИО руководителя юридического лица или представителя налогоплательщика.
Кроме заявления о зачете и возврате приказом утверждены еще 9 форм документов, среди них: решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и другие.
Приказом ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@ утверждены рекомендуемые форматы заявлений о возврате суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме.
Сами формы заявлений налоговая служба утвердила еще в марте 2017 года.
Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, в котором дали разъяснения по вопросу зачета (возврата) излишне уплаченных сумм НДФЛ. В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата (зачета) излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом. В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно.
Управление ФНС по Архангельской области и Ненецкому ао напоминает, что с 31 марта 2017 года применяются новые формы заявлений о возврате (зачете) сумм излишне уплаченных (подлежащих возмещению) налогов (сборов, страховых взносов, пеней и штрафов), утвержденные приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.
Предыдущие формы документов о возврате (зачете) переплаты, утвержденные приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@, больше не применяются.
Теперь на каждой странице заявлений предусмотрен шрих-код, а поля для внесения сведений по виду напоминают налоговую отчетность. Кроме того, в отличие от старых бланков, новые включают в себя несколько страниц. Так, заявление о возврате состоит из трех страниц, а заявление о зачете – из двух.
Самое главное изменение, касающееся новых форм документов, заключается в том, что они предусмотрены для возврата (зачета) переплаты не только по налогам, но также по страховым взносам, взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
«Страхователям следует обратить внимание, если переплата по взносам возникла после 01 января 2017 года, то заявление о возврате (зачете) следует подать по установленной форме непосредственно в налоговый орган, в связи с передачей функций администрирования страховых взносов налоговым органам», - пояснила заместитель руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Жанна Полякова.
В региональном налоговом управлении обращают внимание, что для возврата или зачета переплаты по страховым взносам, возникшей до 1 января 2017 года, следует обращаться в государственные внебюджетные фонды.
Каждый человек имеет право получить обратно деньги от государства, т.е. вернуть часть уплаченных налогов. Например, вы можете вернуть часть налогов, если приобретали жилье, оплачивали обучение или лечение. Для получения вычета необходимо собрать пакет документов, подтверждающих право на данный вычет, и заполнить декларацию 3-НДФЛ.
От реального срока камеральной проверки 3-НДФЛ зависит, как быстро инспекция сможет вернуть подоходный налог и/или насколько правильно плательщик заявил о своих доходах в минувшем году. Поэтому рассмотрим данный вопрос подробнее.
Опубликован приказ Федеральной налоговой службы от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов".
Документом утверждены, в частности, заявления о зачете или возврате излишне уплаченных налогов, сборов и взносов, а также пеней и штрафов по ним.
Документ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Это следует иметь ввиду, если вы собираетесь подавать заявления о возврате или зачете переплат.