возврат налога

На основании пункта 83 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физлицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физлицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве самозанятого.

Об этом напоминает ФНС в письме № БС-3-11/4536@ от 16.06.2020.

Таким образом, субсидия, предоставляемая физлицам в целях возмещения расходов на уплату НПД за прошлый год в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства от 29.05.2020 № 783 не подлежит обложению НДФЛ.

При этом самозанятыми гражданами по своей сути признаются физлица, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход.

Глава Правительства Михаил Мишустин подписал постановление о возврате налога на профессиональный доход (налог самозанятых).  Оно опубликовано на сайте Кабмина.

Государство вернёт самозанятым налог, уплаченный ими в 2019 году. Для возврата налога самозанятым не потребуется направлять заявления в Федеральную налоговую службу или представлять подтверждающие документы. Деньги автоматически поступят на банковскую карту, сведения о которой гражданин указал в мобильном приложении «Мой налог». Это предусмотрено правилами предоставления субсидий, которые также утвердил Михаил Мишустин.

Средства будут выделены из резервного фонда Правительства. Распоряжение о выделении на эти цели 1,6 млрд рублей тоже подписано и опубликовано.

Индивидуальным предпринимателям, которые уплачивали налог на профессиональный доход за 2019 год, деньги тоже вернут.

Самозанятым не придется обращаться в налоговую службу для возврата уплаченных за прошлый год налогов, деньги будут перечислены автоматически на карту, привязанную к специальному приложению,

Об этом рассказал глава ФНС России Даниил Егоров на совещании у президента РФ по реализации принятых ранее мер по поддержке экономики.

«Людям на карточки будут переведены деньги в виде субсидии, равной сумме налогов, уплаченных за 2019 год. У нас убедительная просьба к налогоплательщикам — привязать банковские карточки к приложению „Мой налог“, чтобы быстро и легко пошла субсидия», — цитирует Егорова ТАСС.

Президент РФ в рамках мер поддержки экономики ранее поручил вернуть самозанятым налоги, уплаченные ими за 2019 год, а также предоставить им налоговый капитал в размере 1 МРОТ — эти средства можно будет потратить на уплату будущих налогов.

Глава ФНС рассказал на совещании, что к 1 июня более 670 тысяч самозанятых получат такую помощь — на их счета поступит по 12 тысяч 130 рублей, которые они смогут потратить на уплату налога в 2020 году.

Вернуть страховые взносы будет проще. Соответствующие поправки в НК содержатся в законопроекте № 953961-7, внесенном в Госдуму.

Поясним, причиной внесения поправок послужило Постановление Конституционного суда № 32-П/2019.

О нем мы писали в материале «Вернуть переплаченные взносы будет проще: свежее решение КС».

Дело в том, что сейчас компания не может вернуть излишне уплаченные страховые взносы, если ПФР уже успел разнести их по индивидуальным лицевым счетам сотрудников.

Напомним, в суд обратилаоь ООО «Газпромнефть-развитие», которое ошибочно уплатило в ПФР более 2,5 млн рублей страховых взносов с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилья в связи с их вынужденным переездом к новому месту работы. Сначала компания включила эти выплаты в расчет РСВ-1 и обложила их взносами. Позже в фирме одумались и сдали уточненку, исключив эти выплаты из базы. В этой связи образовалась переплата. Компания вовремя подала заявление на возврат этой переплаты, но получила отказ.

Судьи отметили, что хоть сумма и отражена на ИЛС сотрудника, но ведь пенсия у него еще не наступила, а значит переплаченные взносы при ее расчете не учтены. А раз так — можно их вернуть работодателю.

Поправки внесут в три статьи НК — 45, 78, 79.

Возврат взносов будет невозможен только если взносы учтены на ИЛС сотрудника, являющегося на момент подачи заявления о возврате пенсионером.

Если сотрудник еще не вышел на пенсию, деньги вернут работодателю.

Так что следите за своими ИЛС. Не исключено, что работодатель сдаст уточненку и ваш лицевой пенсионный счет похудеет.

Норма НК

Сейчас в НК

Будет

Абзац 2 пункта 9 статьи 45

Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

______________

Пункт 6.1 статьи 78

Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов на обязательное

пенсионное страхование не подлежит возврату, если по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации

указанная сумма в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена по индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления

о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия в соответствии

с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых

пенсиях

Абзац 2 пункта 1.1 статьи 79

Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Сумма излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не подлежит возврату, если по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации указанная сумма в соответствии с законодательством

Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном)

учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена по индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия

в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях

Как отмечается в пояснительной записке, предусматривается внести изменения в отдельные положения статей 45, 78 и 79 НК, действующая редакция которых препятствует уточнению и возврату суммы страховых взносов на ОПС в случае, если по сообщению ПФР сведения о соответствующей сумме страховых взносов учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.

Некоторые нормы статей 78 и 79 НК, регламентирующие зачет и возврат страховых взносов, признают утратившими силу.

Соответствующий проект размещен на федеральном портале.

Сейчас компания не может вернуть излишне уплаченные страховые взносы, если ПФР уже успел разнести их по индивидуальным лицевым счетам сотрудников.

Это ограничение из Налогового кодекса уберут, причем задним числом. НК в  редакции этого проекта будет действовать с 1 января 2017 года.

Напомним, причиной внесения таких поправок стало Постановление Конституционного суда №32-П/2019.

Судьи отметили, что хоть сумма и отражена на ИЛС сотрудника, но ведь пенсия у него еще не наступила, а значит переплаченные взносы при ее расчете не учтены. А раз так — можно их вернуть работодателю.

Подробнее об этом решении читайте в нашем материале «Вернуть переплаченные взносы будет проще: свежее решение КС».

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

При этом Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 были внесены изменения в НК, обеспечивающие возможность представлять в ИФНС документы (сведения) и получать от налоговых органов документы через МФЦ. Об этом сообщает Минфин в письме 03-02-08/86022 от 08.11.2019.

В Определении Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 № 173-О указано, что положения статьи 78 НК не препятствуют налогоплательщику в случае пропуска установленного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.