возврат налога

ФНС России утвердила формы документов, используемые налоговыми органами при зачете и возврате суммы единого налогового платежа. Приказ № ММВ-7-8/804@ от 14.12.2018 опубликован на портале правовой информации.

  • заявления о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа. Кроме того, приказом утвержден формат представления этого заявления в электронной форме;
  • решения о зачете суммы единого налогового платежа;
  • решения о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • решения об отказе в возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • извещения о принятом решении о зачете суммы единого платежа;
  • извещения о принятом решении о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа;
  • извещения о принятом решении об отказе в возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого платежа.
Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Возможность уплачивать налоги подобным образом появилась с 1 января 2019 года, после вступления в силу ст. 45.1 Налогового кодекса.

В статью 79 НК РФ внесут изменения, согласно которым увеличивается срок подачи налогоплательщиком, налоговым агентом, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов заявления о возврате сумм излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов с одного месяца до трех лет.

Законопроект №223287-7 накануне принят Госдумой в первом чтении.

Правительство РФ поддержало этот законопроект, сообщается на сайте кабмина.

ФНС намерена внести изменения в формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Сообщение об этом опубликовано на официальном портале проектов НПА.

Измененные формы документов должны вступит в силу в декабре 2017 года.

Напомним, нынешние формы документов для вышеназванных целей утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ и применяются с 31 марта 2017 года.

Управление ФНС Сахалинской области сообщает о том, что к ним обращаются налогоплательщики с заявлениями о возврате излишне уплаченного налога, уплаченного более трех лет назад, а так же о восстановлении пропущенного срока на возврат таких платежей.

Однако налоговые органы отказывают в удовлетворении заявлений и вот почему.

Подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ дано право налогоплательщику на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней и штрафов.

По закону зачет или возврат излишне уплаченных налогов производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты суммы налога (пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ).

Налоговым органам не предоставлено право восстановления пропущенных сроков, установленных действующим законодательством для совершения определенных действий, независимо от причин пропуска, а также применения положений Гражданского кодекса РФ о сроке исковой давности.

С  31 марта 2017 года заявления о возврате и зачете излишне уплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов нужно подавать по новым формам, утвержденным приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@. Об этом напомнило УФНС Новгородской области.

Новые формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это новшество обусловлено переходом с 1 января 2017 года страховых взносов под контроль налоговой службы.

По сравнению с предыдущими образцами документов новые бланки изменились внешне. Новая форма заявления о возврате налогов и взносов состоит из трех страниц, заявление о зачете - из двух страниц. При этом бланки напоминают машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.

Что касается сведений о заявителях, то здесь изменения незначительные. Помимо ФИО, ИНН и адреса нужно будет дополнительно указывать паспортные данные. Если заявление подается от имени организации, то указываются ее реквизиты, а также ФИО руководителя юридического лица или представителя налогоплательщика.

Кроме заявления о зачете и возврате приказом утверждены еще 9 форм документов, среди них: решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа); сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и другие.

Приказом ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@ утверждены рекомендуемые форматы заявлений о возврате суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме.

Сами формы заявлений налоговая служба утвердила еще в марте 2017 года.

24882 НДФЛ

Управление ФНС по Архангельской области и Ненецкому ао напоминает, что с 31 марта 2017 года применяются новые формы заявлений о возврате (зачете) сумм излишне уплаченных (подлежащих возмещению) налогов (сборов, страховых взносов, пеней и штрафов), утвержденные приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Предыдущие формы документов о возврате (зачете) переплаты, утвержденные приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@, больше не применяются.

Теперь на каждой странице заявлений предусмотрен шрих-код, а поля для внесения сведений по виду напоминают налоговую отчетность. Кроме того, в отличие от старых бланков, новые включают в себя несколько страниц. Так, заявление о возврате состоит из трех страниц, а заявление о зачете – из двух.

Самое главное изменение, касающееся новых форм документов, заключается в том, что они предусмотрены для возврата (зачета) переплаты не только по налогам, но также по страховым взносам, взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

«Страхователям следует обратить внимание, если переплата по взносам возникла после 01 января 2017 года, то заявление о возврате (зачете) следует подать по установленной форме непосредственно в налоговый орган, в связи с передачей функций администрирования страховых взносов налоговым органам», - пояснила заместитель руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Жанна Полякова.

В региональном налоговом управлении обращают внимание, что для возврата или зачета переплаты по страховым взносам, возникшей до 1 января 2017 года, следует обращаться в государственные внебюджетные фонды.

4851 3-НДФЛ
38198 3-НДФЛ

Опубликован приказ Федеральной налоговой службы от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов".

Документом утверждены, в частности, заявления о зачете или возврате излишне уплаченных налогов, сборов и взносов, а также пеней и штрафов по ним.

Документ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Это следует иметь ввиду, если вы собираетесь подавать заявления о возврате или зачете переплат.