Госдума приняла закон, вносящимй изменения в порядок возврата страхователю излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Закон был подготовлен правительством потому, что Конституционный суд 31 октября 2019 года признал не соответствующим Конституции РФ ограничение права страхователя на возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОПС лишь в силу самого факта учета (разнесения) сведений о данных страховых взносах на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Конституционный суд обратил внимание на необходимость учитывать структуру тарифа страховых взносов (его солидарную и индивидуальную части) и то обстоятельство, наступил ли у конкретного застрахованного лица страховой случай, и приведет ли изменение сведений об учтенных на лицевом счете взносах к уменьшению пенсионного обеспечения.

Теперь по нормам НК не будет подлежать возврату сумма излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на ОПС, если, по информации ПФР, соответствующая сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате этой суммы назначена страховая пенсия.

Закон вступит в силу с 1 января 2021 г.ода, но не ранее чем через месяц со дня его официального опубликования.

Налоговики не хотят возвращать переплаты по налогам. Просто игнорируют все заявления, что отнесенные «ножками», что отправленные по ТКС. Как с ними быть?

Просят совета в «Красном уголке бухгалтера».

«Подскажите, как быть в следующей ситуации. По итогам 2019 года образовалась переплата по налогу на прибыль, из-за хитровыдуманных авансовых платежей. Зачет переплаты осуществляются на основании представленного в ФНС заявления по утвержденной форме, на дату решения о зачете. Налоговая игнорирует наши заявления. Что грозит предприятию, если не платить авансовые платежи до выравнивания суммы переплаты? Точно такая же ситуация по НДФЛ, ошибочно сняли около 10 тыс. и не возвращают, и не берут в зачет. Заявления и относились под подпись в ИФНС и отсылались по ТКС — полный игнор».

Вот что пишут в комментариях:

«Жалуйтесь в территориальную УФНС. Когда от инспекции сверху прилетает, они сразу такими шелковыми становятся».

Вот еще:

«По налогу на прибыль при наличии переплаты в лицевой карточке я просто уменьшаю следущий платёж на сумму переплаты и заявления на зачёт не пишу — все схлопывается в ноль. По НДФЛ не знаю как на практике, не было переплат».

И еще:

«Прибыль. Можно не писать о зачёте, это делается автоматически. Можно не платить, но если в декларации отображены авансы, ждите Требование. По НДФЛ зачет на НДФЛ в счет будущих платежей невозможен. Зачтите, например, в НДС».

Еще совет:

«Если НДФЛ они сами сняли ошибочно, пишите жалобу в УФНС с требованием возврата и напоминанием о начислении процентов с даты снятия по день возврата на расчетный счет. Когда деньги придут, напишите еще одну жалобу, что не начислили проценты. УФНС (в Москве), быстро этот вопрос решает, деньги приходят без всяких заявлений и раньше сообщения из МИФНС».

А вот еще случаем делятся:

«Два месяца назад писала заявление по ТКС на зачет НДФЛ. Тишина. Пять дней назад написала через налог.ру жалобу. Через два дня пришел ответ с извинениями. Зачет произведён».

В общем, жалобой их, жалобой.

Обнаружили переплату, вернее, три разных переплаты. Налоговики согласились вернуть только самую маленькую, по остальным отказ. Стоит ли с ними повоевать?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«По новой организации выявила переплаты НДФЛ на три разных ОКТМО (меняли юрадрес). Написала три заявления на возврат. По одному отказали — больше трёх лет прошло с переплат. По второму отказали, написав, что не выявлено переплат. Хотя за неделю до заявлений на возврат сделали с налоговой акт сверки и подписали его. По третьему Заявлению (самая маленькая сумма в 4000 рублей) переплату вернули. Подскажите, как с налоговой можно повоевать по отказам? Какие шаги ещё можно и нужно предпринять?».

Вот что в комментариях посоветовали:

«Сначала сделайте уточнение платежа на правильный ОКТМО, а потом вернете или оставите на следующий период. У меня такая же проблема, два раза отказывали. Сейчас уже есть решение об уточнении и платеж отправили. Уточнение — датой платежа в казначейство».

Вот еще:

«Я исключительно через ЛК отправлял заявления, на всё ответили».

Правда, некоторые пишут, что электронно, через ЛК — бесполезно. Лучше отправлять почтой. А если три года прошло — пишут, что воевать бесполезно.

Заполнение в личном кабинете на сайте налоговой заявления о возврате излишне уплаченного НДФЛ, как налогового агента, ведет к неправильному заполнению. Оказывается, нужно ножками идти в инспекцию.

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Отхватил адреналинчику, занесло неправедными путями в налоговую. Основной вопрос был в возврате дважды уплаченного, как налоговый агент НДФЛ. Честно, больше месяца прождал денежек или какой-либо бумажки от налоговиков, вот и дополз до них с распечатанным из ЛК ИП заявлением на возврат и квитанцией о приеме заявления. Все тихо, спокойно, народу практически нет, температуру больше не измеряют, в зал пускают только когда номер талона высветиться и не более 20 человек одновременно. Заявление на возврат заполнял в ЛК ИП, все ставится автоматом: статус плательщика — 4 (налоговый агент), 1 — излишне уплаченный, 1 — налог, номер счета для возврата 4 — налогового агента, получатель — 2 физическое лицо (исходя из 1 — организация (ответственный участник консолидируемой группы налогоплательщиков) и 3 — орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов, программа автоматом приравнивает ИП к физлицам. Что здесь неправильно программа заполнила, что они заявление разнесли как заявление на возврат личного НДФЛ физлица (типа по 3-ндфл)? Не видят они в своем заявлении статуса налогового агента, говорят программа в ЛК ИП заполняет неправильно и нужно на бумажке им подавать с другим статусом, которого они не нашли в заявлении из ЛК (то ли 2 то ли 13, запутался). И отказ на возврат, говорят инспектор выгрузил, вот только его нет ни в ЛК ИП, ни в ЛК ФЛ и из ФНС РФ прилетело только сообщение об отправки квитанции, об исполнении ничего не было».

Зачем вообще нужны сервисы, если они заполняют неправильно и все равно нужно идти в инспекцию на прием?

Вот что пишут в комментариях:

«Вечно у них со статусом 2 проблема, подайте на бумаге».

Вот советуют:

«Есть подозрение что действительно может лучше не с ЛК делать заявления, а просто им письмом. И у юрлиц в ЛК чудеса бывают, а с физиками тем более».

Автор ответил:

«Так заполнение от этого не изменится, статусы такие же поставлю в заявлении. Кто им мешает снова на физика все отнести? Про 13-й статус в заявлении вообще ничего нет. Не пойму, где по их мнению ошибка в заявлении».

Ему ответили:

«Ну сделайте им и 2 и 13 в конце концов, пусть выбирают. Но с 2 завернули ведь, нужно тогда пробовать дальше. А что делать?».

Автор ответил:

«Так куда его сунуть, этот 13? Нет в форме такого статуса. Юридические лица и ИП могут указываться в заявлении коды 01 и 02. Физлицам лучше указать код 02 при возврате налогов. У меня код 2 стоит, в остальных местах налоговый агент указан».

В общем, стоит писать в техподдержку. А если все заполнено правильно, по их мнению, писать жалобу в Управление. Чего автор и хочет сделать.

Сколько ждать возврат налоговой переплаты? И если они не укладываются в сроки, что делать? Звонить, идти на прием, писать жалобы?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Отправила в налоговую заявление на возврат излишне уплаченной суммы. Положенные 10 дней прошли. Тишина... Самой звонить?».

Вот что пишут в комментариях:

«30 дней вроде... А позвонить и в первый день можно».

Или вот:

«Месяц ждать, если камералка закончилась. Зачет — 10 дней, возврат — месяц».

Вот поточнее:

«10 дней на принятие решения, 5 дней на оповещение, 30 дней на возврат. Тоже отправил 13.07. В ответ тишина. Жду 14.08 и буду письменно напоминать о процентах за несвоевременный возврат».

Еще делятся опытом:

«Я месяц ждала, потом звонила, они через Контур прислали сначала уведомление о переплате (хотя и так ясно), потом опять звонила и только после этого через неделю зачли в счёт другого налога (меня это устроило), а так месяц — тишина, пока не позвонила. 14 ИФНС».

Кто-то подходит к вопросу более радикально:

«Не звонить. Писать повторно. Потом — в вышестоящую, со ссылкой на 2 предыдущих письма. Да, с упоминанием цитаты из НК про проценты, хорошо действует».

И:

«Лучше сразу жалобу в вышестоящую, а то месяц ждать ответ от своей, потом месяц от УФНС. а после получения денег — жалобу в УФНС об отсутствии процентов за несвоевременный возврат».

Вообще, с жалобами стоит идти, если другие средства исчерпаны.

Компания переплатила по авансовым платежам налога на прибыль. Видимо, переплатила сильно, поскольку теперь, будучи в минусе, хотела бы эту переплату вернуть. Это вообще возможно?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Реально ли получить переплату по авансовым платежам по прибыли? Заплатили, как порядочные, за 1 квартал, а потом ушли в глубокий минус.Там много денег, хочу их обратно. Реально в середине года получить?».

Вообще, часто можно услышать, что получить с налоговиков переплату нереально. Хотя, в комментариях придерживаются другого мнения на этот счет.

«По идее, вернуть возможно, По переплате, образовавшейся в результате подачи декларации, зачет и возврат будут возможны только по прошествии 3 месяцев, отведенных налоговым органам на проверку декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ, письмо Минфина России от 21.02.2017 № 03-04-05/9949)».

Кто-то делится опытом:

«Мы вернули часть в 1-ом квартале 2020 и зачли часть, но переплата была за 2019 год».

Или вот:

«Недавно возвращали, никаких проблем. И да, без камералки, сразу вернули».

А кто-то пока ждут:

«Подали Заявление — переплата, авансы в 1 квартале 2019. Ждём. На решение вроде дается 10 рабочих дней».

В общем, нужно пробовать Ну откажут — ничего не потеряют, а вдруг вернут?

Госдума приняла в первом чтении поправки в НК по вопросам зачета и возврата излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Излишне уплаченная сумма не будет возвращаться только в случае, если по информации ПФР она учтена по индивидуальной части тарифа на ИЛС застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия.

Ранее Конституционный суд признал не соответствующим Конституции ограничение права страхователя на возврат сумм излишне уплаченных пенсионных страховых взносов лишь в силу самого факта учета сведений о взносах на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц без учета структуры тарифа и того обстоятельства, наступил ли у конкретного лица страховой случай и приведет ли изменение сведений о ранее учтенных взносах к уменьшению пенсионного обеспечения.

Закон скорее всего будет принят в осеннюю сессию Госдумы.

Вернуть страховые взносы будет проще. Соответствующие поправки в НК содержатся в законопроекте № 953961-7, внесенном в Госдуму.

Поясним, причиной внесения поправок послужило Постановление Конституционного суда № 32-П/2019.

О нем мы писали в материале «Вернуть переплаченные взносы будет проще: свежее решение КС».

Дело в том, что сейчас компания не может вернуть излишне уплаченные страховые взносы, если ПФР уже успел разнести их по индивидуальным лицевым счетам сотрудников.

Напомним, в суд обратилаоь ООО «Газпромнефть-развитие», которое ошибочно уплатило в ПФР более 2,5 млн рублей страховых взносов с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилья в связи с их вынужденным переездом к новому месту работы. Сначала компания включила эти выплаты в расчет РСВ-1 и обложила их взносами. Позже в фирме одумались и сдали уточненку, исключив эти выплаты из базы. В этой связи образовалась переплата. Компания вовремя подала заявление на возврат этой переплаты, но получила отказ.

Судьи отметили, что хоть сумма и отражена на ИЛС сотрудника, но ведь пенсия у него еще не наступила, а значит переплаченные взносы при ее расчете не учтены. А раз так — можно их вернуть работодателю.

Поправки внесут в три статьи НК — 45, 78, 79.

Возврат взносов будет невозможен только если взносы учтены на ИЛС сотрудника, являющегося на момент подачи заявления о возврате пенсионером.

Если сотрудник еще не вышел на пенсию, деньги вернут работодателю.

Так что следите за своими ИЛС. Не исключено, что работодатель сдаст уточненку и ваш лицевой пенсионный счет похудеет.

Норма НК

Сейчас в НК

Будет

Абзац 2 пункта 9 статьи 45

Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

______________

Пункт 6.1 статьи 78

Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов на обязательное

пенсионное страхование не подлежит возврату, если по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации

указанная сумма в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена по индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления

о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия в соответствии

с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых

пенсиях

Абзац 2 пункта 1.1 статьи 79

Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Сумма излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не подлежит возврату, если по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации указанная сумма в соответствии с законодательством

Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном)

учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена по индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия

в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях

Как отмечается в пояснительной записке, предусматривается внести изменения в отдельные положения статей 45, 78 и 79 НК, действующая редакция которых препятствует уточнению и возврату суммы страховых взносов на ОПС в случае, если по сообщению ПФР сведения о соответствующей сумме страховых взносов учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.

Согласно пункту 2.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предоплаты и авансов, ранее внесенных физлицами за услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, услуги перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, услуги связи, услуги в электронной форме, определенные статьей 174.2 НК, а также за иные услуги, определенные Правительством РФ, пользователем может быть сформирован один кассовый чек (или БСО), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных в течение суток либо за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека (БСО) клиенту.

При этом 54-ФЗ не содержит специальных положений в части установления обязательных реквизитов для такого кассового чека, поясняет Минфин в письме № 03-01-15/65311 от 12.09.2018.

Вместе с тем разработан приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, предусматривающий обязательные реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке (бланке строгой отчетности).

В этой связи за дополнительными разъяснениями по вопросам о форматах и применении реквизитов кассовых чеков Минфин советует обратиться в ФНС.

 

2056 УСН

Налоговики повторно списали со счета ИП страховые взносы и после долгих разбирательств вернули деньги обратно.

Однако в ходе «камералки» декларации по УСН и сравнения доходов с поступлениями на счет, налоговики обнаружили несоответствие. Это не удивительно, так как возвращенная предпринимателю переплата по взносам доходом не является и налогообложению не подлежит.

Удивило бухгалтера ИП другое – почему налоговики требуют пояснить характер поступления на счет, которое не вошло в состав доходов, тогда как они же сами эти деньги и перечислили.

На днях предприниматель мне в панике звонит: ах, требование из налоговой, ах, не все поступления на р/сч в декларации по УСН за 2017г. отражены! Как так могло быть?!

Я в недоумении: оборотов у него немного, движение по р/сч из банковской программы выгружаем, ничего потеряться не должно, всё неоднократно проверено. Открываю программу... да, кроме выручки были поступления на р/сч - налоговая под Новый Год таки вернула неправомерно снятые ею же в июле страховые взносы по несуществующим долгам за 2016-ый. Теперь мы должны написать налоговикам письмо о том, что это был возврат страховых взносов и пеней по ним, иначе они ни за что не догадаются.

Сами ни за что ни про что деньги сняли, 5 месяцев ими попользовались, потом их после нервотрёпки вернули, и теперь сами же за них отчёт требуют, как будто это нельзя в банковской выписке увидеть вместе с оборотами по счёту!
Я даже не знаю, как на это реагировать-то - возмущаться, восхищаться их безответственностью и безнаказанностью или тихо сидеть в состоянии прострации...

- Крысавица

Обсуждение происходит в теме форума «Занимательные требования из налоговой».

ПФР наделен правом принимать решения по возврату сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Что для этого необходимо, рассказали в отделении ПФР по Удмуртской Республике.

В территориальный орган ПФР помимо заявления установленной формы страхователю необходимо представить еще и справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам или справку об исполнении обязанности по уплате налогов, полученную в налоговом органе позднее 5 дней до даты обращения с заявлением о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносах.

Решение о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов территориальный орган ПФР примет в срок не позднее трех дней с момента подтверждения налоговым органом данных сумм переплат, при условии отсутствия задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов по ним у плательщика на дату подачи такового заявления.

ПФР обращает внимание страхователей, получивших ранее отказ в возврате излишне уплаченных страховых взносов по причине наличия недоимки, что они вправе обратиться в территориальный орган ПФР за возвратом таких излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов повторно, при условии полного погашения задолженности по страховым взносам, пени и штрафам образовавшихся по состоянию на 1 января 2017 года.

Если налогоплательщик, имеющий переплату по налогам, умер, ИФНС не должна возвращать переплату его наследникам. Однако если наследники подадут в суд и суд примет решение в их пользу, налоговикам все же придется вернуть им деньги.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-8/678@ от 17.01.2018.

Подпунктом 3 пункта 3 указанной статьи 44 НК установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физлица - налогоплательщика. При этом, задолженность по имущественным налогам умершего лица погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

В соответствии с положениями статьи 1112 ГК в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Однако, согласно пункту 3 статьи 2 ГК к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

В связи с изложенным, возврат наследникам умершего налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) не предусмотрен действующим законодательством.

Вместе с тем, в случае вынесения судом решения о возврате наследникам указанных денежных средств и вступления его в законную силу, налоговый орган исполняет указанное решение по аналогии с исполнением иных судебных решений.

История про ИП, которая завершилась удачно силами бизнес-омбудсмена.

Читайте в блоге компании «Такснет».

Зачем подписываться на блоги компаний? 

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

В соответствии с пунктом 2 статьи 79 НК решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

До недавнего времени вернуть переплату можно было через суд.

Однако с 14.12.2017 внесены изменения в пункт 3 статьи 79 НК, согласно которым заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.

Таким образом, с 14.12.2017 статьей 79 НК не предусмотрена возможность возврата излишне взысканной суммы налога через суд.

Однако в соответствии со статьей 137 НК налогоплательщик может обжаловать решение налогового органа об отказе в возврате излишне взысканной суммы налога.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-3-8/8522@ от 21.12.2017.