возмещение НДС

215 НДС

В Новосибирской области налоговые органы в 2013 году провели 3 245 камеральных проверок деклараций по НДС по заявленным к возмещению суммам налога.

При этом сумма налога, возмещение которого  по результатам камеральных проверок признано необоснованным, за отчетный год увеличилась в сравнении с 2012 годом на 396 млн. руб. или на 39,2%.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, одной из причин, послужившей основанием для вывода о неправомерном применении налоговых вычетов по НДС и отказе в возмещении  налога, явилось отсутствие реальности осуществления хозяйственных сделок и создание налогоплательщиками формального документооборота с целью придания статуса организации-собственника товара.

Так, по данной причине отказано в возмещении НДС 26 организациям-экспортерам леса на сумму 532,7млн. руб.

Минэкономразвития РФ разработало проект Федерального закона ««О внесении изменений в статью 74.1 части первой Налогового кодекса РФ»».

Представленный на рассмотрение проект федерального закона содержит нормы, обеспечивающие правоспособность Внешэкономбанка выдавать банковские гарантии по возврату возмещенного НДС.

Для обеспечения правоспособности Внешэкономбанка в выдаче банковских гарантий по возврату возмещенного НДС законопроект вносит изменения в пункт 3 статьи 74.1 Налогового кодекса РФ в части включения Внешэкономбанка в перечень субъектов, имеющих право предоставлять банковские гарантии возврата возмещенного НДС.

Генеральная прокуратура РФ направила в суд уголовное дело в отношении сотрудников полиции, обвиняемых в участии в хищении более 3 млрд. рублей под видом возмещения НДС.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, в 2009 г. неустановленные лица создали организованную группу для хищения путем мошенничества из бюджета денежных средств через незаконное возмещение налога на добавленную стоимость. С этой целью сообщники от имени нескольких фирм представили в ИФНС России № 28 по г. Москве подложные документы, по результатам рассмотрения которых были назначены камеральные проверки.

В ходе их проведения сотрудники налоговой инспекции направили в УВД по ЮЗАО г. Москвы запросы о производстве осмотра помещений и территорий складов, проверки наличия там товаров и опросе находящихся на складах лиц. Их исполнение было поручено сотрудникам полиции Христофорову и Оганову.

Полицейские составили протоколы осмотра складских помещений указанных юридических лиц, в которые внесли сведения о наличии на складах товаров, участии в осмотрах понятых и представителей арендаторов, что не соответствовало действительности, а также приложили акты инвентаризации товарно-материальных ценностей, фиктивные объяснения сотрудников, якобы работающих в указанных обществах.

Эти подложные документы были направлены в ИФНС России № 28 по г. Москве, где приобщены к материалам камеральных налоговых проверок, в результате чего должностные лица инспекции вынесли решение о возмещении НДС на сумму более 3 млрд. рублей, которые были перечислены на расчетные счета компаний.

Уголовное дело в отношении Христофорова и Оганова направлено в Гагаринский районный суд г. Москвы для рассмотрения по существу. В отношении других участников хищения налога на добавленную стоимость расследование продолжается.

Прокуратура Ленинградской области направила в суд уголовное дело о хищении более 11 млн. рублей путем незаконного возмещения НДС.

Как сообщает пресс-служба областной прокуратуры, уголовное дело возбуждено в отношении заместителя генерального директора ООО «АудитАктив М» Татьяны Марковой и генерального директора ООО «Парадиз» Екатерины Кувшиновой.

Как полагает следствие, с 2010 по 2012 гг. Маркова организовала изготовление деклараций, содержащих недостоверные сведения о хозяйственной деятельности ООО «Юпитер», для возмещения налога на добавленную стоимость в размере более 11,4 млн. рублей. В результате на основании фиктивных документов на расчётный счёт подконтрольного Марковой юридического лица были перечислены денежные средства.

После этого женщина совместно с Кувшиновой организовала поступление в налоговую инспекцию заранее изготовленных деклараций, содержащих недостоверные сведения о хозяйственной деятельности ООО «Глобус». Однако получить свыше 11 млн. рублей в виде возмещения налога на добавленную стоимость злоумышленницы не смогли, поскольку в ходе камеральной проверки были выявлены признаки фиктивности сделки и представленных документов.

Кроме того, первый заместитель прокурора области заявил в суд иск о взыскании с Марковой в пользу Российской Федерации ущерба в размере более 11,4 млн. рублей.

777 УСН

Генеральная прокуратура Российской Федерации направила в суд уголовное дело о попытке незаконного получения НДС на сумму свыше 90 млн. руб.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, по версии следствия, 30 июля 2010 г. Василий Плешков, а также неустановленные следствием лица, имея умысел на хищение бюджетных средств, от имени ООО «Группа ИнтервеГГ» предоставили в инспекцию ФНС России налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 г., в которой неправомерно заявили возмещение налога на добавленную стоимость на сумму свыше 90 млн. руб.

Однако довести до конца преступление они не смогли, т.к. заместитель начальника налоговой инспекции на основании материала камеральной проверки вынес решение от отказе ООО «Группа ИнтервеГГ» возместить сумму НДС. С обвиняемым Плешковым прокурором заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

Материалы уголовного дела направлены в Кузьминский районный суд г. Москвы для рассмотрения по существу.  Уголовное дело в отношении других участников преступления выделено в отдельное производство.

Минфин РФ в своем письме № 03-07-08/44174 от 22.10.2013 отмечает, что не поддерживает предложением о применении заявительного порядка возмещения НДС организациями, состоящими на учете в межрегиональных налоговых инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам, без представления в налоговые органы банковской гарантии.

Ведомство напоминает, что организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков по показателям финансово-экономической деятельности за любой год из предшествующих трех лет, не считая последнего отчетного года, и сохраняет данный статус в течение трех лет, следующих за годом, в котором она перестала удовлетворять установленным критериям.

При реорганизации крупнейшего налогоплательщика организация (организации), образовавшаяся в результате реорганизации, сохраняет статус крупнейшего налогоплательщика в течение трех лет, включая год реорганизации.

Таким образом, организация может сохранять статус крупнейшего налогоплательщика еще в течение трех лет после того, как она уже не удовлетворяет соответствующим критериям. В связи с этим установление для организаций, у которых совокупная сумма вышеуказанных налогов составляет менее 10 млрд.рублей, возможности применения заявительного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии только на основании их отнесения к крупнейшим налогоплательщикам Минфин считает нецелесообразным.

В Санкт-Петербурге налоговыми и правоохранительными органами предотвращена попытка незаконного возмещения НДС в особо крупном размере.

Закрытое акционерное общество в феврале 2012 года представило по почте в Межрайонную инспекцию ФНС России № 23 по Санкт-Петербургу налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 года, в которой заявлено возмещение в сумме 32,9 млрд. рублей. Документы, подтверждающие возмещение, по требованию инспекции организация не представила.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки сотрудниками Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Санкт-Петербургу было установлено, что созданная предпринимателем организация финансово-хозяйственную деятельность не вела. Оказалось, что по указанному предпринимателем адресу находилось почтовое отделение и фактически организация там не располагалась.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 23 по Санкт-Петербургу отказала в возмещении НДС. Данное решение было поддержано первой и апелляционной инстанциями.

Согласно действующему порядку по взаимодействию с правоохранительными органами по вопросу незаконного возмещения НДС информация в марте 2012 года была направлена в правоохранительные органы. В отношении руководителя организации по факту покушения на мошенничество было возбуждено уголовное дело.

Московский районный суд города Санкт-Петербурга вынес приговор по уголовному делу в отношении президента, учредителя и главного бухгалтера закрытого акционерного общества за попытку незаконного возмещения НДС. Он был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (покушение на мошенничество с использованием своего служебного положения, совершённое в особо крупном размере).

Московский районный суд города Санкт-Петербурга приговорил предпринимателя к 4,5 годам лишения свободы в исправительной колонии строгого режима.

Заместитель прокурора г. Санкт-Петербурга утвердил обвинительное заключение по уголовному делу в отношении местной жительницы Екатерины Смирновой, обвиняемой по делу о мошенничестве при возврате НДС.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, Смирнова в 2009-2011 годах со своими сообщниками на территории Санкт-Петербурга от имени подконтрольных ей юридических лиц подавала в налоговый орган бухгалтерскую документацию с заведомо ложными сведениями и декларации по налогу на добавленную стоимость с заявленными к возмещению суммами от 2 млн. 700 тыс. рублей до 38 млн. рублей.

В документах указывалось, что на складах фирм имеется товар, частично не реализованный в отчетном периоде, в связи с чем у подконтрольных юридических лиц, якобы, имеется право на возмещение НДС. Всего противоправными действиями бюджету Российской Федерации причинен ущерб в размере 22 млн. 385 тыс. рублей.

В отношении остальных 5 участников организованной группы следствие продолжается.

В Башкортостане по результатам работы за 9 месяцев  2013 года налоговыми органами республики проведено более 590 тысяч камеральных проверок.

В ходе проверок налоговиками дополнительно начислено в бюджет 690 млн. рублей, отказано в возмещении НДС в размере 340 млн. рублей.

Кроме того, в результате информирования налогоплательщиков о выявленных в ходе камеральных проверок несоответствиях представлены уточненные налоговые декларации, увеличивающие обязательства на общую сумму 1 300 млн. рублей, передает пресс-служба республиканского УФНС РФ.

12036 НДС

В г. Санкт-Петербурге прокуратура предотвратила попытку хищения бюджетных средств путем незаконного возмещения НДС в размере около 29 млн. руб.

Как сообщает пресс-служба городской прокуратуры, 6 мая 2013 г. генеральный директор ООО «Премьер-Комплект» Сергей Копылов представил в МИ ФНС России № 24 по г. Санкт-Петербургу подписанную им первичную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 г. с возмещением из бюджета НДС в сумме 28 млн. 918 тыс. руб.

Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка представленной декларации, в ходе которой установлено, что организация в указанном периоде никакой финансово-хозяйственной деятельности не вела. Согласно банковской выписке, с момента создания организации по состоянию на 29 мая 2013 г. операции по счету не производились. Более того, это общество отсутствует по указанному юридическому адресу.

Материалы проверки прокуратура района направила в следственные органы для решения вопроса об уголовном преследовании руководителя организации.

Следственная часть ГУ МВД РФ по Северо-Кавказскому федеральному округу завела уголовное дело в отношении гендиректора дочерней компании ОАО «РусГидро» - ОАО «Зарамагские ГЭС» Виталия Тотрова, подозреваемого в крупном мошенничестве.

Следователи полагают, что Тотров, используя свое служебное положение, с февраля по июль 2011 года в городе Владикавказе совершил мошенничество, выразившееся в заведомо незаконном возмещении из федерального бюджета НДС в размере более 800 млн. рублей.

К настоящему времени оперативники провели ряд обысков, в ходе которых изъяли бухгалтерская и другую документацию, имеющую значение для расследования.

Сам Виталий Тотров задержан в порядке статьи 91 УПК РФ, передает пресс-служба ГУ МВД РФ по Северо-Кавказскому федеральному округу.

Прокуратура Кировского района г. Санкт-Петербурга провела проверку деклараций о возмещении налога на добавленную стоимость.

Как сообщает пресс-служба городской прокуратуры, в ходе проверки выявлен факт попытки незаконного возмещения руководством ООО «Крокус» путем мошеннических действий из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере более 49 млн. рублей.

Руководителем общества в декларации указано основание для возмещения НДС - остаток нереализованного ультрадисперсного медного порошка общей массой 2500 кг.

Для введения в заблуждение налоговые органы ООО «Крокус» предприняты ряд мер, создающих видимость ведения финансово-хозяйственной деятельности, представило договоры с поставщиками, контрагентами.

Сейчас приняты обеспечительные меры по недопущению незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость.

Межрайонной ИФНС России № 11 по Пермскому краю (г. Соликамск) по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС общества с ограниченной ответственностью сделан вывод о том, что обществом создан формальный документооборот по сделке по приобретению недвижимости, фактически действия общества направлены не на приобретение имущества, а на получение необоснованной налоговой выгоды путем предъявления к возмещению НДС в размере 1,2 млн.рублей.
 
Решение Инспекции обжаловано обществом в суде. Решением Арбитражного суда Пермского края от 13.12.2012 № А50-16897/2012 в удовлетворении заявленных требований общества отказано. Постановлением Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 25.02.2013 решение суда первой инстанции оставлено без изменения, жалоба общества – без удовлетворения. Суд второй инстанции согласился с правомерностью вывода Арбитражного суда Пермского края о том, что налоговым органом доказано наличие в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды путем предъявления к возмещению НДС в размере 1,2 млн.руб. Постановление не обжаловано и 25.04.2013 вступило в законную силу.

Интернет-портал Северного Кавказа раскрывает схему несостоявшейся аферы: в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 1 по Карачаево-Черкесской Республике (далее - КЧР) были представлены налоговые декларации одного из обществ с ограниченной ответственностью (далее - ООО) за 2 и 4 кварталы 2011 года и 1 квартал 2012 года.

Декларации содержали сведения о якобы совершенных ООО сделках, в том числе купли - продажи недвижимости, а так же намерение руководителя ООО «вернуть потраченные» в ходе сделок 216 млн. рублей из федерального бюджета путем возмещения налога на добавленную стоимость.

В реальности проведенной налогоплательщиком сделки, достоверности предъявленных документов, сомнения у налоговиков стали возникать в процессе проверки  информации, указанной в декларации.

Выявленные в ходе проверки факты свидетельствовали, что ООО - участник схемы, цель которой "получение необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного применения налоговых вычетов". Налогоплательщику отказали в возмещении НДС, а материалы передали в прокуратуру КЧР. Результат проведенного расследования правоохранительными органами - уголовное дело по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество, совершенное в особо крупном размере). Сейчас дело в отношении руководителя ООО для передано рассмотрения по существу в суд.

Напоминаем, что частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса РФ за подобные преступления в сфере экономики предусмотрена ответственность в виде лишения свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей.

ФНС РФ в своем письме № АС-4-3/4811 от 20.03.2013 приводит разъяснения по вопросу о праве на возмещение НДС, заявленного в уточненной налоговой декларации, представленной по истечении трехлетнего срока, установленного пунктом 2 статьи 173 НК РФ.

В письме отмечается, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты в случае, когда налоговая декларация с заявленной суммой налога к возмещению подана налогоплательщиком в пределах трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

В том случае, если в уточненной налоговой декларации, представленной за пределами трехлетнего срока, отражены налоговые вычеты, которые ранее были заявлены в уточненной налоговой декларации, представленной в пределах установленного трехлетнего срока (то есть налоговые вычеты, отраженные в обеих уточненных налоговых декларациях, не изменились), то в целях применения пункта 2 статьи 173 Кодекса налогоплательщиком соблюден срок заявления сумм НДС к возмещению.