возмещение НДС

Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области в ходе проведения выездной налоговой проверки установлен факт незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость. Факт незаконного возмещения НДС установлен посредством использования в документообороте документов, оформленных от подставных организаций по оказанию транспортных услуг.

Заместитель начальника инспекции Чернова Оксана Александровна пояснила, что по результатам проведенных мероприятий налогового контроля получены доказательства, позволяющие классифицировать взаимоотношения проверяемой организации с контрагентами как сделки, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе выраженной в получении налогового вычета по НДС.

По взаимоотношениям с контрагентом, имеющим длительный характер, проверяемым налогоплательщиком предоставлены документы, составленные в нарушении Постановления Госкомстата России от 28.11.1997 № 78. Создан формальный документооборот. Не представлены документы (товарно-транспортные накладные), подтверждающие факт доставки (перевозки) товара контрагентом. Представленные путевые листы, оформленные от имени контрагента фиктивны, недостоверны.

Документы, представленные для проверки, не подтверждают движение товара.

В качестве свидетелей, для полноты представления взаимоотношений проверяемой организации и контрагента были допрошены водители транспортных средств, которые непосредственно участвовали в перевозке груза. Показания владельцев транспортных средств, опровергают факт оказания контрагентом транспортных услуг по доставке мясной и молочной продукции, принадлежавшей проверяемому налогоплательщику.

Показания свидетелей подтверждают, что заказы на доставку товара, оформление необходимых сопроводительных документов и оплату за оказанные услуги осуществлял сам проверяемый налогоплательщик. Оплата за оказанные транспортные услуги производилась наличными денежными средствами из кассы проверяемого налогоплательщика.

По результатам выездной налоговой проверки доначислено в бюджет более 14 млн. рублей.

Налоговый контроль, проводимый Межрайонной ИФНС России №10 по Тверской области по вопросу возврата из бюджета налога на добавленную стоимость, способствует предотвращению незаконного возмещения денежных средств из бюджета.

Сотрудники налоговых органов Карачаево-Черкесии пресекли незаконные попытки возмещения НДС из бюджета в размере 21 и 12 млн. рублей соответственно.

В разное время заявления на возмещение налога на добавленную стоимость (НДС) за 2011 и 2012 годы подали в Межрайонную ИФНС России № 3 по КЧР два директора местных фирм - Обществ с ограниченной ответственностью.

Налоговые инспекторы во время проверки предоставленных деклараций выявили в обоих случаях недостоверные сведения: суммы налоговых вычетов в декларациях завышены, а сделки по факту не совершались.

Налоговики уведомили о выявленных несоответствиях правоохранительные органы. Во время следствия факты попыток хищения бюджетных средств нашли подтверждение.

В настоящий момент директоры Обществ с ограниченной ответственностью предстали перед судом по уголовным делам.

В Новосибирской области налоговыми органами в 1 полугодии 2014 года по вопросу обоснованности возмещения НДС проведено 1 382 камеральных налоговых проверок, что на  10,8% меньше по сравнению с аналогичным периодом 2013 года.

При этом сумма налога, возмещение которого по результатам камеральных и выездных налоговых проверок признана необоснованной, за отчетный период увеличилась  в 3,4 раза и составила 2 043, 1 млн. руб. (за 1 полугодие 2013  года - 692,7 млн. руб.).

Так, в частности, в ходе проведения камеральной проверки организации, заявившей возмещение НДС, не подтверждены налоговые вычеты в общей сумме 1 525, 3 млн. руб. по заявленному приобретению шламового и шлакового концентрата на общую сумму 10 млрд. руб.

Специалисты ИФНС усмотрели создание между участниками сделки «схемы» искусственного документооборота, направленной на незаконное возмещение НДС. В отношении руководителя организации возбуждено уголовное дело по ст.ст.30 и 159 УК РФ, передает пресс-служба регионального УФНС.

Петроградский районный суд Санкт-Петербурга вынес приговор по уголовному делу в отношении руководителя ООО «Рубин+» Владислава Доруха.

Как счообщает пресс-служба городской прокуратуры, суд установил, что Дорух предоставил в страховую компанию фиктивные документы о наличии у организации груза в виде 700 штук генераторных ламп. После того, как несуществующее имущество было застраховано на сумму 72 млн. рублей, предприниматель 28 декабря 2010 года инсценировал его хищение. Однако довести преступление до конца не смог, так как руководство страховой компании подвергло сомнению наступление страхового случая.

Кроме того, Дорух в июле 2011 года представил в налоговый орган подложную документацию о мнимых сделках по приобретению, перевозке, хранению и реализации ООО «Рубин+» строительных материалов. После этого он составил фиктивную декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года, которая позволяла ему претендовать на сумму налогового вычета в размере свыше 49,7 млн. рублей. В ходе камеральной проверки ему удалось ввести в заблуждение сотрудников налогового органа и добиться перечисления этой суммы из бюджета.

В судебном заседании подсудимый согласился с предъявленным ему обвинением и раскаялся в содеянном.

С учетом позиции государственного обвинения Дорух признан виновным в инкриминируемых преступлениях и приговорен к 4 годам 6 месяцам условно с испытательным сроком 3 года.

Минфин и ФНС не поддержали инициативу по расширению заявительного порядка возмещения НДС, включенную Правительством РФ в «дорожную карту» «Совершенствование налогового администрирования».

Так, в частности, в «дорожной карте» предлагалось определить пороговую сумму уплаченных за год налогов, при превышении которой компании, стабильно работающие более трех лет и своевременно сдающие налоговую отчетность, получали бы право на заявительный возврат НДС без банковской гарантии.

Таким образом, право на возмещение НДС в заявительном порядке получили все средние и крупные и реально работающие компании.

Вместе с тем, Минфин и ФНС выступили против внесения поправок в заявительный порядок возврата НДС. Так, в ведомствах считают, что отмена банковской гарантии некрупных предприятий может привести к росту числа мошенничеств с НДС, передает газета «Коммерсантъ».

209 НДС

Применение риск - ориентированного подхода при налоговом контроле за возмещением налога на добавленную стоимость с использованием автоматизированной системы управления рисками (АСК «НДС»), позволяет налоговым органам сосредоточить внимание на организациях, вероятность нарушения законодательства которыми максимальна, и выявить налогоплательщиков, неправомерно предъявляющих к возмещению НДС, на этапе представления налоговой декларации.

Внедрение АСК «НДС» позволило повысить качество и эффективность налогового администрирования, предотвратить необоснованное возмещение НДС из федерального бюджета.

В УФНС России по Московской области по итогам 1 полугодия 2014 года наибольший прирост налоговых поступлений отмечен по налогу на добавленную стоимость. Поступления этого налога в отчетном периоде составили 72,1 млрд. рублей, что на 6,1 млрд. рублей или на 9,3% больше, чем за аналогичный период 2013 года.

В результате деятельности рабочих групп и комиссий, рассматривающих обоснованность заявленного налогоплательщиками к возмещению НДС, суммы отказов в возмещении налога по Московской области составили 1,6 млрд. руб., что выше на 7% аналогичного периода 2013 года. Кроме того, налогоплательщиками самостоятельно представлено уточненных налоговых деклараций, уменьшающих сумму НДС, ранее заявленного к возмещению, на 2,5 млрд. рублей.

По результатам выявления фактов и попыток неправомерного возмещения НДС за 1 полугодие 2014 года налоговыми органами Подмосковья направлено 57 материалов в правоохранительные органы, по которым возбуждено 25 уголовных дел по статье 159 Уголовного кодекса Российской Федерации «Мошенничество», что составляет 44% от направленных материалов.

Владимир Путин подписал Федеральный закон, направленный на совершенствование процедуры администрирования налога на добавленную стоимость с учетом сложившейся правоприменительной практики.

Как сообщает пресс-служба Кремля, законом уточняются: порядок признания территории РФ местом реализации работ в случае, когда такие работы выполняются на территории иностранного государства филиалами и представительствами российских организаций; порядок восстановления сумм налога на добавленную стоимость, ранее принятых к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); порядок ведения налогоплательщиками журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-3/283@ от 19 мая 2014 года утвердила новые формы документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношении НДС.

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ утверждает форму решения о возмещении (полностью или частично) сумм НДС, а также форму решения об отказе в возмещении сумм налога. В настоящее время приказ проходит регистрацию в Минюсте РФ.

Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области в ходе проведения выездной налоговой проверки установила факт незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость. Для возмещения НДС налогоплательщик использовал документы, оформленные от подставных организаций по приобретению запасных частей для автомашин.
 
По результатам проведенных мероприятий налогового контроля налоговой инспекцией получены доказательства, позволяющие классифицировать взаимоотношения проверяемой организации с контрагентами как сделки, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе выраженной в завышении расходов по налогу на прибыль организаций, получении налогового вычета по НДС. После получения акта выездной налоговой проверки проверяемый налогоплательщик неоднократно предпринимал попытки вывода имущества. В целях исполнения Решения по результатам выездной налоговой проверки было оперативно вынесено Решение о принятии обеспечительных мер.
 
По результатам проверки доначислено в бюджет более 19 млн. рублей, установлен факт неправомерного возмещения из бюджета суммы НДС в размере 2,7 млн. рублей.
Всего же в результате комплекса мероприятий, предпринятых УФНС России по Тверской области для исключения фактов незаконного возмещения НДС из бюджета, в 2013 году было отказано в возмещении НДС в сумме 326 млн. рублей. При этом только в городе Твери по факту мошенничества два человека было привлечено к уголовной ответственности.

Минфин разрабатывает проект Федерального закона «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Текст соответствующего уведомления опубликован на едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ направлен на пресечение схем неправомерного возмещения налога на добавленную стоимость при производстве и реализации вторичных алюминиевых сплавов.

Текст самих поправок должен быть опубликован позже.

241 НДС

В Новосибирской области налоговые органы в 2013 году провели 3 245 камеральных проверок деклараций по НДС по заявленным к возмещению суммам налога.

При этом сумма налога, возмещение которого  по результатам камеральных проверок признано необоснованным, за отчетный год увеличилась в сравнении с 2012 годом на 396 млн. руб. или на 39,2%.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, одной из причин, послужившей основанием для вывода о неправомерном применении налоговых вычетов по НДС и отказе в возмещении  налога, явилось отсутствие реальности осуществления хозяйственных сделок и создание налогоплательщиками формального документооборота с целью придания статуса организации-собственника товара.

Так, по данной причине отказано в возмещении НДС 26 организациям-экспортерам леса на сумму 532,7млн. руб.

Минэкономразвития РФ разработало проект Федерального закона ««О внесении изменений в статью 74.1 части первой Налогового кодекса РФ»».

Представленный на рассмотрение проект федерального закона содержит нормы, обеспечивающие правоспособность Внешэкономбанка выдавать банковские гарантии по возврату возмещенного НДС.

Для обеспечения правоспособности Внешэкономбанка в выдаче банковских гарантий по возврату возмещенного НДС законопроект вносит изменения в пункт 3 статьи 74.1 Налогового кодекса РФ в части включения Внешэкономбанка в перечень субъектов, имеющих право предоставлять банковские гарантии возврата возмещенного НДС.

Генеральная прокуратура РФ направила в суд уголовное дело в отношении сотрудников полиции, обвиняемых в участии в хищении более 3 млрд. рублей под видом возмещения НДС.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, в 2009 г. неустановленные лица создали организованную группу для хищения путем мошенничества из бюджета денежных средств через незаконное возмещение налога на добавленную стоимость. С этой целью сообщники от имени нескольких фирм представили в ИФНС России № 28 по г. Москве подложные документы, по результатам рассмотрения которых были назначены камеральные проверки.

В ходе их проведения сотрудники налоговой инспекции направили в УВД по ЮЗАО г. Москвы запросы о производстве осмотра помещений и территорий складов, проверки наличия там товаров и опросе находящихся на складах лиц. Их исполнение было поручено сотрудникам полиции Христофорову и Оганову.

Полицейские составили протоколы осмотра складских помещений указанных юридических лиц, в которые внесли сведения о наличии на складах товаров, участии в осмотрах понятых и представителей арендаторов, что не соответствовало действительности, а также приложили акты инвентаризации товарно-материальных ценностей, фиктивные объяснения сотрудников, якобы работающих в указанных обществах.

Эти подложные документы были направлены в ИФНС России № 28 по г. Москве, где приобщены к материалам камеральных налоговых проверок, в результате чего должностные лица инспекции вынесли решение о возмещении НДС на сумму более 3 млрд. рублей, которые были перечислены на расчетные счета компаний.

Уголовное дело в отношении Христофорова и Оганова направлено в Гагаринский районный суд г. Москвы для рассмотрения по существу. В отношении других участников хищения налога на добавленную стоимость расследование продолжается.

Прокуратура Ленинградской области направила в суд уголовное дело о хищении более 11 млн. рублей путем незаконного возмещения НДС.

Как сообщает пресс-служба областной прокуратуры, уголовное дело возбуждено в отношении заместителя генерального директора ООО «АудитАктив М» Татьяны Марковой и генерального директора ООО «Парадиз» Екатерины Кувшиновой.

Как полагает следствие, с 2010 по 2012 гг. Маркова организовала изготовление деклараций, содержащих недостоверные сведения о хозяйственной деятельности ООО «Юпитер», для возмещения налога на добавленную стоимость в размере более 11,4 млн. рублей. В результате на основании фиктивных документов на расчётный счёт подконтрольного Марковой юридического лица были перечислены денежные средства.

После этого женщина совместно с Кувшиновой организовала поступление в налоговую инспекцию заранее изготовленных деклараций, содержащих недостоверные сведения о хозяйственной деятельности ООО «Глобус». Однако получить свыше 11 млн. рублей в виде возмещения налога на добавленную стоимость злоумышленницы не смогли, поскольку в ходе камеральной проверки были выявлены признаки фиктивности сделки и представленных документов.

Кроме того, первый заместитель прокурора области заявил в суд иск о взыскании с Марковой в пользу Российской Федерации ущерба в размере более 11,4 млн. рублей.

796 УСН

Генеральная прокуратура Российской Федерации направила в суд уголовное дело о попытке незаконного получения НДС на сумму свыше 90 млн. руб.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, по версии следствия, 30 июля 2010 г. Василий Плешков, а также неустановленные следствием лица, имея умысел на хищение бюджетных средств, от имени ООО «Группа ИнтервеГГ» предоставили в инспекцию ФНС России налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 г., в которой неправомерно заявили возмещение налога на добавленную стоимость на сумму свыше 90 млн. руб.

Однако довести до конца преступление они не смогли, т.к. заместитель начальника налоговой инспекции на основании материала камеральной проверки вынес решение от отказе ООО «Группа ИнтервеГГ» возместить сумму НДС. С обвиняемым Плешковым прокурором заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

Материалы уголовного дела направлены в Кузьминский районный суд г. Москвы для рассмотрения по существу.  Уголовное дело в отношении других участников преступления выделено в отдельное производство.

Минфин РФ в своем письме № 03-07-08/44174 от 22.10.2013 отмечает, что не поддерживает предложением о применении заявительного порядка возмещения НДС организациями, состоящими на учете в межрегиональных налоговых инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам, без представления в налоговые органы банковской гарантии.

Ведомство напоминает, что организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков по показателям финансово-экономической деятельности за любой год из предшествующих трех лет, не считая последнего отчетного года, и сохраняет данный статус в течение трех лет, следующих за годом, в котором она перестала удовлетворять установленным критериям.

При реорганизации крупнейшего налогоплательщика организация (организации), образовавшаяся в результате реорганизации, сохраняет статус крупнейшего налогоплательщика в течение трех лет, включая год реорганизации.

Таким образом, организация может сохранять статус крупнейшего налогоплательщика еще в течение трех лет после того, как она уже не удовлетворяет соответствующим критериям. В связи с этим установление для организаций, у которых совокупная сумма вышеуказанных налогов составляет менее 10 млрд.рублей, возможности применения заявительного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии только на основании их отнесения к крупнейшим налогоплательщикам Минфин считает нецелесообразным.