возмещение НДС

Минфин РФ в своем письме № 03-07-08/44174 от 22.10.2013 отмечает, что не поддерживает предложением о применении заявительного порядка возмещения НДС организациями, состоящими на учете в межрегиональных налоговых инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам, без представления в налоговые органы банковской гарантии.

Ведомство напоминает, что организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков по показателям финансово-экономической деятельности за любой год из предшествующих трех лет, не считая последнего отчетного года, и сохраняет данный статус в течение трех лет, следующих за годом, в котором она перестала удовлетворять установленным критериям.

При реорганизации крупнейшего налогоплательщика организация (организации), образовавшаяся в результате реорганизации, сохраняет статус крупнейшего налогоплательщика в течение трех лет, включая год реорганизации.

Таким образом, организация может сохранять статус крупнейшего налогоплательщика еще в течение трех лет после того, как она уже не удовлетворяет соответствующим критериям. В связи с этим установление для организаций, у которых совокупная сумма вышеуказанных налогов составляет менее 10 млрд.рублей, возможности применения заявительного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии только на основании их отнесения к крупнейшим налогоплательщикам Минфин считает нецелесообразным.

В Санкт-Петербурге налоговыми и правоохранительными органами предотвращена попытка незаконного возмещения НДС в особо крупном размере.

Закрытое акционерное общество в феврале 2012 года представило по почте в Межрайонную инспекцию ФНС России № 23 по Санкт-Петербургу налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 года, в которой заявлено возмещение в сумме 32,9 млрд. рублей. Документы, подтверждающие возмещение, по требованию инспекции организация не представила.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки сотрудниками Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Санкт-Петербургу было установлено, что созданная предпринимателем организация финансово-хозяйственную деятельность не вела. Оказалось, что по указанному предпринимателем адресу находилось почтовое отделение и фактически организация там не располагалась.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 23 по Санкт-Петербургу отказала в возмещении НДС. Данное решение было поддержано первой и апелляционной инстанциями.

Согласно действующему порядку по взаимодействию с правоохранительными органами по вопросу незаконного возмещения НДС информация в марте 2012 года была направлена в правоохранительные органы. В отношении руководителя организации по факту покушения на мошенничество было возбуждено уголовное дело.

Московский районный суд города Санкт-Петербурга вынес приговор по уголовному делу в отношении президента, учредителя и главного бухгалтера закрытого акционерного общества за попытку незаконного возмещения НДС. Он был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (покушение на мошенничество с использованием своего служебного положения, совершённое в особо крупном размере).

Московский районный суд города Санкт-Петербурга приговорил предпринимателя к 4,5 годам лишения свободы в исправительной колонии строгого режима.

Заместитель прокурора г. Санкт-Петербурга утвердил обвинительное заключение по уголовному делу в отношении местной жительницы Екатерины Смирновой, обвиняемой по делу о мошенничестве при возврате НДС.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, Смирнова в 2009-2011 годах со своими сообщниками на территории Санкт-Петербурга от имени подконтрольных ей юридических лиц подавала в налоговый орган бухгалтерскую документацию с заведомо ложными сведениями и декларации по налогу на добавленную стоимость с заявленными к возмещению суммами от 2 млн. 700 тыс. рублей до 38 млн. рублей.

В документах указывалось, что на складах фирм имеется товар, частично не реализованный в отчетном периоде, в связи с чем у подконтрольных юридических лиц, якобы, имеется право на возмещение НДС. Всего противоправными действиями бюджету Российской Федерации причинен ущерб в размере 22 млн. 385 тыс. рублей.

В отношении остальных 5 участников организованной группы следствие продолжается.

В Башкортостане по результатам работы за 9 месяцев  2013 года налоговыми органами республики проведено более 590 тысяч камеральных проверок.

В ходе проверок налоговиками дополнительно начислено в бюджет 690 млн. рублей, отказано в возмещении НДС в размере 340 млн. рублей.

Кроме того, в результате информирования налогоплательщиков о выявленных в ходе камеральных проверок несоответствиях представлены уточненные налоговые декларации, увеличивающие обязательства на общую сумму 1 300 млн. рублей, передает пресс-служба республиканского УФНС РФ.

12050 НДС

В г. Санкт-Петербурге прокуратура предотвратила попытку хищения бюджетных средств путем незаконного возмещения НДС в размере около 29 млн. руб.

Как сообщает пресс-служба городской прокуратуры, 6 мая 2013 г. генеральный директор ООО «Премьер-Комплект» Сергей Копылов представил в МИ ФНС России № 24 по г. Санкт-Петербургу подписанную им первичную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 г. с возмещением из бюджета НДС в сумме 28 млн. 918 тыс. руб.

Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка представленной декларации, в ходе которой установлено, что организация в указанном периоде никакой финансово-хозяйственной деятельности не вела. Согласно банковской выписке, с момента создания организации по состоянию на 29 мая 2013 г. операции по счету не производились. Более того, это общество отсутствует по указанному юридическому адресу.

Материалы проверки прокуратура района направила в следственные органы для решения вопроса об уголовном преследовании руководителя организации.

Следственная часть ГУ МВД РФ по Северо-Кавказскому федеральному округу завела уголовное дело в отношении гендиректора дочерней компании ОАО «РусГидро» - ОАО «Зарамагские ГЭС» Виталия Тотрова, подозреваемого в крупном мошенничестве.

Следователи полагают, что Тотров, используя свое служебное положение, с февраля по июль 2011 года в городе Владикавказе совершил мошенничество, выразившееся в заведомо незаконном возмещении из федерального бюджета НДС в размере более 800 млн. рублей.

К настоящему времени оперативники провели ряд обысков, в ходе которых изъяли бухгалтерская и другую документацию, имеющую значение для расследования.

Сам Виталий Тотров задержан в порядке статьи 91 УПК РФ, передает пресс-служба ГУ МВД РФ по Северо-Кавказскому федеральному округу.

Прокуратура Кировского района г. Санкт-Петербурга провела проверку деклараций о возмещении налога на добавленную стоимость.

Как сообщает пресс-служба городской прокуратуры, в ходе проверки выявлен факт попытки незаконного возмещения руководством ООО «Крокус» путем мошеннических действий из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере более 49 млн. рублей.

Руководителем общества в декларации указано основание для возмещения НДС - остаток нереализованного ультрадисперсного медного порошка общей массой 2500 кг.

Для введения в заблуждение налоговые органы ООО «Крокус» предприняты ряд мер, создающих видимость ведения финансово-хозяйственной деятельности, представило договоры с поставщиками, контрагентами.

Сейчас приняты обеспечительные меры по недопущению незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость.

Межрайонной ИФНС России № 11 по Пермскому краю (г. Соликамск) по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС общества с ограниченной ответственностью сделан вывод о том, что обществом создан формальный документооборот по сделке по приобретению недвижимости, фактически действия общества направлены не на приобретение имущества, а на получение необоснованной налоговой выгоды путем предъявления к возмещению НДС в размере 1,2 млн.рублей.
 
Решение Инспекции обжаловано обществом в суде. Решением Арбитражного суда Пермского края от 13.12.2012 № А50-16897/2012 в удовлетворении заявленных требований общества отказано. Постановлением Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 25.02.2013 решение суда первой инстанции оставлено без изменения, жалоба общества – без удовлетворения. Суд второй инстанции согласился с правомерностью вывода Арбитражного суда Пермского края о том, что налоговым органом доказано наличие в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды путем предъявления к возмещению НДС в размере 1,2 млн.руб. Постановление не обжаловано и 25.04.2013 вступило в законную силу.

Интернет-портал Северного Кавказа раскрывает схему несостоявшейся аферы: в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 1 по Карачаево-Черкесской Республике (далее - КЧР) были представлены налоговые декларации одного из обществ с ограниченной ответственностью (далее - ООО) за 2 и 4 кварталы 2011 года и 1 квартал 2012 года.

Декларации содержали сведения о якобы совершенных ООО сделках, в том числе купли - продажи недвижимости, а так же намерение руководителя ООО «вернуть потраченные» в ходе сделок 216 млн. рублей из федерального бюджета путем возмещения налога на добавленную стоимость.

В реальности проведенной налогоплательщиком сделки, достоверности предъявленных документов, сомнения у налоговиков стали возникать в процессе проверки  информации, указанной в декларации.

Выявленные в ходе проверки факты свидетельствовали, что ООО - участник схемы, цель которой "получение необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного применения налоговых вычетов". Налогоплательщику отказали в возмещении НДС, а материалы передали в прокуратуру КЧР. Результат проведенного расследования правоохранительными органами - уголовное дело по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество, совершенное в особо крупном размере). Сейчас дело в отношении руководителя ООО для передано рассмотрения по существу в суд.

Напоминаем, что частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса РФ за подобные преступления в сфере экономики предусмотрена ответственность в виде лишения свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей.

ФНС РФ в своем письме № АС-4-3/4811 от 20.03.2013 приводит разъяснения по вопросу о праве на возмещение НДС, заявленного в уточненной налоговой декларации, представленной по истечении трехлетнего срока, установленного пунктом 2 статьи 173 НК РФ.

В письме отмечается, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты в случае, когда налоговая декларация с заявленной суммой налога к возмещению подана налогоплательщиком в пределах трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

В том случае, если в уточненной налоговой декларации, представленной за пределами трехлетнего срока, отражены налоговые вычеты, которые ранее были заявлены в уточненной налоговой декларации, представленной в пределах установленного трехлетнего срока (то есть налоговые вычеты, отраженные в обеих уточненных налоговых декларациях, не изменились), то в целях применения пункта 2 статьи 173 Кодекса налогоплательщиком соблюден срок заявления сумм НДС к возмещению.

Прокуратура Приволжского федерального округа отчиталась по итогам работы в части пресечения правонарушений, связанных с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, принимаемые прокурорами меры способствовали не только активизации работы правоохранительных органов по выявлению преступлений в указанной сфере, но и позволили во многих случаях пресечь их бездеятельность.

В целях выработки единого механизма взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов на данном направлении в региональных прокуратурах созданы межведомственные рабочие группы. В их состав вошли представители налоговых и следственных подразделений, а также сотрудники полиции. При этом особое внимание уделяется вопросам пресечения коррупционных правонарушений в системе налоговых органов.

В результате совместных и согласованных действий правоохранительных и контролирующих органов, координируемых в рамках деятельности созданных в органах прокуратуры рабочих групп, отмечается ежегодное увеличение числа выявляемых в округе фактов незаконного возмещения НДС.

Так, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. в Приволжском федеральном округе на 17% увеличилось число выявленных преступлений в указанной сфере, по которым возбуждено 96 уголовных дел о хищении 320 млн. рублей.

Филиал банка ВТБ в Екатеринбурге выдал предприятию «УГМК-Сталь» банковскую гарантию возврата возмещенного НДС за четвертый квартал 2012 года сроком до 21 октября 2013 года. Сумма обязательств составила 260 млн. рублей.

В 2012 году в Свердловской области ВТБ выдал банковских гарантий и выставил аккредитивов на сумму 4,2 млрд. рублей, сообщает банковская пресс-служба.

Качество контрольно-аналитической работы налоговиков в последнее время заметно выросло. Об этом 27 февраля в ходе расширенной Коллегии Федеральной налоговой службы сообщил руководитель ФНС России Михаил Мишустин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

О мастерстве налоговой службы убеждать говорят следующие цифры. В течение 2012 года самостоятельно уточнены налогоплательщиками налоговые обязательства на 45 млрд. руб. Уменьшены суммы убытка на 318 млрд. руб. Отказано в возмещении НДС на 82 млрд. руб.

Сумма НДС, признанная к возмещению судами после отказа налоговых органов в таком возмещении, уменьшилась в 1,5 раза. Сумма платежей, уменьшенных по решениям судов и вышестоящих налоговых органов, уменьшилась на 33%. При этом число решений, вынесенных в пользу налогоплательщика, сократилось с 41% до 38% от общего количества, а общая сумма требований по ним – с 25% до 20% от всего объема начислений.

За последние полгода, благодаря совместным усилиям прокуратуры Санкт-Петербурга, контролирующих и правоохранительных органов в городе были предотвращены хищения около 1 млрд. рублей бюджетных средств.

Как сообщает пресс-служба городской прокуратуры, размер бюджетных средств, не выплаченных недобросовестным предпринимателям, использовавшим незаконные схемы возмещения налога на добавленную стоимость, в 2012 году составил около 700 млн. рублей.

Аналогичная работа продолжена прокуратурой и в 2013 году. Так, уже в январе текущего года после сверки с налоговыми инспекциями по реестру налогоплательщиков, отнесенных к «зоне риска», отказано в компенсации НДС на сумму около 210 млн. рублей.

В Санкт-Петербурге по результатам прокурорских проверок в 2012 году возбуждено 12 уголовных дел о покушении на незаконное возмещение НДС.

Как сообщает пресс-служба городской прокуратуры, при проверке материалов налоговых камеральных проверок в отношении ряда бизнес-структур по налоговым декларациям, поданным в МИФНС № 23 к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость, прокуратурой Московского района Санкт-Петербурга были выявлены обстоятельства, при которых указанные организации претендовали на получение налоговой выгоды в виде возмещения НДС не в рамках осуществления реальной предпринимательской деятельности.

Общая сумма ущерба государству по предварительным оценкам превышает 33 млрд. 161 млн. рублей. В январе 2013 года возбуждено еще 4 уголовных дела по факту покушения на возмещение НДС лицами из числа руководителей четырех обществ с ограниченной ответственностью на общую сумму свыше 160 млн. рублей.